Аннотация: |
ВВЕДЕНИЕ
Вопросы совершенствования банковского сектора экономики и определения приоритетных сфер деятельности коммерческих банков находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Актуальность проблематики межбанковских расчетов обусловлена той важной ролью, которую играют они в становлении и развитии двухуровневой банковской системы. Сейчас особенно важно восстановление межбанковского доверия и партнерства для нормального функционирования внутреннего финансового рынка в России и полноценного банковского обслуживания всех субъектов национальной экономики.
В условиях реформирования Вооруженных Сил Российской Федерации основная задача состоит в повышении эффективности процесса оснащения войск материальными средствами и оказания им определенных услуг для обеспечения боевой готовности на высоком уровне, адаптации армии и флота в новых экономических условиях. Наряду с органами Министерства обороны РФ, в решении данных задач принимают участие созданные для расчетно-кассового и кредитного обслуживания Вооруженных Сил, других органов и сил обеспечения безопасности полевые учреждения Центрального банка Российской Федерации.
Осуществление безналичных расчетов, а также обеспечение войсковых частей наличными денежными средствами, позволяет содержать в надлежащем состоянии материально-техническую базу: вооружение, технику, здания, сооружения, полигоны, учебные классы, тренажеры и т.д., в первую очередь, удовлетворяя личный состав положенными видами денежного довольствия и заработной платы.
Исходя из того, что важная роль в банковском обслуживании отведена полевым учреждениям ЦБ РФ, возникает необходимость исследования их деятельности в современных условиях, в условиях перехода к казначейской форме исполнения бюджета, что вызывает потребность изучения функционирования отношений в экономике Вооруженных Сил. Это влечет за собой ряд отдельных нерешенных проблем, связанных с банковским обслуживанием.
Расчетные технологии по счетам клиентов могут быть организованы как в одном банке при ведении в нем счетов контрагентов, так и с участием других банков (филиалов), когда эти счета открыты в разных кредитных организациях (филиалах). Вместе с тем представляется важным, чтобы развитие и совершенствование корреспондентских отношений осуществлялись на должной научной, методологической основе. Корреспондентское дело современных отечественных коммерческих банков характеризуется отсутствием системности и целенаправленности.
Для обеспечения надлежащей экономической эффективности (прибыльности) корреспондентских отношений необходима их систематическая оптимизация. Процесс указанной оптимизации способствует выбору коммерческими банками приоритетных и наиболее прибыльных направлений межбанковского сотрудничества, что имеет большое практическое значение в плане определения перспектив их развития и достижения позитивных финансовых результатов деятельности. При этом для принятия решений о необходимости оптимизации корреспондентских отношений требуется регулярный контроль за уровнем их экономической эффективности (прибыльности).
Между тем в России теоретические основы и методологические подходы к процессу установления и оптимизации корреспондентских отношений, а также к контролю за их эффективностью (прибыльностью) сегодня недостаточно разработаны.
Теории и практике корреспондентского банковского дела посвящено небольшое число работ в современной российской экономической литературе. В научных трудах В.А. Калашникова, Д.М. Михайлова, Е.М. Сиговой, Г.А. Титоренко корреспондентские отношения связывают с формализацией порядка проведения межбанковских расчетов в рамках платежных систем. В научных работах, опубликованных в последние годы, в том числе в учебниках и учебных пособиях по банковскому делу, а также в коллективной монографии «Банковская система России: настольная книга банкира» (1995), в Российской банковской энциклопедии (1995), в Финансово-кредитном энциклопедическом словаре (2002) корреспондентские отношения уже рассматриваются как особая форма межбанковского сотрудничества в различных областях банковского дела, хотя и подчеркивается, что основным объектом указанных отношений являются межбанковские расчетные операции. Вместе с тем вопрос о понятии и сущности корреспондентских отношений все еще остается дискуссионным. Кроме того, в отечественной экономической литературе слабо изучены вопросы, связанные с оптимизацией корреспондентских отношений и влиянием указанной оптимизации на финансовые результаты деятельности коммерческого банка.
В зарубежной экономической литературе, представленной такими авторами, как Б.Д. Саммерс, Н. Уилкинс, оптимизация корреспондентских отношений связана с банковским маркетингом и получением дополнительной банковской прибыли, с финансовыми результатами деятельности коммерческого банка. Тем не менее, научная основа и методологические подходы к процессу оптимизации и контролю за эффективностью (прибыльностью) указанных отношений недостаточно освещены в зарубежной экономической литературе.
Целью дипломной работы является исследование теоретических принципов межбанковских расчетных технологий, которые используются для обслуживания клиентов и для выполнения собственных межбанковских операций и связаны с предоставлением межбанковских кредитов, продажей и покупкой валют, ценных бумаг и др.
Исходя из поставленной цели, в работе будут решены следующие задачи:
- исследование теоретических принципов расчетов в безналичном порядке между кредитными организациями (филиалами) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях и счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;
- оценка и анализ достоинств и недостатков межбанковских расчетов в условиях повышения конкуренции между российскими банками;
- разработка и оптимизация межбанковских расчетов кредитных организаций.
Объектом дипломной работы выступают полевые учреждения Банка России, а именно на примере Байконура, предметом – межбанковские расчеты.
Управление межбанковскими расчетами и, прежде всего, корреспондентскими счетами имеет большое значение для всей хозяйственно-финансовой деятельности банка и, как правило, осуществляется отдельными управлениями, отделами. Прежде чем будут установлены корреспондентские отношения, специалисты банка изучают и анализируют: взаимные межбанковские денежные потоки, цены и спрос на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных рынках и оперативного пополнения и отзыва находящихся на корреспондентских счетах средств.
Установление корреспондентских отношений и открытие корреспондентских счетов требуют от специалистов оформления соответствующих договоров и подготовки документации по открытию счета в соответствии с нормативными требованиями Банка России. В договорах об установлении корреспондентских отношений предусматриваются формы и порядок межбанковских расчетов. В частности, устанавливается согласованный порядок открытия, подтверждения и исполнения аккредитивов, переводных, инкассовых операций; размеры и условия взимания комиссионных платежей за пользование корреспондентским счетом и возмещения почтовых и телеграфных расходов; ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора, срок его действия, порядок передачи выписок из счета и их сверки.
Важным фактором эффективности корреспондентских отношений является высокий уровень технической оснащенности банков-корреспондентов, использование программных продуктов, позволяющих осуществлять межбанковские расчеты в режиме реального времени. Технический персонал банка организует работу по налаживанию электронной связи. Бухгалтерский персонал несет ответственность за совершение платежей по корреспондентским счетам в очередности платежей, установленной Гражданским кодексом РФ. В целях контроля за своевременностью совершения межбанковских расчетов Банком России установлен порядок учета не оплаченных в срок документов с корреспондентских счетов на отдельных балансовых и внебалансовых счетах, а также ведение отчетности по объему (количеству и сумме) таких документов, что входит в обязанности бухгалтерских ратников банка. Большое внимание персонал банка должен уделять качеству документального оформления межбанковских расчетов, от которого в значительной степени зависит своевременность платежа.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Риски межбанковских расчетных технологий, обусловленные нарушением требований Банка России по оформлению расчетных документов и приводящие к нарушению расчетов, связаны с:
• несовпадением реквизитов, указанных в выписке из корреспондентского счета (субсчета), с реквизитами приложенных расчетных документов, являющихся основанием для проведения операции;
• возвратом сводного платежного поручения без оплаты с корреспондентского счета в Банк России при отсутствии описи и расчетных документов;
• несоответствием наименований, местонахождения, БИК кредитных организаций (филиалов) плательщика и получателя и номеров их корреспондентских счетов (субсчетов) «Справочнику БИК РФ»;
• несовпадением номеров счетов плательщика и получателя средств в части соблюдения допустимой разрядности цифровых знаков;
• несоответствием балансовых счетов второго порядка и кода валюты Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Расчетные документы, в том числе и магнитные носители (дискеты), содержащие электронные платежные документы, не прошедшие контроль и не принятые к дальнейшей обработке, подразделение расчетной сети Банка России возвращает без оплаты.
Наряду с контролем за документальным оформлением безналичных расчетов центральными задачами банковского персонала по управлению межбанковскими расчетами являются:
• поддержание постоянной ликвидности в форме свободных денежных средств на корреспондентских счетах в объеме, необходимом для бесперебойного обеспечения всех платежей по обязательствам клиентов и банка;
• организация контроля за правильностью и своевременностью проведения межбанковских расчетов;
• создание в каждом банке эффективной системы управления межбанковскими платежными рисками.
В этой связи необходимо отметить, что поддержание постоянной ликвидности банка как главного фактора бесперебойности и успеха межбанковских расчетов зависит от качества работы в целом менеджмента банка, а не менеджера по расчетам.
Отсутствие необходимых денежных средств на корреспондентских счетах является следствием нарушения ликвидности банковской деятельности. К основным причинам нарушения ликвидности, влияющим на состояние корреспондентских счетов, относятся:
• невозврат кредитов клиентами банка;
• нарушение банками порядка проведения внутрибанковских расчетов, допущение необоснованных овердрафтов по счетам клиентов;
• нарушение лимитов по межбанковским отношениям;
• несвоевременное зачисление средств банкам из-за задержек в расчетах, в том числе по межбанковским кредитам.
Обвальные кризисы рынка межбанковских кредитов в августе 1995 г. и 1998 г. приводили к кризису неплатежей и образованию картотек неоплаченных документов к корреспондентским счетам у целого ряда банков. Таким образом, состояние корреспондентских счетов отражает общее финансовое состояние банков и качество работы персонала банка. Существуют общие и специфические условия поддержания текущей ликвидности банка. К общим условиям относятся эффективное управление активами и пассивами и соблюдение нормативов ликвидности, которые устанавливаются Банком России.
К специфическим приемам поддержания текущей ликвидности относятся: использование межбанковских кредитов, ломбардное кредитование Банка России, использование права внутримесячного снижения нормативов обязательных резервов, высокий технический уровень обработки информации, обеспечивающий проведение межбанковских расчетов в режиме реального времени и проведение электронных платежей, организация меж- и внутрибанковского клиринга. Перечисленные направления и приемы работы банковского персонала в сфере организации безналичных расчетов способствуют снижению потребности банков в денежных средствах для поддержания необходимой ликвидности.
Более широкое применение межбанковского клиринга требует решения ряда вопросов в сфере управления межбанковскими расчетами. К ним относится проблема разработки и установления определенных критериев для банков — участников клиринговых расчетов, в частности по объему и направлению совершаемых платежей, их платежеспособности, лимитам на объемы двустороннего и совокупного кредитования в пределах операционного дня. Важное значение для функционирования клиринговых расчетов имеет механизм оперативного поддержания текущей ликвидности и обеспечения непрерывности расчетов. В этой связи целесообразным является объединение и хранение на одном счете (корсчете) в Банке России обязательных и текущих денежных резервов, как это принято во многих развитых странах.
Актуальными являются разработка и совершенствование форм оперативной отчетности по корреспондентским счетам, использование рациональных методик анализа, прогнозирования и контроля состояния динамики ликвидных средств на корреспондентских счетах. На современном этапе развития российской экономики и ее банковского сектора становятся актуальными вопросы не столько экономической стабильности и поддержания основных макроэкономических параметров, сколько вопросы экономического роста. Можно констатировать, что банковский сектор России, несмотря на имеющиеся структурные диспропорции, относительно низкую капитализацию и нехватку инвестиционных ресурсов, пережил последствия августовского кризиса 1998 г. и в настоящее время имеет предпосылки к дальнейшему развитию. Однако указанное развитие будет затруднено без консолидации банковской системы, понимания экономического потенциала межбанковских корреспондентских отношений.
Теоретические выводы и практические рекомендации, приведенные в данном издании, свидетельствуют о том, что оптимизация корреспондентских отношений позволяет коммерческим банкам значительно повысить конкурентоспособность предоставляемых ими банковских услуг, максимизировать (интенсифицировать процесс) получение банковской прибыли, обеспечить выживание в жесткой конкурентной борьбе. При этом оптимизация может способствовать переходу с экстенсивного способа получения банковской прибыли на интенсивный способ, когда за счет нахождения и внедрения экономически эффективных и взаимовыгодных форм межбанковского сотрудничества количественные показатели полученных доходов (сэкономленных расходов) коммерческого банка от совершения одной и той же банковской операции многократно возрастают.
На сегодняшний день представляется важным внедрять в банковское дело технологии, которые позволяют перейти от экстенсивного к интенсивному способу экономического роста. Тем более что коммерческий успех в мировом хозяйствовании, как показывают экономические и статистические исследования зарубежных и отечественных ученых, все больше зависит не от информационной, а от технологической составляющей научно-технического прогресса. Оптимизация корреспондентских отношений, представляющая собой выбор наилучших форм межбанковского сотрудничества, формирует предпосылки для поиска и внедрения в практику подобных технологий, основанных на банковском маркетинге и элементах банковского менеджмента.
Выводы, отличающиеся новизной:
1. Межбанковские и корреспондентские отношения являются производственными, поскольку они возникают между кредитными организациями в банковской системе по поводу производства, обмена, распределения и потребления банковских услуг, совершения банковских операций в процессе их взаимодействия в финансово-кредитном механизме экономики. Кроме того, межбанковские и корреспондентские отношения направлены на совершение банковских операций, обусловливающих движение денежных средств, а также на производство различного рода банковских услуг и их торговлю, вследствие чего с позиции современных экономических учений и маркетологии они также могут быть признаны производственными. Межбанковские отношения — это совокупность производственных отношений, которые возникают в банковской системе между образующими ее кредитными организациями при их взаимодействии в финансово-кредитном механизме национальной и (или) международной экономики (на определенном историческом этапе ее развития).
2. Сущность межбанковских (корреспондентских) отношений на макроэкономическом уровне заключается в обеспечении организации денежного обращения и кредитных отношений. Между тем на микроэкономическом уровне сущность корреспондентских отношений следует усматривать в организации экономических, юридических и временных форм межбанковского сотрудничества для совершения банковских операций. Корреспондентские отношения являются частным видом межбанковских отношений, которые отличаются от них юридическими, временными и целевыми характеристиками. Они устанавливаются на договорной основе, на определенный период времени и имеют своей целью максимизацию (интенсификацию процесса) получения банковской прибыли. Корреспондентские отношения — это межбанковские договорные отношения, устанавливаемые между кредитными организациями на заранее согласованный временной период для проведения регулярных банковских операций, обусловленных обслуживанием их клиентов или собственными инициативами, в целях взаимного извлечения (максимизации) прибыли.
3. На микроэкономическом уровне цель установления и оптимизации корреспондентских отношений заключается в получении, максимизации (интенсификации процесса) получения банковской прибыли. Данная максимизация достигается за счет оптимизации корреспондентских отношений, которая представляет собой выбор наиболее экономически эффективной и взаимовыгодной формы сотрудничества между банками-корреспондентами.
4. Сущность оптимизации корреспондентских отношений состоит в управлении режимами ведения корреспондентских счетов и межбанковских лимитов. Данные счета и лимиты представляют собой инструменты реализации функций и процесса оптимизации корреспондентских отношений. Функции корреспондентских отношений представляют собой проведение межбанковских операций в соответствии с их предметом. В свою очередь, предмет корреспондентских отношений представляет собой регулярное взаимодействие кредитных организаций по обслуживанию их клиентов и реализации собственных межбанковских сделок.
5. Открытие и ведение корреспондентских счетов и межбанковских лимитов представляют собой специфические банковские продукты, поскольку представляют собой комплекс банковских услуг, который предоставляется банкам-корреспондентам для сопровождения и оптимизации проведения банковских операций согласно предмету корреспондентских отношений. Кроме того, они имеют себестоимость и цену, которая в ряде случаев может быть выражена в тарифных ставках комиссионного вознаграждения обслуживающего банка. Реализация банковских продуктов корреспондентских отношений позволяет выполнять функции указанных отношений.
6. Оптимизация корреспондентских отношений должна осуществляться системно и целенаправленно. Это может быть осуществлено, если процесс оптимизации будет основываться на банковском маркетинге и элементах банковского менеджмента (управлении ликвидностью, управлении рисками, управлении активами и пассивами, соблюдении кредитной политики и т.д.), а также на реализации банковских продуктов корреспондентских отношений.
7. Для анализа и оценки эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений необходимо определять объем полученной в результате их функционирования банковской прибыли. Для определения указанного количественного показателя следует руководствоваться следующими организационными принципами:
— в коммерческом банке должна функционировать система функционально-стоимостного анализа и управленческого учета (ФСА), которая позволяла бы формировать смету доходов и расходов структурного подразделения, отвечающего за организацию и оптимизацию его корреспондентских отношений (ОКО);
— оценку эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений следует производить на основе финансовых результатов ОКО (в системе ФСА);
— деятельность ОКО должна базироваться на принципах самоокупаемости и рентабельности и должна быть сконцентрирована на реализации банковских продуктов корреспондентских отношений. При этом ОКО должен рассматриваться как фронт-офис и центр прибыли.
Рекомендации, имеющие практическую значимость:
1. Разработаны рекомендации по совершенствованию нормативной базы, регулирующей установление корреспондентских отношений российских коммерческих банков. Они заключаются в необходимости введения в действие официального понятия корреспондентских отношений, основных положений установления и ведения корреспондентских отношений без счета и с открытием счетов в иностранной валюте, а также в официальном утверждении процедуры установления корреспондентских отношений без заключения документального договора (на основе «конклюдентного» способа, при котором банки-корреспонденты лишь взаимно идентифицируют друг друга). Кроме того, представляется целесообразным рекомендовать Банку России принять ряд нормативных актов, регулирующих порядок совершения межбанковских расчетов в соответствии с потребностями новых банковских технологий, особенно тех, которые основываются на электронной цифровой подписи.
2. Сформулированы рекомендации по использованию методов банковского маркетинга в процессе оптимизации корреспондентских отношений. Они заключаются: в сегментации банковского рынка для определения потенциальных корреспондентов; в анализе рыночного поведения потенциальных партнеров; в обеспечении взаимности сотрудничества; в неценовой и ценовой дифференциации и индивидуализации сервиса для корреспондентов.
3. Разработаны рекомендации по совершенствованию условий ведения корреспондентских счетов, расчетно-кассового обслуживания банков-корреспондентов и межбанковских расчетов, а также порядка проведения других банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитного риска. Они состоят в организации в коммерческом банке порядка: управления объемами проводимых с банками-корреспондентами операций в целях получения дополнительных доходов (экономии расходов); консолидированного размещения денежных средств с корреспондентских счетов в одной валюте в краткосрочные депозиты; проведения ускоренных региональных межбанковских расчетов; привлечения экономического потенциала банков-корреспондентов для совершения банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитных рисков.
4. Разработаны методологические основы сметного бюджетирования ОКО на базе ФСА в целях оценки эффективности оптимизации корреспондентского дела. Суть их сводится к отражению доходов и расходов коммерческого банка, полученных в результате установления и оптимизации корреспондентских отношений, на смету данного структурного подразделения. Это рекомендуется потому, что многие доходы и расходы, полученные от установления и оптимизации корреспондентских отношений, имеют скрытый (латентный) характер в структуре общих финансовых результатов коммерческого банка. С учетом этого в системе ФСА предлагается руководствоваться трансфертным разделением доходов и расходов по структурным подразделениям, а не по банковским продуктам. Сердцевинный принцип такого трансфертного разделения доходов и расходов заключается в том, что доходы и расходы ОКО должны формироваться за счет управления (оптимизации) режимами ведения корреспондентских счетов и межбанковских лимитов. Расходную часть сметы ОКО нужно формировать исходя из плановых, нормативных показателей. Эти расходы также связаны исключительно с режимами ведения банковских продуктов корреспондентских отношений и административно-хозяйственных затрат самого ОКО. При этом отклонения фактических значений произведенных затрат от их нормативных величин должны покрываться за счет доходов ОКО. В противном случае работа ОКО будет нерентабельной.
В заключение следует отметить, что оптимизация корреспондентских отношений — сфера деятельности российских коммерческих банков, которая в ближайшее время будет оказывать ключевое влияние на их финансовые результаты.
|
Дипломные работы 
