Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, т. е. его активами и пассивами. При этом качество и скоординированность управления активами и пассивами банка (в соответствии с выбранной схемой управления ими) отражаются в системе основных показателей финансового состояния банка [39, с. 77].
Анализ финансового состояния коммерческого банка по трем важнейшим, структурообразующим его разделам — анализ качества управления активами банка, анализ качества управления его пассивами и анализ основных показателей финансового состояния банка — позволяет изучать и оценивать деятельность банка с системных и комплексных позиций.
Эффективное управление активами и пассивами коммерческого банка является основой его стабильности и надежности Стратегическая цель этого управления — создание качественного, масштабного и постоянно растущего потока чистого процентного дохода, т. е. максимизация разницы между процентными ставками привлечения и размещения средств при поддержании необходимого уровня ликвидности и риска. В свою очередь, процентными активами и пассивами управляют по соответствующим процентным циклам, определяющимся моментом изменения ставок процентов. Такое постоянное управление изменением структуры баланса, основанное на изучении и прогнозировании поведения рыночных процентных ставок является важной составляющей системы управления активами и пассивами банка.
Однако баланс банка состоит не только из подверженных изменению процентных ставок активов и пассивов. Те активы баланса, которые являются долгосрочными, не позволяют быстро изменять его структуру, и этот фактор должен учитываться при формировании рациональных пропорций между статьями бухгалтерского баланса. Анализ капитала банка и воздействующих на него факторов состоит из нескольких этапов [33, с. 142]. На первом этапе происходит определение величины и структуры собственных средств банка. Собственные средства банка представлены совокупностью различных фондов, образуемых при создании банка либо в процессе его деятельности, и остатком неиспользованной прибыли. Объем и структура собственных средств банка зависят от его размера, уровня его прибыльности и принятой стратегии распределения прибыли.
Рассмотрим показатели собственного капитала, структура которого представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Структура капитала ОАО «Банк Москвы», тыс. руб.
Наименование показателя 2004 2005 2006 Темп роста (2006 к 2004), %
Уставный капитал 110 000 110 000 220 000 100
Эмиссионный доход - - - -
Фонды 772 916 850 798 1 083 272 40,15
Прибыль (в т.ч. предшествующих лет) 165 475 201 367 122 211 -26,1
Разница между уставным капиталом КО и ее собственными средствами (капиталом) - - - -
Источники основного капитала, итого 883 541
1 162 165 1 425 483 65,5
Показатели, уменьшающие величину основного капитала итого: 11 280 13 099 15 456 34,3
Основной капитал итого: 872 261 1 149 066 1 447 128 65,9
Дополнительный капитал: 895 805 889 182 778 749 -13
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала итого: 74772 142 182 95 623 27,9
Собственные средства (капитал) 1 693 294 1 896 066 2 130 254 25,8
Анализ приведенной структуры собственных средств банка свидетельствует о следующем:
основную их долю составляют уставный капитал, добавочный капитал и фонды банка – более 95 % в 2005 и 2006 гг.;
доля уставного капитала в структуре собственных средств увеличилась в последний год в 2 раза;
прирост уставного капитал произошел в начале 2005 года.
Далее при анализе структуры и оценке количественного изменения собственных средств необходимо оценить источники их роста в целом и отдельных элементов. На фонды, образуемые из чистой прибыли банка, приходилось от 75,5 до 92,2% от суммы созданных банком фондов, а в их составе наибольший вес принадлежит фондам накопления –84,6% на начало 2006 года. Анализ достаточности собственных средств банка ведется с помощью норматива достаточности собственных средств банка, согласно Инструкции ЦБ РФ 101. Понятие достаточности (или адекватности( капитала банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.
На рис. 2.2 приведена динамика данного показателя в анализируемом периоде.
Рис. 2.2. Динамика показателя достаточности капитала в ОАО «Банк Москвы»
Из рисунка видно, что в анализируемом периоде показатель соответствовал нормативному значению, но, тем не менее, в динамике он снижается, что характеризует снижение эффективности деятельности банка.
Размер необходимого банку капитала зависит от того, с чем его сравнивать – с общей суммой вкладов, всеми активами, активами с повышенным риском, ссудами и инвестициями, депозитами или другими показателями.
Следующим этапом анализа финансового состояния является оценка качества активов банка в анализируемом периоде. Оценка базируется на определении величины невозврата активов в отдельные отрезки времени применительно к отдельным инструментам или конкретным заемщикам. Крупные активы оцениваются с помощью факторного анализа, мелкие – методами статистического анализа [44, с. 21].
Оценку качества активов начинают с предварительного анализа их ликвидности и срочности на основе агрегированной структуры активов банка (табл. 2.2) [28, с. 256]. Анализ полученных данных в табл. 2.2 показывает, что валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 2 716 540 тыс. руб., или на 12,4%. Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объем ресурсов банка вложен в кредитные операции.
Сумма кредитных вложений за этот период возросла на 4 859 465 тыс. руб., темп прироста составил 76,3 %. На долю кредитных вложений приходится и наибольший удельный вес в активах банка: 63,13 % - на 01.01.2005 и 67,37 % - на 01.01.2006, темп прироста их уровня составил 6,87 %. Рост абсолютных и относительных показателей кредитных вложений банка является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит, и доходности банка в целом.
Таблица 2.2 Показатели активов ОАО «Банк Москвы», тыс. руб.
Статья активов 2004 2005 2006 Изменение (+,-) Темп роста,
%
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ
в том числе: 1 230 955 1 647 623 1 768 316 537 361 43,6
1.1. Кассовая наличность 381 007 528 317 739 898 358 891 94,1
1.2. Средства на счетах в ЦБ РФ 682 210 1 119 306 940 113 257 903 37,8
2. Средства в кредитных организациях 83 869 87 578 88 305 4 436 5,3
3. Государственные долговые обязательства 663572 585 341 1 700 691 1 037 119 156
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 963 485 664 266 301751 - 661 734 -68,7
5. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли: 354 346 235 - 119 -33,6
6. Чистая ссудная задолженность 6 367 864 9 448 750 11 227 329 4 859 465 76,3
7. Проценты начисленные, включая просроченные 49 325 54 915 60 861 11 536 23,4
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и МБП 1 740 046 1 579 752 2 163 766 423 720 24,3
9. Расходы будущих периодов по другим операциям 10 819 22 016 17 347 6 528 60,3
10. Прочие активы, в том числе: 239 123 268 036 536 842 297 719 124,5
11. Всего активов 12 138 064 15 513 117 18 614 852 6 476 788 53,3
Финансовое состояние банка на протяжении последних лет остается устойчивым, что характеризуется следующими показателями (табл. 2.3).
Таблица 2.3. Показатели финансового состояния банка ОАО «Банк Москвы», тыс. руб.
Показатели 2004 2005 2006 Темп роста, 2006 в % к 2004
Валюта баланса 21 833 218 24 781 233 24 549 758 12,4
Собственные средства (капитал) 1 693 294 1 896 112 2 130 254 25,8
Балансовая прибыль 216 440 271 188 159 312 -26,3
Это стало возможным благодаря постоянно проводимой банком работе по достижению стратегических задач, определенных в бизнес-плане. Освоение новых территориальных рынков позволило не только приблизить предлагаемые услуги к клиентам и повысить качество их обслуживания, но и осуществить дальнейшее развитие инфраструктуры банка. В условиях жесткой конкуренции реализация основных принципов работы с клиентами позволила банку увеличить базу корпоративных клиентов, за последний год принято на обслуживание более 5 тысяч новых клиентов. Ресурсная база банка увеличивалась ежегодно в среднем на 153%. Продолжает расширяться и спектр услуг, оказываемых клиентам банка. С 2002 года успешно проводятся операции с драгоценными металлами.
Расширены операции по приему платежей за коммунальные и другие услуги, среднегодовые обороты которых достигли 520 тысяч платежей на сумму более 500 млн. рублей. Возросло количество пунктов, осуществляющих денежные переводы в иностранной валюте по системе Western Union. Возрос объем услуг по предоставлению в аренду индивидуальных сейфов.
Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние. Цель анализа финансовых результатов – выявить резерв роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе [17,с .93].
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них [39, с. 4].
С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка — прибыли.
Благодаря разнообразию вкладов и их условий, объем вкладов к концу 2006 года возрос до 5,8 млрд. рублей текущем году Банк продолжает динамично развиваться. Также при экспресс-оценке финансового состояния банка необходимо проводить анализ структуры и объема доходов и расходов банка, который проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Используя данные балансов, определим структуру доходов банка (табл. 2.6).
Таблица 2.6. Структура доходов ОАО «Банк Москвы», тыс. руб.
Наименование
показателя 2004 2005 2006 Темп роста, (2006 к 2004), %
Проценты полученные и аналогичные доходы от: - - - -
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 18 314 13 837 9 777 - 46,6
Ссуд, предоставленных другим клиентам 1 425 810 1 519 681 1 778 809 24,7
Средств, переданных в лизинг - - - -
Ценных бумаг с фиксированным доходом 109 288 140650 112 722 3,1
Других источников 32 977 45 858 50 014 51,6
Итого проценты, полученные и аналогичные доходы 1 586 389 1 720 026 1 951 322 23
Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 364 933 тыс. руб., темп его прироста составил 23 %. Структурный анализ доходов позволил выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объеме. В анализируемом периоде ведущее место занимали доходы: от ссуд предоставленных другим клиентам кредитов (рост 24,7%), от операций с ценными бумагами (рост 3,1%). Эти операции принесли подавляющую часть доходов: 91,1и 5,8% соответственно. Именно эти статьи доходов должны подвергаться более детальному анализу, в результате которого выявляются факторы, повлиявшие на уровень этих доходов.
Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так, удельный вес доходов от предоставленных кредитов снизился на 1,21 %, хотя их абсолютный размер увеличился на 352 999 000 руб. Это объясняется тем, что темп прироста абсолютной величины этих доходов (11,78%) отстает от общего темпа прироста (15,06%). Опережающими темпами по отношению к общим темпам росли прочие (другие) доходы (51,6 %).
Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание ее следует производить с помощью системы экономических показателей.
Теперь рассмотрим расходы банка [25, с. 231]. Расход банка - использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида расхода в общей их сумме; горизонтальный – состоит в изучении расходов во времени. Цель вертикального анализа состоит в выявлении основных составляющих частей расходов банка, а горизонтального – в определении степени стабильности расходных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей. В таблице 2.7 представлены показатели расходов банка.
Таблица 2.7. Показатели расходов ОАО «Банк Москвы», тыс. руб.
Наименование показателя 2004 2005 2006 Темп роста, %
Расходы на содержание аппарата 514 506 625 102 697 301 26,2
Эксплуатационные расходы 284 691 330 926 390 674 20,8
Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 685 813 1 795 757 1 814 909 164,6
Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 31 761 347 077 222 617 600
Другие текущие расходы 148 869 192 468 215 465 44,7
Всего прочих операционных расходов 1 665 640 3 291 330 3340 966 100
Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов / расходов 354 648 306 571 270 880 -23,6
Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 67 827 66 488 64 606 -4,7
Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери -10 914 -33 -215 98
Изменение величины прочих резервов 81 295 -31 072 43 246 -46,8
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов / расходов 216 440 271 188 301 397 39,2
Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей, таких, как процент, уплаченные за привлеченные кредиты, по привлеченным средствам юридических лиц и депозитам физических лиц, расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, на содержание аппарата, другие расходы.
Проведенные расчеты показали, что абсолютный размер совокупного расхода вырос за период на 2 576 342 тыс. руб., темп его прироста составил 90%, что опережает темп прироста совокупного дохода на 8,2 %. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов негативно отразится на финансовых результатах банка. Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов. По состоянию на 01.01.06 г. это в первую расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества (600%), расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы (164,6%), расходы на содержание аппарата (26,2%) и расходы по уплате процентов за привлеченные кредиты (21,54%).
Перечисленные расходы формируют более 70% операционных расходов. Именно эти направления расходов будут подвергнуты более детальному анализу с целью выявления резервов снижения непроизводительных расходов. Следует отметить, что структура совокупного расхода не оставалась однородной, она претерпела за анализируемый период значительные изменения. Так удельный вес расходов связанных с отчислениями в резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам, уменьшился на 98%, а удельный вес прочих расходов увеличился на 8,6%. Снижение удельного веса имело место в части расходов по уплате процентов за привлеченные кредиты (на 2,33%) и по открытым счетам (на 2,17%), хотя по абсолютной величине эти расходы несколько возросли. Снижение удельного веса этих расходов можно рассматривать как негативный фактор, если это вызвано сокращением объёма привлекаемых банком ресурсов.
Изменения в процентных ставках вызывают изменения дохода и расходов банка, которые в свою очередь, приводят к изменениям показателей прибыльности.
Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль.
Показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которых необходимо подводить с системных позиций (табл. 2.8).
Таблица 2.8. Показатели рентабельности ОАО «Банк Москвы»
Наименование показателя 01.01.03 01.01.04 01.01.05 01.01.06 01.01.07
Уставный капитал 110000 110000 110000 220000 220000
Собственные средства
(капитал) 1520403 1693294 1896112 2095691 2308048
Чистая прибыль 175123 216440 271188 159312 292500
Рентабельность активов (%) 1,1 1,0 1,1 0,6 0,8
Рентабельность собственных средств (капитала) (%) 11,5 12,8 14,3 7,6 12,7
Привлеченные средства
(кредиты, депозиты,
клиентские счета и т. д.) 6747000 9529000 12956011 14600000 22800000
Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка — производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Экономический смысл большинства относительных показателей заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в банк.
Рентабельность рассчитана как отношение прибыли к собственным средствам (капиталу). Проведем анализ коэффициента общей рентабельности (табл. 2.9) [20, с. 40].
Таблица 2.9. Анализ рентабельности ОАО «Банк Москвы»
Наименование показателей 2004 2005 2006 Откло-нение, 2006 к 2004, (+,-) Темп роста, %
1. Совокупный доход банка, тыс. руб. 3 078 306 4 958 653 5 597 520 2 519 214 81,8
1.1 В том числе процентный доход тыс. руб 1 525 808 1 731 043 1 942 940 417 132 27,3
2. совокупный расход банка, тыс. руб. 2 861 866 4 687 465 5 438 208 2 576 342 90
2.1 В том числе процентный расход тыс.руб 369 038 813 876 1 073 585 704 547 190,9
3. Балансовая прибыль, руб. 216 440 271 188 159 312 -57 128 -26,4
4 Коэффициент общей рентабельности
% доход к общему доходу 49,6 34,9 34,7 -14,9 -
Как показывают результаты расчетов, коэффициент общей рентабельности по своему значению был на приемлемом уровне, но имел тенденцию к снижению, что объясняется главным образом наличием отрицательной непроцентной маржи, которая имела более высокие темпы прироста (64,32 %), чем процентная маржа (38,22%).
По результатам второй главы можно сделать вывод о том, что:
Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая система управления, состоит из двух подсистем: управляемой, или объекта управления и управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке — денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.
Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта. Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления — коммерческий банк как юридическое лицо. Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления. В процессе финансового менеджмента в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.
За последние пять лет показатели финансово-экономической деятельности Банка остаются стабильными. Размер собственных средств (капитала) увеличился на 787,6 млн. рублей или 52 процента, объем привлеченных средств вырос более чем в три раза. В составе собственных средств Банка основную долю (87%) составляют фонды и другие собственные источники, создаваемые в соответствии с Директивными документами и направляемые на обеспечение финансовой устойчивости и хозяйственной деятельности. В составе привлеченных средств 95% составляют средства клиентов, включая вклады населения, и долговые обязательства, выпущенные Банком. Чистая прибыль по сравнению с прошлым годом увеличилась на 133,2 млн. рублей или 83 процента.
Активы баланса по-прежнему характеризуются преобладающим вложением средств в кредитные операции обслуживаемых клиентов (58%). Финансовое положение Банка устойчивое, обязательства перед клиентами выполняются в полном объеме и своевременно. Одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке заключается в создании продуктового ряда банка (можно отметить, что на это же направлен и банковский маркетинг). Эта особенность не только отвечает потребностям коммерческого банка по управлению коммерческой и функциональной устойчивостью, но и обеспечивает надежность объекта управления, удовлетворяя потребности клиентов, что позволяет реализовать основную концепцию любого коммерческого банка: надежный клиент — устойчивый банк.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
