Аннотация: |
Введение
За прошедшие годы трансформации российской экономики много изменилось во взаимоотношения субъектов хозяйствования с государством и между собой: в настоящее время предприятия самостоятельно определяют цели и пути своего развития, а также методы управления бизнесом.
Изменение условий хозяйствования под влиянием политических, правовых и экономических факторов наложило свой отпечаток на систему управления предприятием. Отказавшись на первых этапах от планирования как такового, позже руководители предприятий столкнулись с тем, что поступающая информация объемна и хаотична, а это неизбежно сказывается на качестве управленческих решений. Усложнение протекающих процессов на предприятиях по мере их развития и стремительные изменения во внешней среде обуславливают необходимость поиска путей совершенствования управления предприятием. Таким образом, остро встает проблема учета товарных и денежных потоков в целях управления, давно назрела насущная необходимость в систематическом планировании финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В связи с развитием конкуренции на российском рынке необходимым условием для успешного развития предприятия становится правильно организованная система управления, включающая координацию товарных и денежных потоков, проведение кредитной политики, финансового планирования, соблюдение платежной дисциплины и др. При значительных масштабах бизнеса роль организации хозяйственной деятельности возрастает опережающими темпами, и, в конечном итоге, сказывается на прибыли предприятия.
Одной из главных проблем российской экономики в настоящее время является дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий, механизмов.
Хозяйственная деятельность любого предприятия сопровождается движением денежных средств, наличие которого не всегда означает существование на предприятии системы управления денежными потоками. Именно осознанное, плановое, эффективное управление денежными потоками на предприятии способно обеспечить непрерывный — процесс производства, реализации продукции и получения прибыли, повысить
интенсивность протекающих хозяйственных операций.
Предприятие можно рассматривать как сложную открытую социально-техническую систему, связанную специфическими отношениями с ее внешней средой. Чем крупнее предприятие, тем сложнее и разветвленнее эта система, тем актуальнее становится проблема эффективного управления.
Эффективная система управления предприятием характеризуется непрерывностью производственного процесса, регулярным получением нормальной прибыли, низкой текучестью кадров и, наконец, достижением целей функционирования предприятия.
Основной стратегической целью финансово-хозяйственной деятельности предприятия является повышение благосостояния собственников предприятия на основе максимизации прибыли и роста рыночной капитализации компании. Однако для многих российских предприятий главным стало выживание в сложных условиях реформирования экономики. Среди прочих стратегических целей выделяют оптимизацию структуры капитала и поддержку финансовой устойчивости предприятия, достижение информационной прозрачности предприятия для собственников, инвесторов и кредиторов, обеспечение инвестиционной привлекательности, эффективное управление финансами. По мнению автора, эти цели являются вторичными по отношению к миссии, так как финансовый успех невозможен без их достижения. Наибольшая ценность бизнеса базируется на внутреннем и внешнем соответствии финансовой стратегии, производственной и маркетинговой стратегий. При разработке эффективной системы управления финансами постоянно возникает проблема гармонизации таких противоречий как развитие предприятия и поддержание достаточно высокой ликвидности и платежеспособности. Эта проблема решается путем органичного взаимодействия всех подразделений предприятия на основе обеспечения их необходимыми финансовыми ресурсами.
С переходом на рыночные отношения российские автотранспортные предприятия (АТП) оказались в состоянии кризиса. В то же время накопленный опыт управления автотранспортным производством показывает, что традиционные способы повышения эффективности управления деятельностью АТП в значительной степени себя исчерпали и нужны новые формы и методы, способные повысить качество управления.
Эффективность функционирования предприятий автомобильного транспорта во многом зависит от надёжности автомобилей. В свою очередь, эксплуатационная надёжность транспорта взаимосвязана с материальными ресурсами, потребляемыми АТП в ходе эксплуатации подвижного состава. Задача управления денежными потоками является одной из основных.
С ликвидацией дефицита запасных частей в товаропроводящей сети, АТП получили возможность в пределах своих финансовых средств приобретать материальные ресурсы, соответствующие их действительным потребностям.
Следует отметить тот факт, что проблема структуризации, нормирования и оптимизации денежных ресурсов является не новой для ATП. Этому вопросу посвящено также достаточно большое количество работ отечественных и зарубежных учёных, в частности, Б.А. Аникина, Д.Дж. Бауэрсокса, A.M. Гад-жинского, Е.А. Гордона, М.Е. Залмановой, К.В. Инютиной, Л.Б. Миротина, Ю.М. Неруша, B.C. Лукинского, В.И. Сергеева, В.А. Щетины и др. Однако, общепринятой и соответствующей современным условиям функционирования АТП, точки зрения на эту проблему не существует. Вышесказанное обуславливает необходимость совершенствования существующих методов и моделей управления денежными потоками и доказывает актуальность данной работы.
Теоретической и методологической основой исследования послужили методы экономического и финансового анализа, математической статистики, теории логистики, элементы экономико-математического мо-
делирования, исследования операций и теории вероятностей, методы организации управления запасами.
Предметом данной работы является изучение основных аспектов управления денежными средствами предприятия.
Объектом работы является ОАО «Евро-экспорт».
Цель работы – исследовать основные особенностей управления денежными средствами предприятия.
Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:
- Изучить теоретические основы формирования и управления денежными средствами предприятия;
- Проанализировать организацию управления денежными средствами предприятия ОАО Евро-экспорт;
- Рассмотреть перспективы развития ОАО «Евро-экспорт» на основе эффективного управления денежными средствами.
Заключение
Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств. К числу таких решений относится решение о расходах на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства используются, как правило, и на затраты капитального характера: в основные средства, нематериальные активы, проектные и научные исследования, финансовые вложения и т.п.
Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т.д. Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.
Для осуществления нормальной жизнедеятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению ликвидности, убыточности и даже прекращению функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода.
Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивая их во времени. Чтобы принимать оптимальные управленческие решения, связанные с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.
Эффективность использования финансовых ресурсов в ОАО «Евро-экспорт» характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.
Анализируя экономическую устойчивость ОАО «Евро-экспорт», можно выделить ряд особенностей финансово-хозяйственной деятельности.
Одна из особенностей – отсутствие у ОАО «Евро-экспорт» стратегического плана развития мощностей: наблюдаемый высокий уровень вложения средств в основные производственные фонды еще не означает качественного роста, обеспечивающего экономическую устойчивость, так как не сопровождается адекватным увеличением объемов и производительности труда.
Второй особенностью является негативная тенденция, при которой снижение натуральных объемов производства компенсируется ростом цен продаж.
Данная тенденция – серьезный сигнал ОАО «Евро-экспорт» о нарушенном равновесии между производством продукции и ее реализацией и о признаках нарушения экономической устойчивости.
Исходя из анализа финансовой устойчивости, предприятие достаточно независимо от кредиторов.
В целях оптимизации финансовой устойчивости управлением финансами на предприятии должно заниматься обособленное структурное подразделение предприятие - финансовая служба.
Первоочередное значение в управлении финансовыми ресурсами предприятия имеет методика финансовой работы. Основные методы финансовой работы, которые в обязательном порядке должны применяться на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.
В области управления источниками оборотных средств предприятия необходимо проводить такие мероприятия как оценка объема требуемых финансовых ресурсов, формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность), степени доступности и времени представления заемных финансовых ресурсов, стоимости обладания данным видом ресурсов, риска ассоциируемого с данным источником средств.
Так же на предприятии ОАО «Евро-экспорт» необходимо проводить анализ долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера, т.е. оценивать оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные), целесообразность и эффективность вложений в основные фонды и их структура, оптимальность оборотных средств, эффективность финансовых вложений.
Важным фактором для повышения эффективности финансовых ресурсов является обеспечение руководства финансово-экономического отдела исчерпывающей информацией финансового характера важнейшей частью которой является бухгалтерская отчетность. Оптимальным считается вариант, когда данные бухгалтерского учета является исходной информацией для принятия финансовых решений.
Техническое обеспечение системы управления финансовыми ресурсами является самостоятельным и весьма важным ее элементом.
Необходимо компьютеры объединить в сеть, установить необходимые для эффективной работы отдела прикладные программы позволяющие автоматизировать учет, прогнозирование и планирование финансовых ресурсов. Компьютерная техника должна использоваться эффективно, следовательно необходимо повысить квалификацию специалистов.
Современная действительность вносит свои коррективы, и если раньше такие понятия как «планирование», «выполнение плана» отождествлялись только с негативным восприятием эпохи плановой экономики, то в настоящее время все больше российских предприятий решают задачи не только оперативного планирования, но составляют перспективные прогнозы и формируют стратегические планы.
Одним из наиболее популярных и современных инструментов управления в нашей стране является система бюджетирования, предназначенная для планирования финансово-хозяйственной деятельности на краткосрочный период времени, посредством составления бюджета предприятия и контроля исполнения бюджетных показателей.
Бюджетирование как специфическая форма управления предназначена для организации системы анализа и планирования финансовых ресурсов, основанной на разработке и контроле исполнения иерархии этапов разработки бюджетов предприятия, которая позволит установить детальный текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием ресурсов, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.
Бюджетирование основывается на принципах комплексного сочетания планирования, учета, контроля, анализа и регулирования деятельности предприятия, финансовых результатов и финансового положения его структурных единиц; координации соответствующих бюджетов деятельности, их консолидации и ориентации на достижение общих финансовых целей на каждом уровне управления.
Если у компании нет четко выработанных стратегических целей, то ее система бюджетирования не будет эффективной. Поэтому перед тем как создавать бюджетную модель, руководство должно четко определить цели и показатели, характеризующие их достижение. А бюджетная модель компании должна содержать бюджеты, в которые входят стратегические показатели или другие (зачастую нефинансовые) данные, позволяющие их рассчитать. Это необходимо для управления процессом достижения поставленных целей. Система бюджетирования принесет существенную практическую пользу только как инструмент реализации стратегических целей компании, сформированных и сбалансированных в ее бизнес-плане.
В соответствии со стратегическими задачами ОАО «Евро-экспорт» на предприятии возникла объективная потребность в организации системы управления, которая содействует повышению эффективности работы предприятия, обеспечивая регулярное получение достоверной информации о результатах хозяйственной деятельности, и позволяет:
- координировать все процессы оперативного и стратегического планирования на предприятии;
- осуществлять контроль работы подразделений и их руководителей на всех стадиях реализации поставленных задач и соответственно повысить чувство ответственности руководителей подразделений за соблюдение плановых показателей;
- обеспечить прозрачность расходования средств для руководителей подразделений, в целях корректировки расходов для достижения оперативных целей производства и сбыта продукции;
- планировать и контролировать экономические и финансовые потоки предприятия в целом.
Руководитель сталкивается с необходимостью управлять уникальным предприятием, а для этого нужен уникальный инструмент управления. Кроме того, следует учитывать, что любая бюджетная модель будет неэффективна, если в компании отсутствует четкая структура разделения полномочий, то есть неизвестно, кто и за какие бизнес-процессы отвечает. В таком случае к внедрению бюджетирования можно переходить лишь после реорганизации бизнес-процессов в компании. |
Дипломные работы 
