Аннотация: |
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день банковская система Российской Федерации переживает важнейший этап её реформирования. В условиях возрастающей конкуренции и финансового кризиса, а также изменяющегося законодательства, определяющего принципиально новые подходы к ведению и регулированию банковского бизнеса, важным становится повышение качества систем внутреннего контроля кредитных организаций и корпоративного управления в целом.
Анализ действующей в настоящее время системы внутреннего контроля в ряде кредитных организаций показал, что она нуждается в существенном совершенствовании. Необходимая информация для контроля и анализа доводится до руководства с опозданием, когда уже сложно повлиять на эффективность деятельности и предотвратить потери. Кроме того, ряд положений нормативных актов в данной области не соответствует передовому международному опыту организации и оценке внутреннего контроля в кредитных организациях. Напомним, что в стратегии развития банковского сектора, разработанной Центральным банком Российской Федерации совместно с Правительством Российской Федерации от 5 апреля 2005 года, отмечено, что основным принципом совершенствования системы регулирования банковской деятельности и банковского надзора является внедрение международно признанных норм и международного опыта. Отмеченные обстоятельства определяют актуальность и практическую значимость темы выпускной квалификационной работы.
Для исследования проблем организации системы внутреннего контроля имеется теоретико-методологическая база, основу которой составляют труды известных ученых. Большой вклад в изучение проблем формирования внутреннего контроля кредитных организаций внесли российские авторы, среди которых особое влияние оказали работы О.И. Лаврушина, Г.С. Пановой, Г.Н. Белоглазовой, В.В. Бурцева, В.А. Гамзы, Н.П. Соколинской, Б.Н. Соколова, В.П. Суйц, А.Д. Шеремета, Н.В. Фадейкиной. Вопросам внутреннего контроля, в той или иной степени, посвящены работы таких известных зарубежных специалистов, как Р. Адамс, Р. Акофф, Э.А. Арене, Дж. Лоббек. В работах этих авторов затронуты многие вопросы, касающиеся содержания внутреннего контроля. Однако методические основы построения качественных систем внутреннего контроля кредитных организаций на современном этапе развития банковской системы остаются пока ещё недостаточно осмысленными как в научном отношении, так и в плане практической реализации. Методы оценки эффективности управленческих решений очень развиты, однако в области оценки качества внутреннего контроля литературы совсем немного, особенно в банковской отрасли.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение и анализ теоретических аспектов формирования систем внутреннего контроля и методики оценки качества систем внутреннего контроля российских кредитных организаций.
Достижение поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:
- исследовать систему внутреннего контроля как элемент корпоративного управления кредитной организацией;
- определить основные элементы системы внутреннего контроля кредитной организации;
- сформулировать принципы формирования системы внутреннего контроля;
- проанализировать основные подходы к оценке качества системы внутреннего контроля в российской и зарубежной банковской практике;
- выделить рекомендации по уточнению методики Банка России для оценки качества системы внутреннего контроля кредитной организации.
В соответствии с поставленной целью объектом выпускной квалификационной работы является система внутреннего контроля ЗАО «ВТБ-24» как элемент корпоративного управления кредитной организацией.
Предметом выпускной квалификационной работы являются теоретические аспекты и практика формирования и оценки качества системы внутреннего контроля российской кредитной организации.
Теоретической и методологической основой выпускной квалификационной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, публикации специалистов-практиков, посвященные исследованию систем внутреннего контроля кредитных организаций.
Информационную базу выпускной квалификационной работы составили действующие нормативно-правовые акты РФ и США; российские аудиторские стандарты; документы Базельского комитета по банковскому надзору; статистические данные; публикации по проблематике исследования в периодической печати; материалы, публикуемые в сети Интернет; а также внутренние положения и методики кредитных организаций и формы их отчетности.
Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав:
• Организация внутреннего контроля в кредитной организации
• Оценка и характеристика банка
• Совершенствование системы внутреннего контроля
В первой главе дано понятие внутреннего контроля в кредитной организации, раскрыты основные принципы, приведена методика проведения внутреннего контроля.
Во второй главе дана характеристика банка, проведен анализ и оценка системы бухгалтерского и управленческого учета в кредитной организации, проведена оценка системы внутрибанковского контроля.
Третья глава является заключительной и дает рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля.
В заключении подведены итоги выполненной работы. Даны рекомендации руководству экономического субъекта по результатам проведенной проверки.ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам дипломной работы получены:
1) уточнено понятие системы внутреннего контроля кредитной организации, отличающееся от существующих тем, что характеризует систему внутреннего контроля как часть системы корпоративного управления;
2) в наиболее полном виде представлен состав элементов системы внутреннего контроля кредитной организации и определены взаимосвязи между ними. В частности, выделены такие элементы системы внутреннего контроля, как цель, объект, субъект, механизм;
3) дополнены принципы функционирования системы внутреннего контроля. Введен принцип отсутствия конфликта интересов между субъектами системы внутреннего контроля и участниками контролируемых объектов;
4) на основе систематизации подходов к оценке качества системы внутреннего контроля российских и зарубежных кредитных организаций разработана классификация методов оценки качества системы внутреннего контроля кредитных организаций;
5) разработан показатель уровня качества системы внутреннего контроля кредитной организации, представляющий собой средневзвешенное значение количественной и качественной оценок системы;
6) предложены рекомендации по уточнению методики Банка России для оценки качества системы внутреннего контроля кредитных организаций в части применения количественного подхода к оценке системы внутреннего контроля, выделения дополнительных критериев качественной оценки с учетом международного опыта и расширения состава экспертов – участников оценки.
В сентябре 2006г. Наблюдательным Советом ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги была утверждена «Стратегия развития ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги в 2007-2010 гг. в рамках развития розничного бизнеса Группы ВТБ». Стратегия предполагает развитие розничного бизнеса Группы ВТБ на базе ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги, теперь ВТБ 24 (ЗАО). Банк должен стать лидером в обслуживании верхнемассового и состоятельного сегментов на рынке банковского обслуживания физических лиц, а в целом по рынку занять позицию второго банка после Сбербанка. Также, предполагается, что Банк станет лидером в области обслуживания предприятий малого и среднего бизнеса.
Для достижения целевой доли рынка (от 8 до 15% в различных сегментах рынка) Банк планирует предпринимать следующие меры:
-существенное расширение и развитие региональной сети;
-предоставления широкого спектра современных услуг,
-внедрения высоких стандартов в скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов,
-установления высоких кредитных лимитов,
-инновационный подход в разработке продуктов и услуг,
-развития альтернативных каналов продаж,
-развитие брэнда Банка.
Таким образом, Банк планирует в течение 3-5 лет стать одним из лидеров рынка розничных банковских услуг (в сегментах потребительского и ипотечного кредитования, автокредитования, депозитах физических лиц, кредитования малого и среднего бизнеса и т.д.). Источниками будущих доходов (в перспективе на 3-5 лет) Банка будут являться, в первую очередь, доходы от кредитования физических лиц (75% от операционных доходов) и предприятий малого и среднего бизнеса (около 14% от операционных доходов).
Одним из наиболее важных компонентов корпоративного управления является внутренний аудит, как функция, обеспечивающая оценку надежности, качества управления, состояния внутреннего контроля в организации. Задача построения эффективных систем управления рисками и внутреннего контроля стоит перед органами управления банка - советом директоров и правлением, и внутренний аудит оказывает органам управления содействие в решении этой задачи, применяя комплексный, системный подход, независимый от позиции бизнес-подразделений организации. Как следствие, перед органами управления возникает и задача обеспечения высокого качества работы самой функции внутреннего аудита, привлечения в это подразделение квалифицированных специалистов, которые могут не только и столько проверить выполнение другими подразделениями своих задач, но и принести пользу организации в целом, предлагая возможные пути решения возникающих проблем и выявляя возможности более эффективного использования ресурсов.
В целях поддержания уровня квалификации в соответствии с требованиями Банка России и наилучшей практикой, выраженной в рекомендациях международных организаций, специалисты-аудиторы должны регулярно проходить переобучение. К сожалению, в настоящее время в российской практике практически нет специализированных курсов повышения квалификации, учебных семинаров именно по тематике внутреннего аудита в финансовых организациях. Как правило, в программы семинаров для внутренних контролеров и аудиторов включаются выступления сотрудников Банка России, налоговых и других надзорных органов по текущим вопросам применения нормативных актов, регулирования отдельных аспектов бизнеса. Но вопросам непосредственно организации работы, планирования деятельности СВК (СВА), современным методам риск-ориентированного аудита уделяется значительно меньше внимания. Дефицит обучающих программ частично покрывается изучением переводной литературы, самостоятельной подготовкой к экзаменам на получение международных сертификатов, а также обменом опытом между коллегами из разных организаций, в том числе в интернет-форумах. Возможно, для увеличения количества (и качества) учебных семинаров, курсов повышения квалификации по специализации внутреннего аудита недостаточно действий, которые предпринимаются Банком России по совершенствованию нормативно-правовых актов.
Очевидно, что новая реальность и вопросы безопасности, с которыми вынуждены сталкиваться кредитные организации и их клиенты при использовании технологий электронного банкинга, требуют модернизации, а в ряде случаев и значительного пересмотра процедур мониторинга и парирования рисков, соответствующей организации процедур внутреннего контроля (ВК) и квалификации специалистов службы внутреннего контроля (СВК) кредитной организации.
Вместе с тем изучение сложившейся практики показывает, что зачастую использование новейших электронных технологий в банковском бизнесе оставляет открытыми вопросы их безопасного применения, так как не сопровождается совершенствованием методологии процедур внутреннего контроля или же сопровождается, но в лучшем случае поверхностными изменениями внутренней нормативной базы. Как правило, это касается новых полномочий и функций специалистов службы внутреннего контроля, когда в должностные инструкции сотрудников вносятся отдельные положения, выполняемые на практике лишь формально. При этом в подавляющем большинстве случаев отсутствуют не только специализированные подразделения (в рамках СВК или иной форме), но и специально подготовленные специалисты (несмотря на формальное наличие соответствующих обязанностей). В результате качество проверок участков, задействованных в системе электронного банкинга, попадает в зависимость от практического навыка специалистов службы внутреннего контроля и других субъективных факторов, что, в свою очередь, порождает новые источники рисков. В связи с этим по результатам проверок выявляются лишь отдельные малозначительные недостатки, не предоставляющие достаточного материала для получения полноценной объективной картины. При этом остается зависимость от компаний-провайдеров и других поставщиков оборудования и услуг, задействованных в информационном контуре системы электронного банкинга.
Немаловажным является не только "качество" информации, представленной в виде актов или протоколов проверок, но и качество восприятия такой сжатой информации теми, кому она предназначена. Речь идет о руководстве кредитной организации, от которого зависит правильность принимаемых решений, то есть качество обратной связи системы внутреннего контроля. На основании вышесказанного видится целесообразным присутствие в составе высшего руководства кредитной организации менеджера, имеющего представление о распределенных компьютерных системах в целом, о построении информационных контуров банковской деятельности и о связанных с данной областью рисках. |
Дипломные работы 
