Увеличение объемов оказываемых услуг является одним из важнейших уставных требований анализируемого предприятия (подразделения). По всем видам услуг, где необходимо, им получены лицензии.
От уровня выполнения показателей структуры и объемов во многом зависит устойчивость кадрового потенциала, т.к. одними из главных составляющих затрат сферы сервиса изготовления печатной продукции является приобретение основных средств, т.е. производственного оборудования, соответствующего последним технологиям.
Основными видами услуг ООО «Мегасел+» являются данные представленные в таблице 2.
Таблица 2
Динамика и структура оказания услуг ООО «Мегасел+» в 2005-2006 гг.
Периоды Темпы роста
База, 2005 г. Прогноз на 2006 г. Отчет за 2006 г. Прогноз к базовому Отчет к базовому Отчет к прогнозу
1 2 3 4 5 6 7
Общий объем реализации продукции, без НДС в т.ч. по видам, тыс. руб. 2831 3350 3391 1,18 1,20 1,01
Изготовление плакатов 1080 1300 1328 1,20 1,23 1,02
Изготовление наклеек 348 400 390 1,15 1,12 0,98
Изготовление баннеров 653 800 808 1,23 1,24 1,01
Ламинация 328 400 433 1,22 1,32 1,08
Обработка печатной продукции 422 450 432 1,07 1,02 0,96
Выводы: из таблицы видно, что практически все направления деятельности ООО «Мегасел+» характеризуются выполнением прогнозных характеристик.
Анализ таблицы показывает, что коллектив предприятия в целом добился хороших показателей, рост услуг составил по сравнению с прошлым годом возрос в среднем на 20%, практически все виды услуг достигли прогнозных показателей.
Проанализируем ритмичность и равномерность работы предприятия.
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком, в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Не ритмичность ухудшает все экономические показатели.
Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.
Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду к месячному выпуску, за каждый месяц к квартальному выпуску, за каждый квартал к годовому объему производства.
Косвенные показатели – наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.
Один из наиболее распространенных показателей – коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня
Ритмичность оказания услуг на данном предприятии не поддается расчету в силу отсутствия четкой системы планирования, объемов работ. Планирование, как правило, носит на данном предприятии субъективный характер, зависит от наличия личных связей, постоянных и надежных контактов и т.п.
Равномерность работы предприятия характеризуется следующими показателями (см. табл. 3).
Таблица 3
Расчет ритмичности и равномерности работы ООО «Мегасел+» в 2004 году
Периоды Объемы реализации Структура услуг Выполнение прогноза в его пределах, тыс. руб. Равномерный план в тыс. руб. Выполнение в пределах равномерного плана
План отчет План отчет
1 2 3 4 5 6 7 8
1 кв. 550 566 19,43 19,99 550 707,75 566
2 кв. 570 600 20,13 21,19 570 707,75 600
3 кв. 680 700 24,02 24,73 680 707,75 700
4 кв. 1031 1484 36,42 52,42 1031 707,75 707,75
Итого 2831 2831 100,00 100,00 2831 2831 2573,75
Коэффициент равномерности: 2573,75 : 2831 х 100 = 90,9% Коэффициент ритмичности: 2831 : 2831х 100 = 100%
Как видно из приведенной выше таблицы и сделанных расчетов равномерности и ритмичности, объемы оказания услуг распределяются неравномерно по кварталам. Из таблицы видно, что коэффициент ритмичности равен 100 %, он достиг верхнего предела. Таким образом, предприятие работало ритмично.
Коэффициент ритмичности свидетельствует о правильном планировании и прогнозировании услуг в разрезе кварталов по любому практически виду услуг, налаженной системе бесперебойного материально-технического обеспечения, проработанностью вопросов маркетинга.
Проведем анализ использования основных фондов. Имеющиеся основные фонды в целом отвечают требованиям к технологическому обеспечению процесса оказания услуг (выполнению работ и изготовлению продукции) в анализируемом подразделении.
Площади, занимаемые в настоящее время предприятием арендуемые на договорной основе с собственниками.
Для такого предприятия как ООО «Мегасел+» особое значение имеют основные средства, являющиеся непосредственным средством труда и приносящие доход компании.
Анализ основных средств проводится в трех направлениях:
- изучение объема, динамики и структуры основных фондов;
- анализ движения и технического состояния основных производственных фондов;
- анализ эффективности использования основных средств.
Для анализа объема, динамики и структуры основных фондов составим на основе данных бухгалтерской отчетности таблицу 4.
Таблица 4
Динамика, объем и структура основных средств ООО «Мегасел+», руб.
На начало 2006 года На конец 2006 года Относительное изменение
Производственные фонды 5882618 5994326 111708 102%
Доля производственных средств 99,61% 99,99% 0,37% 100,4%
Транспортные средства 322828 332295 9467 103%
Доля транспортных средств в ОПФ 5,49% 5,54% 0,06% 101%
Из таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода произошли не существенные изменения в стоимости основных средств при сохранении структуры основных фондов. Стоимость основных фондов увеличилась в общей сложности на 2% за анализируемый период. Производственные фонды и транспортные средства изменялись пропорционально общей величине основных фондов, так как их удельный вес по отношению к последним существенно не изменялся. Так доля производственных фондов на конец периода увеличилась на 0,37% к стоимости основных средств, а удельный вес транспортных средств в составе основных производственных фондов – к концу периода увеличился на 0,06% и находился на уровне 5,54%. На протяжении анализируемого периода наблюдался не очень значительный, но устойчивый рост доли основных производственных фондов, что следует оценить положительно.
Важное значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов, для этого рассчитываются следующие показатели (таблица 5).
Таблица 5
Показатели движения основных производственных фондов ООО «Мегасел+»
Показатели За 2006 год
Коэффициент обновления 13,31%
Коэффициент выбытия 2,48%
Коэффициент прироста 10,83%
Коэффициент обновления рассчитывается как отношение стоимости поступивших основных производственных фондов к стоимости основных производственных фондов на конец периода. Данные таблицы показывают, что за анализируемый период коэффициент обновления составил 13,31%, что свидетельствует об обновлении ОПФ на 13,31% и является положительным показателем для компании.
Коэффициент выбытия представляет собой отношение стоимости выбывших основных производственных фондов к стоимости основных производственных фондов на начало года. Коэффициент выбытия за анализируемый период составил 2,48%, что не является угрозой для предприятия.
Коэффициент прироста рассчитывается как отношение суммы прироста основных производственных фондов к стоимости основных производственных фондов на начало года. По сути дела он представляет собой разность межу коэффициентом обновления и коэффициентом выбытия. Данные таблицы показывают, что коэффициент прироста составил 10,83%, что является положительным фактором.
Следующий этап анализа основных средств – анализ эффективности их использования. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондорентабельности, фондовооруженности. Расчет данных показателей приведен в таблице 6.
Таблица 6
Показатели эффективности использования основных производственных фондов
Показатели Абсолютные значения Относительные изменения
За 2005 год За 2006 год
Фондоотдача 2,19 2,24 0,05
Фондоемкость 0,46 0,45 -0,01
Фондорентабельность 1,22 1,15 -0,07
Фондовооруженность 347,87 353,59 5,72
Темп роста 100 101,64 1,64
Фондоотдача на протяжении анализируемого периода возрастала как за счет увеличения выручки от реализации, так и за счет снижения стоимости ОПФ. За анализируемый период фондоотдача увеличилась на 2,28 %.
На протяжении анализируемого периода фондоемкость снизилась на 2,17%, данный факт является положительным явлением.
На протяжении анализируемого периода ООО «Мегасел+» получало прибыль от различных видов деятельности по реализации продукции, работ, услуг и как следствие величина фондорентабельности была положительной. За анализируемый период фондорентабельность увеличилась, в основном за счет увеличения прибыли.
Фондовооруженность увеличилась за анализируемый период на 1,64%.
Проведенная переоценка основных средств положительно повлияла на многие показатели эффективности использования основные средств.
В целом ООО «Мегасел+» достаточно обеспечено основными производственными фондами, доля которых на протяжении анализируемого периода сохранялась на довольно стабильном уровне, имея тенденцию к увеличению, то есть предприятие в условиях рыночной экономике сумело сохранить основную часть основных производственных фондов и приступило к их наращиванию.
Основными направлениями совершенствования деятельности предприятия необходимо признать достижение безубыточности основной деятельности компании и увеличение производственных мощностей ООО «Мегасел+».
Проведем анализ издержек производства и выявим организационные направления обеспечения прибыльности работы предприятия.
Анализ структуры затрат на производство услуг за 2005-2006 гг. по ООО «Мегасел+» представлен в Табл.7.
Таблица 7
Анализ структуры затрат на производство услуг за 2005-2006 гг. по ООО «Мегасел+»
№ Статьи затрат на оказание услуг 2005 г. Вес статьи в общем объеме 2006 г. Вес статьи в общем объеме Изменение, %
1
2
3,00 4,00 5,00 б 7,00
1
Затраты всего
1010,00 100,00 2320,00 100,00 229,70
в т.ч.
1.1
Материалы и сырье
100,00 9,90 210,00 9,05 210,00
1.2
Заработная плата
250,00 24,75 770,00 33,19 308,00
1.3
Начисления (социальный налог и сбор на травматизм) 35, 6%+ 0, 2%) 100,00 9,90 310,00 13,36 310,00
1.4
Транспортные расходы
- - - - -
1.5
Аренда помещений
100,00 9,90 250,00 10,78 250,00
1.6 Коммунальные услуги 80,00 7,92 130,00 5,60 162,50
1.7
Охрана и инкассация
30,00 2,97 90,00 3,88 300,00
1.8
Списание материалов
70,00 6,93 14,00 0,60 20,00
1.9
Износ основных средств
40,00 3,96 7,00 0,30 17,50
1.10
Услуги сторонних организаций
120,00 150,00 6,47 125,00
1.11
Эл. энергия
30,00 2,97 50,00 2,16 166,67
1.12
Телефон
4,00 0,40 7,00 0,30 175,00
1.13
Командировочные расходы
50,00 4,95 80,00 3,45 160,00
1.14
Транспортный налог
50,00 4,95 43,00 1,85 86,00
2.
Налоги за счет прибыли, относимые на убытки, до обложе-ния ее налогом:
10,89 1,08 14,88 0,64 136,64
2.1
На содержание правоохранительных органов
12,00 1,19 10,53 0,10 87,75
2.2
На содержание социально-жилищной сферы
9,00 0,89 9,20 1,50 102,22
3.
Объем реализации услуг (без НДС)
2831,00 280,30 3350,00 1,60 118,33
Прибыль, облагаемая налогом или убыток (стр. 3 - стр.1 - стр.2)
1302,00 128,91 2018,00 1, 7 154,99
4.
Сумма налога на прибыль (24%)
312,50 30,94 484,00 1, 8 154,88
Прибыль к распределению
989,50 97,97 1534,00 1, 9 155,03
Анализ представленной выше таблицы затрат на производство услуг показывает, что в целом деятельность предприятия за последние два года была удовлетворительной. Прибыль на протяжении двух лет позволяет предприятию заняться вопросами развития как материально-технической базы, так и вопросами расширения обслуживаемого сегмента рынка.
Наиболее крупными статьями затрат на производство услуг предприятия являются заработная плата, коммунальные услуги, рост которой составил 38,5%, что в конечном счете вместе с начислениями на нее в Единый социальный налог (ЕСН) и травматизма, решающим образом повлияло на практическое отсутствие прибыли в работе предприятия.
Расходование фонда оплаты труда будет подробно проана-лизировано в следующем параграфе. Здесь необходимо отметить, что это наиболее важная статья расходов, которая тянет за собой и ряд других статей.
Наличие собственного транспорта обеспечивает низкий уровень затрат на него, у других предприятий они значительны в связи с необходимостью самостоятельного найма автотранспорта и оплаты услуг по транспорту, который заказывают организации -поставщики. Безусловно, что последние явно завышают транспортные расходы.
Расходы на коммунальные услуги также можно несколько сократить при условии налаживания системы экономии по электроэнергии, замены устаревших морозильных камер, потребляющих значительно больше энергии, чем современные новые холодильные камеры, установка двухтарифных счетчиков.
Имеет место некоторый рост износа основных средств, что связано с постоянной системой их переоценки. Необходимо рассмотреть возможности использования прав малых предприятий, о чем шла речь в теоретической части проекта, включая права ускоренной амортизации, которая может быть затем потрачена на приобретение вышеназванного нового оборудования.
Значительны и списания материальных ценностей, хотя и в пределах естественной убыли. Здесь необходим технологический маркетинговый анализ причин этого.
Похожие рефераты:
- Анализ структуры производства услуг (товарооборота)
Увеличение объемов оказываемых услуг является одним из важнейших уставных требований анализируемого предприятия (подразделения). По всем видам услуг, где необходимо, им получены лицензии.
От...- Анализ динамики товарооборота
Товарооборот – общая стоимость товаров, реализованных населению и другим потребителям в денежном выражении. Товарооборот измеряется в рублях, может вычисляться за различные промежутки времени...- Факторный анализ розничного товарооборота
Значение розничного товарооборота проявляется в том, что он участвует в распределении национального дохода, в создании доходной части бюджета
Развертывание розничного товарооборота, совершен...- Анализ розничного товарооборота предприятия
Нами сформирована структура комплекса продвижения розничного предприятия, представленная на рис. 2.3.
...- Анализ товарооборота, запасов и поступления товаров
Товарооборот - основной объемный показатель деятельности компа-нии. В таблице 1 представлена динамика товарооборота за 2005-2007 годы.
Таблица 1. Динамика товарооборота ООО «Евро...
|
Дипломные работы 
