Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота следует проводить не только за год, но и по кварталам, месяцам и за более короткие промежутки времени. Это помогает установить, как ритмично развивается розничная реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. Нами проведен анализ выполнения плана товарооборота по кварталам и месяцам ООО «Танталит», который представлен в Таблице 3.2 «Анализ ритмичности развития розничного товарооборота ООО «Танталит» за 2005-2006 годы
Таблица 3.2
Анализ ритмичности развития розничного товарооборота ООО «Танталит» за 2005-2006 годы» (млн.рублей)
Месяцы Факт Отчетный год2006 Отклонение % к
и кварталы За2005 план Факт % выпол от плана от 2005 года 2005г.
Январь
Февраль
Март 38
39
38 51,7
51,6
51,7 46
47
46 89
91
89 -5,7
-4,6
-5,7 +8
+8
+8 +21
+20,5
+21
I кв. 115 155 140 90,3
Апрель
Май
Июнь 38
40
40 51,7
51.6
51,7 49
50
43 94,8
96,8
83,2 -2,7
-1,6
-8,7 +11
+10
+3 +28,9
+25
+7,5
II кв.
Итого 1-ое полугодие 118
233 155
310 142
282 91,6
90,9 -13
-28 +24
+49 +20,3
+21
Июль
Август
Сентябрь 42
41
37 51,6
51,7
51,7 45
47
52 87,2
90,9
100,5 -6,7
-4,7
+0,3 +3
+6
+15 +7.1
+14,6
+40,5
III кв
Итого
9 месяцев 120
353 155
465 144
426 92,9
91,6
-11
-39 +16
+73 +13
+20,7
Октябрь
Ноябрь
Декабрь 39
41
42,6 51,8
51.8
51,9 52
54
52,9 100,4
104,2
101,9 +0,2
+2,2
+1 +13
+13
+10,3 +33,3
+31,7
+24,2
IV кв. 122,6 155,5 158,9 102,2 +3,4 +36,3 +29,6
В С Е Г О 475,6 620,5 584,9 94,3 -35,6 +109,3 +22,9
Примечание. Источник: собственная разработка.
Как видно из приведенных в таблице 3.2 данных план товарооборота в ООО «Танталит» не выполнен за год на 5,7%, в основном невыполнение плана происходило за 9 месяцев отчетного года. Потери в товарообороте за год в связи с недовыполнением плана составили 35,6 млн. рублей
Для анализа равномерности развития товарооборота можно проанализировать выполнение план по кварталам. Данная информация представлена в Таблице 3.3 «Информация о доле каждого квартала в годовом товарообороте ООО «Танталит»
Таблица 3.3
Информация о доле каждого квартала в годовом товарообороте ООО «Танталит» (%)
Квартал Факт за Отчетный год Отклонение
2005г. план Факт от плана от 2005 г.
I
II
III
IV 24,2
24,8
25,2
25,8 25
25
25
25 23,9
24,2
24,6
27,3 -1,1
-0,8
-0,4
+2,3 -0,3
-0,6
-0,6
+1,5
Всего 100 100 100 --- ---
Как видно по данным таблицы 3.3 товарооборот ООО «Танталит» распределялся по кварталам недостаточно равномерно.
Наибольший удельный вес в реализации за 2005 и 2006 годы занимает 3 и 4 квартал. Это можно объяснить сезонностью, как правило, после Нового года товарооборот снижается.
Но как видно из таблицы, отклонения эти не велики, объясняется это тем, что сезонные колебания спроса работники ООО «Танталит» регулируют составом ассортимента, который формируется в соответствии с сезонным спросом. Исчислим и проанализируем коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана.
В ООО «Танталит» такие расчет не производятся. Коэффициент ритмичности устанавливается отношением числа периодов, за которые выполнен план к общему их количеству. В ООО «Танталит» план товарооборота выполнен в четырех месяцах из двенадцати. Отсюда коэффициент ритмичности равен 0,33 (4:12), или ритмичным его выполнение было только на 33,3 %.
Для определения коэффициента равномерности предварительно рассчитываются среднее квадратическое отклонение (s ) ( формула 3.2) и коэффициент вариации, или неравномерности (n ) (формула 3.3).
s = Ö S ( Х - Хп)² : п (Ф. 3.2)
n = s х 100 : Х (Ф. 3.3)
где, Х - процент выполнения или темп изменения в динамике по объему
товарооборота за каждый квартал или месяц;
Хп - процент выполнения плана или темп снижения или повышения
объема товарооборота за год;
п - число месяцев или кварталов изучаемого периода.
Среднее квадратическое отклонение позволяет оценить колебание в развития товарооборота. По коэффициенту неравномерности (вариации) анализируется неравномерность изменения объема товарооборота. Коэффициент равномерности (К равн) рассчитывается по формуле (3 4).
К равн = 100 - n (Ф. 3.4)
Для изучениея равномерности выполнения плана розничного товарооборота по месяцам отчетного года предварительно определяется среднее квадратическое отклонение:
s = Ö (89-94,3)² + (91-94,3)² + (89-94,3)² + (96,8-94,3)²
(94,8-94,3)² + (83,2-94,3)² + (87,2-94,3)² + (90,9-94,3)² +(100,5-94,3)² +
(100,4-94,3)² + ( 104,2-94,3)² + (101,9-94,3)² + ( 54,5-96,4)² / 12 = Ö 1188 =
=22,14 %
Коэффициент вариации (неравномерности) выполнения план товарооборота по месяцам отчетного года составил 23,47 % (22,14: 94,3 х 100). Следовательно, выполнение плана розничного товарооборота в 2006 г по ООО «Танталит» было равномерным на 76,53 % (100,0 – 23,47).
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
