VIPPROFDIPLOM - Дипломы (ВКР), дипломы МВА, дипломные работы, курсовые работы, дипломные проекты, кандидатские диссертации, отчеты по практике на заказ
Дипломная работа  
Диплом MBA  
Диплом - ВКР
Курсовая 
Реферат 
Диссертация 
Отчет по практике 
   
 
 
 
 

Учет и анализ межбанковских расчетов на примере

 

Для покупки этой готовой дипломной работы Вам необходимо заполнить бланк заявки.

Если Вам необходима дополнительная информация о работе, мы готовы выслать на Ваш E-mail фрагмент указанного диплома. В целях сохранения конфиденциальности информации, на сайте не представлены названия Компаний, материалы деятельности которых представлены в дипломных работах. Подробную информацию можно уточнить у менеджеров по контактным телефонам, или отправить соответствующий запрос на E-mail после оформления заявки на покупку готовой работы.

Текст данной работы проверен системой Антиплагиат на момент защиты в учебном заведении. Вы можете использовать материалы диплома для самостоятельного написания индивидуальной авторской работы.

Код работы: 1253
Тип работы: Диплом
Название темы: Учет и анализ межбанковских расчетов на примере
Предмет: Банковское дело
Основные понятия: Межбанковские расчеты, особенности учета расчетов, проведение анализа расчетов между коммерческими банками
Количество страниц: 137
Стоимость: 4400 2900 руб.* (Стоимость указана по состоянию на 1 сентября учебного года.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 1

1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ 6

1.1.  Платежная система России: принципы формирования 6
1.2. Механизм и порядок расчетов в нефинансовом секторе 11
1.3.   Порядок расчетов в финансовом секторе и принципы организации межбанковских расчетов 19

2. ОЦЕНКА ПЕРСПЕКТИВ ОПТИМИЗАЦИИ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ В УСЛОВИЯХ ПОВЫШЕНИЯ КОНКУРЕНЦИИ (на примере ........) 55

2.1.  Межбанковские расчеты и пути оптимизации 55
2.2. Учет межбанковских расчетов 69
2.3. Анализ эффективности установления и качества межбанковских расчетов 93

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ 106

3.1. Направления развития платежной системы России 107
3.2. Методологические основы сметного бюджетирования подразделений корреспондентских отношений 112

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 119

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 128

Приложения. 131



Аннотация:


ВВЕДЕНИЕ

Вопросы совершенствования банковского сектора экономики и определения приоритетных сфер деятельности коммерческих банков находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Актуальность проблематики межбанковских расчетов обусловлена той важной ролью, которую играют они в становлении и развитии двухуровневой банковской системы. Сейчас особенно важно восстановление межбанковского доверия и партнерства для нормального функционирования внутреннего финансового рынка в России и полноценного банковского обслуживания всех субъектов национальной экономики.
В условиях реформирования Вооруженных Сил Российской Федерации основная задача состоит в повышении эффективности процесса оснащения войск материальными средствами и оказания им определенных услуг для обеспечения боевой готовности на высоком уровне, адаптации армии и флота в новых экономических условиях. Наряду с органами Министерства обороны РФ, в решении данных задач принимают участие созданные для расчетно-кассового и кредитного обслуживания Вооруженных Сил, других органов и сил обеспечения безопасности полевые учреждения Центрального банка Российской Федерации.
Осуществление безналичных расчетов, а также обеспечение войсковых частей наличными денежными средствами, позволяет содержать в надлежащем состоянии материально-техническую базу: вооружение, технику, здания, сооружения, полигоны, учебные классы, тренажеры и т.д., в первую очередь, удовлетворяя личный состав положенными видами денежного довольствия и заработной платы.
Исходя из того, что важная роль в банковском обслуживании отведена полевым учреждениям ЦБ РФ, возникает необходимость исследования их деятельности в современных условиях, в условиях перехода к казначейской форме исполнения бюджета, что вызывает потребность изучения функционирования отношений в экономике Вооруженных Сил. Это влечет за собой ряд отдельных нерешенных проблем, связанных с банковским обслуживанием.
Расчетные технологии по счетам клиентов могут быть организованы как в одном банке при ведении в нем счетов контрагентов, так и с участием других банков (филиалов), когда эти счета открыты в разных кредитных организациях (филиалах). Вместе с тем представляется важным, чтобы развитие и совершенствование корреспондентских отношений осуществлялись на должной научной, методологической основе. Корреспондентское дело современных отечественных коммерческих банков характеризуется отсутствием системности и целенаправленности.
Для обеспечения надлежащей экономической эффективности (прибыльности) корреспондентских отношений необходима их систематическая оптимизация. Процесс указанной оптимизации способствует выбору коммерческими банками приоритетных и наиболее прибыльных направлений межбанковского сотрудничества, что имеет большое практическое значение в плане определения перспектив их развития и достижения позитивных финансовых результатов деятельности. При этом для принятия решений о необходимости оптимизации корреспондентских отношений требуется регулярный контроль за уровнем их экономической эффективности (прибыльности).
Между тем в России теоретические основы и методологические подходы к процессу установления и оптимизации корреспондентских отношений, а также к контролю за их эффективностью (прибыльностью) сегодня недостаточно разработаны.
Теории и практике корреспондентского банковского дела посвящено небольшое число работ в современной российской экономической литературе. В научных трудах В.А. Калашникова, Д.М. Михайлова, Е.М. Сиговой, Г.А. Титоренко корреспондентские отношения связывают с формализацией порядка проведения межбанковских расчетов в рамках платежных систем. В научных работах, опубликованных в последние годы, в том числе в учебниках и учебных пособиях по банковскому делу, а также в коллективной монографии «Банковская система России: настольная книга банкира» (1995), в Российской банковской энциклопедии (1995), в Финансово-кредитном энциклопедическом словаре (2002) корреспондентские отношения уже рассматриваются как особая форма межбанковского сотрудничества в различных областях банковского дела, хотя и подчеркивается, что основным объектом указанных отношений являются межбанковские расчетные операции. Вместе с тем вопрос о понятии и сущности корреспондентских отношений все еще остается дискуссионным. Кроме того, в отечественной экономической литературе слабо изучены вопросы, связанные с оптимизацией корреспондентских отношений и влиянием указанной оптимизации на финансовые результаты деятельности коммерческого банка.
В зарубежной экономической литературе, представленной такими авторами, как Б.Д. Саммерс, Н. Уилкинс, оптимизация корреспондентских отношений связана с банковским маркетингом и получением дополнительной банковской прибыли, с финансовыми результатами деятельности коммерческого банка. Тем не менее, научная основа и методологические подходы к процессу оптимизации и контролю за эффективностью (прибыльностью) указанных отношений недостаточно освещены в зарубежной экономической литературе.
Целью дипломной работы является исследование теоретических принципов межбанковских расчетных технологий, которые используются для обслуживания клиентов и для выполнения собственных межбанковских операций и связаны с предоставлением межбанковских кредитов, продажей и покупкой валют, ценных бумаг и др.
Исходя из поставленной цели, в работе будут решены следующие задачи:
- исследование теоретических принципов расчетов в безналичном порядке между кредитными организациями (филиалами) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях и счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;
- оценка и анализ достоинств и недостатков межбанковских расчетов в условиях повышения конкуренции между российскими банками;
- разработка и оптимизация межбанковских расчетов кредитных организаций.
Объектом дипломной работы выступают полевые учреждения Банка России, а именно на примере Байконура, предметом – межбанковские расчеты.
Управление межбанковскими расчетами и, прежде всего, корреспондентскими счетами имеет большое значение для всей хозяйственно-финансовой деятельности банка и, как правило, осуществляется отдельными управлениями, отделами. Прежде чем будут установлены корреспондентские отношения, специалисты банка изучают и анализируют: взаимные межбанковские денежные потоки, цены и спрос на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных рынках и оперативного пополнения и отзыва находящихся на корреспондентских счетах средств.
Установление корреспондентских отношений и открытие корреспондентских счетов требуют от специалистов оформления соответствующих договоров и подготовки документации по открытию счета в соответствии с нормативными требованиями Банка России. В договорах об установлении корреспондентских отношений предусматриваются формы и порядок межбанковских расчетов. В частности, устанавливается согласованный порядок открытия, подтверждения и исполнения аккредитивов, переводных, инкассовых операций; размеры и условия взимания комиссионных платежей за пользование корреспондентским счетом и возмещения почтовых и телеграфных расходов; ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора, срок его действия, порядок передачи выписок из счета и их сверки.
Важным фактором эффективности корреспондентских отношений является высокий уровень технической оснащенности банков-корреспондентов, использование программных продуктов, позволяющих осуществлять межбанковские расчеты в режиме реального времени. Технический персонал банка организует работу по налаживанию электронной связи. Бухгалтерский персонал несет ответственность за совершение платежей по корреспондентским счетам в очередности платежей, установленной Гражданским кодексом РФ. В целях контроля за своевременностью совершения межбанковских расчетов Банком России установлен порядок учета не оплаченных в срок документов с корреспондентских счетов на отдельных балансовых и внебалансовых счетах, а также ведение отчетности по объему (количеству и сумме) таких документов, что входит в обязанности бухгалтерских ратников банка. Большое внимание персонал банка должен уделять качеству документального оформления межбанковских расчетов, от которого в значительной степени зависит своевременность платежа.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Риски межбанковских расчетных технологий, обусловленные нарушением требований Банка России по оформлению расчетных документов и приводящие к нарушению расчетов, связаны с:
•  несовпадением реквизитов, указанных в выписке из корреспондентского счета (субсчета), с реквизитами приложенных расчетных документов, являющихся основанием для проведения операции;
•  возвратом сводного платежного поручения без оплаты с корреспондентского счета в Банк России при отсутствии описи и расчетных документов;
•  несоответствием наименований, местонахождения, БИК кредитных организаций (филиалов) плательщика и получателя и номеров их корреспондентских счетов (субсчетов) «Справочнику БИК РФ»;
•  несовпадением номеров счетов плательщика и получателя средств в части соблюдения допустимой разрядности цифровых знаков;
•  несоответствием балансовых счетов второго порядка и кода валюты Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Расчетные документы, в том числе и магнитные носители (дискеты), содержащие электронные платежные документы, не прошедшие контроль и не принятые к дальнейшей обработке, подразделение расчетной сети Банка России возвращает без оплаты.
Наряду с контролем за документальным оформлением безналичных расчетов центральными задачами банковского персонала по управлению межбанковскими расчетами являются:
•  поддержание постоянной ликвидности в форме свободных денежных средств на корреспондентских счетах в объеме, необходимом для бесперебойного обеспечения всех платежей по обязательствам клиентов и банка;
•  организация контроля за правильностью и своевременностью проведения межбанковских расчетов;
•  создание в каждом банке эффективной системы управления межбанковскими платежными рисками.
В этой связи необходимо отметить, что поддержание постоянной ликвидности банка как главного фактора бесперебойности и успеха межбанковских расчетов зависит от качества работы в целом менеджмента банка, а не менеджера по расчетам.
Отсутствие необходимых денежных средств на корреспондентских счетах является следствием нарушения ликвидности банковской деятельности. К основным причинам нарушения ликвидности, влияющим на состояние корреспондентских счетов, относятся:
•  невозврат кредитов клиентами банка;
•  нарушение банками порядка проведения внутрибанковских расчетов, допущение необоснованных овердрафтов по счетам клиентов;
•  нарушение лимитов по межбанковским отношениям;
•  несвоевременное зачисление средств банкам из-за задержек в расчетах, в том числе по межбанковским кредитам.
Обвальные кризисы рынка межбанковских кредитов в августе 1995 г. и 1998 г. приводили к кризису неплатежей и образованию картотек неоплаченных документов к корреспондентским счетам у целого ряда банков. Таким образом, состояние корреспондентских счетов отражает общее финансовое состояние банков и качество работы персонала банка. Существуют общие и специфические условия поддержания текущей ликвидности банка. К общим условиям относятся эффективное управление активами и пассивами и соблюдение нормативов ликвидности, которые устанавливаются Банком России.
К специфическим приемам поддержания текущей ликвидности относятся: использование межбанковских кредитов, ломбардное кредитование Банка России, использование права внутримесячного снижения нормативов обязательных резервов, высокий технический уровень обработки информации, обеспечивающий проведение межбанковских расчетов в режиме реального времени и проведение электронных платежей, организация меж- и внутрибанковского клиринга. Перечисленные направления и приемы работы банковского персонала в сфере организации безналичных расчетов способствуют снижению потребности банков в денежных средствах для поддержания необходимой ликвидности.
Более широкое применение межбанковского клиринга требует решения ряда вопросов в сфере управления межбанковскими расчетами. К ним относится проблема разработки и установления определенных критериев для банков — участников клиринговых расчетов, в частности по объему и направлению совершаемых платежей, их платежеспособности, лимитам на объемы двустороннего и совокупного кредитования в пределах операционного дня. Важное значение для функционирования клиринговых расчетов имеет механизм оперативного поддержания текущей ликвидности и обеспечения непрерывности расчетов. В этой связи целесообразным является объединение и хранение на одном счете (корсчете) в Банке России обязательных и текущих денежных резервов, как это принято во многих развитых странах.
Актуальными являются разработка и совершенствование форм оперативной отчетности по корреспондентским счетам, использование рациональных методик анализа, прогнозирования и контроля состояния динамики ликвидных средств на корреспондентских счетах. На современном этапе развития российской экономики и ее банковского сектора становятся актуальными вопросы не столько экономической стабильности и поддержания основных макроэкономических параметров, сколько вопросы экономического роста. Можно констатировать, что банковский сектор России, несмотря на имеющиеся структурные диспропорции, относительно низкую капитализацию и нехватку инвестиционных ресурсов, пережил последствия августовского кризиса 1998 г. и в настоящее время имеет предпосылки к дальнейшему развитию. Однако указанное развитие будет затруднено без консолидации банковской системы, понимания экономического потенциала межбанковских корреспондентских отношений.
Теоретические выводы и практические рекомендации, приведенные в данном издании, свидетельствуют о том, что оптимизация корреспондентских отношений позволяет коммерческим банкам значительно повысить конкурентоспособность предоставляемых ими банковских услуг, максимизировать (интенсифицировать процесс) получение банковской прибыли, обеспечить выживание в жесткой конкурентной борьбе. При этом оптимизация может способствовать переходу с экстенсивного способа получения банковской прибыли на интенсивный способ, когда за счет нахождения и внедрения экономически эффективных и взаимовыгодных форм межбанковского сотрудничества количественные показатели полученных доходов (сэкономленных расходов) коммерческого банка от совершения одной и той же банковской операции многократно возрастают.
На сегодняшний день представляется важным внедрять в банковское дело технологии, которые позволяют перейти от экстенсивного к интенсивному способу экономического роста. Тем более что коммерческий успех в мировом хозяйствовании, как показывают экономические и статистические исследования зарубежных и отечественных ученых, все больше зависит не от информационной, а от технологической составляющей научно-технического прогресса. Оптимизация корреспондентских отношений, представляющая собой выбор наилучших форм межбанковского сотрудничества, формирует предпосылки для поиска и внедрения в практику подобных технологий, основанных на банковском маркетинге и элементах банковского менеджмента.
Выводы, отличающиеся новизной:
1.  Межбанковские и корреспондентские отношения являются производственными, поскольку они возникают между кредитными организациями в банковской системе по поводу производства, обмена, распределения и потребления банковских услуг, совершения банковских операций в процессе их взаимодействия в финансово-кредитном механизме экономики. Кроме того, межбанковские и корреспондентские отношения направлены на совершение банковских операций, обусловливающих движение денежных средств, а также на производство различного рода банковских услуг и их торговлю, вследствие чего с позиции современных экономических учений и маркетологии они также могут быть признаны производственными. Межбанковские отношения — это совокупность производственных отношений, которые возникают в банковской системе между образующими ее кредитными организациями при их взаимодействии в финансово-кредитном механизме национальной и (или) международной экономики (на определенном историческом этапе ее развития).
2. Сущность межбанковских (корреспондентских) отношений на макроэкономическом уровне заключается в обеспечении организации денежного обращения и кредитных отношений. Между тем на микроэкономическом уровне сущность корреспондентских отношений следует усматривать в организации экономических, юридических и временных форм межбанковского сотрудничества для совершения банковских операций. Корреспондентские отношения являются частным видом межбанковских отношений, которые отличаются от них юридическими, временными и целевыми характеристиками. Они устанавливаются на договорной основе, на определенный период времени и имеют своей целью максимизацию (интенсификацию процесса) получения банковской прибыли. Корреспондентские отношения — это межбанковские договорные отношения, устанавливаемые между кредитными организациями на заранее согласованный временной период для проведения регулярных банковских операций, обусловленных обслуживанием их клиентов или собственными инициативами, в целях взаимного извлечения (максимизации) прибыли.
3.  На микроэкономическом уровне цель установления и оптимизации корреспондентских отношений заключается в получении, максимизации (интенсификации процесса) получения банковской прибыли. Данная максимизация достигается за счет оптимизации корреспондентских отношений, которая представляет собой выбор наиболее экономически эффективной и взаимовыгодной формы сотрудничества между банками-корреспондентами.
4.  Сущность оптимизации корреспондентских отношений состоит в управлении режимами ведения корреспондентских счетов и межбанковских лимитов. Данные счета и лимиты представляют собой инструменты реализации функций и процесса оптимизации корреспондентских отношений. Функции корреспондентских отношений представляют собой проведение межбанковских операций в соответствии с их предметом. В свою очередь, предмет корреспондентских отношений представляет собой регулярное взаимодействие кредитных организаций по обслуживанию их клиентов и реализации собственных межбанковских сделок.
5.  Открытие и ведение корреспондентских счетов и межбанковских лимитов представляют собой специфические банковские продукты, поскольку представляют собой комплекс банковских услуг, который предоставляется банкам-корреспондентам для сопровождения и оптимизации проведения банковских операций согласно предмету корреспондентских отношений. Кроме того, они имеют себестоимость и цену, которая в ряде случаев может быть выражена в тарифных ставках комиссионного вознаграждения обслуживающего банка. Реализация банковских продуктов корреспондентских отношений позволяет выполнять функции указанных отношений.
6.  Оптимизация корреспондентских отношений должна осуществляться системно и целенаправленно. Это может быть осуществлено, если процесс оптимизации будет основываться на банковском маркетинге и элементах банковского менеджмента (управлении ликвидностью, управлении рисками, управлении активами и пассивами, соблюдении кредитной политики и т.д.), а также на реализации банковских продуктов корреспондентских отношений.
7. Для анализа и оценки эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений необходимо определять объем полученной в результате их функционирования банковской прибыли. Для определения указанного количественного показателя следует руководствоваться следующими организационными принципами:
—  в коммерческом банке должна функционировать система функционально-стоимостного анализа и управленческого учета (ФСА), которая позволяла бы формировать смету доходов и расходов структурного подразделения, отвечающего за организацию и оптимизацию его корреспондентских отношений (ОКО);
—  оценку эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений следует производить на основе финансовых результатов ОКО (в системе ФСА);
— деятельность ОКО должна базироваться на принципах самоокупаемости и рентабельности и должна быть сконцентрирована на реализации банковских продуктов корреспондентских отношений. При этом ОКО должен рассматриваться как фронт-офис и центр прибыли.
Рекомендации, имеющие практическую значимость:
1.  Разработаны рекомендации по совершенствованию нормативной базы, регулирующей установление корреспондентских отношений российских коммерческих банков. Они заключаются в необходимости введения в действие официального понятия корреспондентских отношений, основных положений установления и ведения корреспондентских отношений без счета и с открытием счетов в иностранной валюте, а также в официальном утверждении процедуры установления корреспондентских отношений без заключения документального договора (на основе «конклюдентного» способа, при котором банки-корреспонденты лишь взаимно идентифицируют друг друга). Кроме того, представляется целесообразным рекомендовать Банку России принять ряд нормативных актов, регулирующих порядок совершения межбанковских расчетов в соответствии с потребностями новых банковских технологий, особенно тех, которые основываются на электронной цифровой подписи.
2. Сформулированы рекомендации по использованию методов банковского маркетинга в процессе оптимизации корреспондентских отношений. Они заключаются: в сегментации банковского рынка для определения потенциальных корреспондентов; в анализе рыночного поведения потенциальных партнеров; в обеспечении взаимности сотрудничества; в неценовой и ценовой дифференциации и индивидуализации сервиса для корреспондентов.
3.  Разработаны рекомендации по совершенствованию условий ведения корреспондентских счетов, расчетно-кассового обслуживания банков-корреспондентов и межбанковских расчетов, а также порядка проведения других банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитного риска. Они состоят в организации в коммерческом банке порядка: управления объемами проводимых с банками-корреспондентами операций в целях получения дополнительных доходов (экономии расходов); консолидированного размещения денежных средств с корреспондентских счетов в одной валюте в краткосрочные депозиты; проведения ускоренных региональных межбанковских расчетов; привлечения экономического потенциала банков-корреспондентов для совершения банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитных рисков.
4. Разработаны методологические основы сметного бюджетирования ОКО на базе ФСА в целях оценки эффективности оптимизации корреспондентского дела. Суть их сводится к отражению доходов и расходов коммерческого банка, полученных в результате установления и оптимизации корреспондентских отношений, на смету данного структурного подразделения. Это рекомендуется потому, что многие доходы и расходы, полученные от установления и оптимизации корреспондентских отношений, имеют скрытый (латентный) характер в структуре общих финансовых результатов коммерческого банка. С учетом этого в системе ФСА предлагается руководствоваться трансфертным разделением доходов и расходов по структурным подразделениям, а не по банковским продуктам. Сердцевинный принцип такого трансфертного разделения доходов и расходов заключается в том, что доходы и расходы ОКО должны формироваться за счет управления (оптимизации) режимами ведения корреспондентских счетов и межбанковских лимитов. Расходную часть сметы ОКО нужно формировать исходя из плановых, нормативных показателей. Эти расходы также связаны исключительно с режимами ведения банковских продуктов корреспондентских отношений и административно-хозяйственных затрат самого ОКО. При этом отклонения фактических значений произведенных затрат от их нормативных величин должны покрываться за счет доходов ОКО. В противном случае работа ОКО будет нерентабельной.
В заключение следует отметить, что оптимизация корреспондентских отношений — сфера деятельности российских коммерческих банков, которая в ближайшее время будет оказывать ключевое влияние на их финансовые результаты.









Также Вы можете оформить заказ на выполнение эксклюзивной работы по ниже перечисленным или любым другим темам.

Для написания индивидуальной авторской работы, которая будет выполнена по Вашим требованиям и методическим рекомендациям ВУЗа, Вам необходимо заполнить бланк заказа, после чего на Ваш E-mail будет выслана подробная информация по стоимости, срокам и порядке выполнения работы.




Все темы

 
 

Copyright © 2007-2016

Дипломные работы Дипломы MBA Дипломные проекты