Аннотация: |
Введение
Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.
Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом, что и определяет актуальность данной темы.
С переходом к рыночной экономике, где основной задачей предприятия является выпуск рентабельной продукции и соответственно получение наибольшей прибыли, точка зрения на распределительное, обеспечивающее и контрольное назначение финансов изменилась. Финансы предприятий стали рассматривать как специфическую часть финансов, которым присущи, с одной стороны, черты, характеризующие их экономическую природу в целом, а с другой – особенности, обусловленные функционированием финансов в разных отраслях общественного производства.
Оценка современных условий хозяйствования и состояния российский предприятий четко обозначили проблемы в сфере управления процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов на предприятиях.
Наблюдается неудовлетворительное финансовое состояние многих предприятий и вследствие этого их неспособность обеспечить самоокупаемость и самофинансирование не только расширенного, но и простого воспроизводства, а также инвестиционная непривлекательность для инвесторов.
Кроме того, у большинства предприятий ограничены возможности привлечения заемных ресурсов, наряду со сложным механизмом их предоставления, в сложившихся финансово-экономических условиях не способствуют удовлетворению потребности в финансовых ресурсах.
Недостаточна государственная поддержка товаропроизводителей, которая, по сути, не влияет на результаты производства, несмотря на наличие большого количества государственных программ.
Основополагающие теоретические вопросы управления финансовыми ресурсами и денежными потокамиизложены в научных трудах В. Бенедиктова В., Загвязинского Н., Павловой Л., Чернышева В., Шорохина Е.
В современных условиях хозяйствования для устойчивой работы предприятий любой организационно-правовой формы необходим постоянный приток финансовых ресурсов, то есть эффективная система управления финансовыми ресурсами их предпринимательской активности. Поэтому в последнее время значительно возросло внимание к вопросам эффективного управления финансовыми ресурсами и денежными потоками.
В современных рыночных условиях предприятия будут эффективно функционировать лишь тогда, когда они будут обеспечены достаточной для прибыльной деятельности финансовой базой. С этой целью необходимо, чтобы доходные источники предприятий рационально распределялись и в необходимом объеме оставались в распоряжении хозяйствующих субъектов.
Финансовые ресурсы как результат деятельности народного хозяйства являются источником его дальнейшего развития и воспроизводственного процесса в целом. Формируемые из различных источников ресурсы дают возможность предприятию своевременно инвестировать средства в новое производство, обеспечивать при необходимости расширение и техническое перевооружение действующего предприятия, финансировать научные исследования, разработки и их внедрение и т.д.
Предметом исследования является изучение теоретических и практических аспектов управления финансовыми ресурсами и денежными потоками предприятия.
Объектом исследования являются финансовые ресурсы и денежные потоки ЗАО «Денвер-МК».
Целью исследования является изучение основных аспектов формирования и управления финансовыми ресурсами и денежными потоками предприятия.
Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:
- Изучить теоретические аспекты управления денежными потоками;
- Провести анализ финансовой деятельности предприятия и системы управления денежными потоками, на примере ЗАО «Денвер-МК»;
- Рассмотреть направления совершенствования управления денежными потоками в ЗАО «Денвер-МК».
Заключение
Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы - денежные доходы и накопления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для целей расширенного воспроизводства, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей, нужд обороны и государственного управления. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений.
Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создаётся новая стоимость и осуществляется перенос старой. Но реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.
Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Финансовые фонды - важная составная часть общей системы денежных фондов, функционирующих в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой: позволяет теснее увязывать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; даёт возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.
Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.
В рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.
В данной дипломной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены методы прогнозирования для описания будущего состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к объекту исследования.
Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования:
увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения;
сократить сроки погашения дебиторской задолженности;
попытаться получить больше прибыли от основной деятельности;
направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;
попытаться снизить расходы на содержание активов.
Эффективность использования финансовых ресурсов в ЗАО «Денвер-МК» характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.
Анализируя экономическую устойчивость ЗАО «Денвер-МК», можно выделить ряд особенностей финансово-хозяйственной деятельности.
Одна из особенностей – отсутствие у ЗАО «Денвер-МК» стратегического плана развития мощностей: наблюдаемый высокий уровень вложения средств в основные производственные фонды еще не означает качественного роста, обеспечивающего экономическую устойчивость, так как не сопровождается адекватным увеличением объемов и производительности труда.
Второй особенностью является негативная тенденция, при которой снижение натуральных объемов производства компенсируется ростом цен продаж.
Данная тенденция – серьезный сигнал ЗАО «Денвер-МК» о нарушенном равновесии между производством продукции и ее реализацией и о признаках нарушения экономической устойчивости.
Исходя из анализа финансовой устойчивости, предприятие достаточно независимо от кредиторов.
В целях оптимизации финансовой устойчивости управлением финансами на предприятии должно заниматься обособленное структурное подразделение предприятие - финансовая служба.
Первоочередное значение в управлении финансовыми ресурсами предприятия имеет методика финансовой работы. Основные методы финансовой работы, которые в обязательном порядке должны применяться на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.
В области управления источниками оборотных средств предприятия необходимо проводить такие мероприятия как оценка объема требуемых финансовых ресурсов, формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность), степени доступности и времени представления заемных финансовых ресурсов, стоимости обладания данным видом ресурсов, риска ассоциируемого с данным источником средств.
Так же на предприятии ЗАО «Денвер-МК» необходимо проводить анализ долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера, т.е. оценивать оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные), целесообразность и эффективность вложений в основные фонды и их структура, оптимальность оборотных средств, эффективность финансовых вложений.
Важным фактором для повышения эффективности финансовых ресурсов является обеспечение руководства финансово-экономического отдела исчерпывающей информацией финансового характера важнейшей частью которой является бухгалтерская отчетность. Оптимальным считается вариант, когда данные бухгалтерского учета является исходной информацией для принятия финансовых решений.
Техническое обеспечение системы управления финансовыми ресурсами является самостоятельным и весьма важным ее элементом.
Необходимо компьютеры объединить в сеть, установить необходимые для эффективной работы отдела прикладные программы позволяющие автоматизировать учет, прогнозирование и планирование финансовых ресурсов. Компьютерная техника должна использоваться эффективно, следовательно необходимо повысить квалификацию специалистов.
Современная действительность вносит свои коррективы, и если раньше такие понятия как «планирование», «выполнение плана» отождествлялись только с негативным восприятием эпохи плановой экономики, то в настоящее время все больше российских предприятий решают задачи не только оперативного планирования, но составляют перспективные прогнозы и формируют стратегические планы.
Одним из наиболее популярных и современных инструментов управления в нашей стране является система бюджетирования, предназначенная для планирования финансово-хозяйственной деятельности на краткосрочный период времени, посредством составления бюджета предприятия и контроля исполнения бюджетных показателей.
Бюджетирование как специфическая форма управления предназначена для организации системы анализа и планирования финансовых ресурсов, основанной на разработке и контроле исполнения иерархии этапов разработки бюджетов предприятия, которая позволит установить детальный текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием ресурсов, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.
Бюджетирование основывается на принципах комплексного сочетания планирования, учета, контроля, анализа и регулирования деятельности предприятия, финансовых результатов и финансового положения его структурных единиц; координации соответствующих бюджетов деятельности, их консолидации и ориентации на достижение общих финансовых целей на каждом уровне управления.
Если у компании нет четко выработанных стратегических целей, то ее система бюджетирования не будет эффективной. Поэтому перед тем как создавать бюджетную модель, руководство должно четко определить цели и показатели, характеризующие их достижение. А бюджетная модель компании должна содержать бюджеты, в которые входят стратегические показатели или другие (зачастую нефинансовые) данные, позволяющие их рассчитать. Это необходимо для управления процессом достижения поставленных целей. Система бюджетирования принесет существенную практическую пользу только как инструмент реализации стратегических целей компании, сформированных и сбалансированных в ее бизнес-плане.
В соответствии со стратегическими задачами ЗАО «Денвер-МК» на предприятии возникла объективная потребность в организации системы управления, которая содействует повышению эффективности работы предприятия, обеспечивая регулярное получение достоверной информации о результатах хозяйственной деятельности, и позволяет:
- координировать все процессы оперативного и стратегического планирования на предприятии;
- осуществлять контроль работы подразделений и их руководителей на всех стадиях реализации поставленных задач и соответственно повысить чувство ответственности руководителей подразделений за соблюдение плановых показателей;
- обеспечить прозрачность расходования средств для руководителей подразделений, в целях корректировки расходов для достижения оперативных целей производства и сбыта продукции;
- планировать и контролировать экономические и финансовые потоки предприятия в целом.
Руководитель сталкивается с необходимостью управлять уникальным предприятием, а для этого нужен уникальный инструмент управления. Кроме того, следует учитывать, что любая бюджетная модель будет неэффективна, если в компании отсутствует четкая структура разделения полномочий, то есть неизвестно, кто и за какие бизнес-процессы отвечает. В таком случае к внедрению бюджетирования можно переходить лишь после реорганизации бизнес-процессов в компании.
|
Дипломные работы 
