Выручка от реализации в 2007 году составила 15 050 млн. рублей. По сравнению с 2006 годом выручка увеличилась на 45,1 % или 4 678 млн. рублей. Выручка от реализации товарной металлопродукции составила 14 818,4 млн. рублей (в том числе услуги 33,7 млн. рублей), и по сравнению с 2006 годом выросла на 45,9 % или 4 664 млн. рублей. В основном увеличение произошло за счет роста объемов реализации (на 2 238 млн. рублей, в том числе на внутреннем рынке на 1 898 млн. рублей), роста цен на готовую продукцию (на 1 061 млн. рублей) и улучшения структуры реализуемой металлопродукции (на 1 365 млн. рублей). Основная доля выручки (29,2 %) поступила от реализации проволоки общего назначения, объем реализации которой в 2007 году составил 4 320 млн. рублей, причем по сравнению с 2006 годом рост выручки составил 1 545 млн. рублей или 56 %.
Рис. 2.1. Структура выручки от реализации основных видов продукции за 2006-2007 гг., %
Таблица 2.8. Основные показатели деятельности ОАО «ТЕХПРОЕКТ»
Показатели 2006 год 2007 год Изменение
Выручка от реализации, млн. рублей 10 372 15 050 4 678 45,1
Себестоимость реализованной продукции, млн. рублей 9 842 14 233 4 391 44,6
Прибыль от реализации, млн. рублей 530 816 286
Рентабельность продукции, % 5 6 1
Себестоимость реализованной продукции в 2007 году составила 14 233 млн. рублей. По сравнению с 2006 годом себестоимость реализованной продукции выросла на 44,6 % или 4 391 млн. рублей. Увеличение себестоимости по сравнению с прошлым годом связано, прежде всего, с ростом объемов производства, цен на основные виды сырья и материалов и покупные энергоресурсы. Увеличение себестоимости вызвано также ростом заработной платы.
Превышение темпа роста выручки над темпом роста себестоимости положительно сказалось на результате от реализации. За 2007 год получено прибыли от реализации на 286 млн. рублей больше, чем в 2006 году. В 2007 году прибыль от реализации продукции составила 816 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции за 2007 год составила 6 % против 5 % в 2006 году.
В 2007 году проведен комплекс работ по совершенствованию системы управления Обществом и сокращению затрат в ОАО «ТЕХПРОЕКТ». Комплекс мер включал:
• мероприятия приказа № 1 по техническому переоснащению производства;
• оргтехмероприятия, направленные на снижение себестоимости производства продукции (работ, услуг);
• проведение работ по программе внедрения системы планирования и учета затрат по МВЗ (местам возникновения затрат);
Основой управления затратами является нормирование, разработка и практическое применение во всех звеньях производства технически обоснованных норм расхода материальных, энергетических, трудовых и иных ресурсов на производство продукции. Наличие нормативов позволяет ориентировать на экономию ресурсов, объективно оценивать сложившийся уровень затрат и применять адекватные меры материального стимулирования за экономию и ответственности за перерасход ресурсов. В 2007 году продолжилась работа комиссии по непроизводительным расходам, на заседаниях которой рассматривались все случаи перерасхода ресурсов.
Как по отдельным элементам затрат, так и по структурным подразделениям разрабатываются сметы затрат и бюджеты, утверждаемые директором предприятия на определенные периоды (месяц, квартал, год).
В плане на 2008 год - продолжить разработку и внедрение комплексной системы мер по повышению эффективности производства, охватывающей все источники и направления решения поставленной задачи. Комплексная система мер предполагает применение программно-целевого метода планирования, мониторинга, оценки результатов и стимулирования коллективов подразделений за конкретные результаты внедрения оптимальных пакетов мероприятий. Отражение при планировании годового бюджета расчетных результатов внедрения мероприятий, направленных на повышение эффективности производства, является основным средством повышения конкурентоспособности Общества.
Себестоимость 1 тонны произведенной продукции за 2007 год составила 19 037 руб., полная себестоимость 1 тонны реализованной продукции составляет 19 356 руб., рост удельной себестоимости связан с ростом цен на металл и материалы.
Рост удельных затрат на сырье и основные материалы на 23% обусловлен изменением структуры производства и ростом цен на металл. Снижение затрат на топливо и энергию в 2007 году относительно 2006 года обусловлено установкой преобразователей мягкого пуска. Затраты на оплату труда увеличились за счет начисленной премии по итогам работы за 1 полугодие и увеличения окладов. Коммерческие расходы возросли за счет роста тарифов на железнодорожные перевозки и роста доли продукции, отгружаемой на экспорт.
Снижение затрат на материальные ресурсы в соответствии с Планом мероприятий, направленных на снижение себестоимости продукции (работ, услуг) составило 44 369,7 тыс.руб., в том числе:
- за счет внедрения двухстороннего использования подушек обтирочных при производстве проволоки мелких диаметров в сталепроволочном цехе;
- за счет упаковки порошковой проволоки для ВОЧ в металлические каркасы весом 1350 кг взамен каркасов меньшего диаметра в электродном цехе;
- за счет перевода производства в гаечном отделении кузнечно-прессового цеха со штангового металлопроката круг 30 ГОСТ 1050 на бунтовой металлопрокат круг 30 ГОСТ 10702, и перевода производства болта закладного первого исполнения со штангового металлопроката на бунтовой;
- за счет снижения расхода эмульсола в цехе ленты холодного проката.
Снижение затрат на энергоресурсы в соответствии с Планом мероприятий, направленных на снижение себестоимости продукции (работ, услуг) составило 4 343,8 тыс.руб., в том числе:
- за счет увеличения объемов по режиму отжига проволоки 4,0-6,0мм и снижения затрат по электроэнергии за счет более полной загрузки колпаковых печей в цехе биметалла;
- за счет исключения первоначального отжига металла д. 21 40Х при производстве башмачного болта и перевода системы подпитки оборотного цикла охлаждения индукторов и преобразователей горячевысадочных автоматов на условно-чистую воду заводского обо
ротного цикла взамен пожарно-питьевой воды в калибровочно-прессовом цехе;
- за счет сокращения в цехе металлических сеток затрат на отжиг в колпаковых печах путем более полной загрузки.
За счет мероприятий, направленных на повышение производительности труда, оптимизации численности, мотивации персонала сократились затраты на 4 791,1 тыс.руб.
Таблица 2.9. Прибыли и убытки ОАО «ТЕХПРОЕКТ»
Наименование показателя 2003 2004 2005 2006 2007 1 кв. 2008
Выручка, тыс. руб. 2 368 918 3 682 388 3 672 973 8 529 268 15 049 517 3 795 167
Валовая прибыль, тыс. руб. 327 421 600 207 5 749 1 162 266 1 926 082 326 358
Чистая прибыль (нераспре-деленная прибыль / непокрытый убыток), тыс. руб. -17 940 101 637 -309 274 231 644 393 681 -14 262
Рентабельность собственного капитала, % -5,06 22,30 -210,99 25,57 30,29 -1,11
Рентабельность активов, % -1,48 6,24 -17,11 5,48 7,92 -0,29
Коэффициент чистой прибыльности, % -0,76 2,76 -8,42 2,72 2,62 -0,38
Рентабельность продукции (продаж), % 2,67 6,88 -9,17 5,45 5,42 0,79
Оборачиваемость капитала, раз 6,26 8,06 23,47 8,74 10,84 2,75
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб. -99 510 - -307 078 - - -
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса -0,08 - -0,17 - - -
В 2006 году завершился процесс присоединения ОАО «Магнитогорский калибровочный завод» к ОАО «Магнитогорский метизно-калибровочный завод ТЕХПРОЕКТ» - преимуществом данной процедуры стала оптимизация сортамента, исключающая производство пересекающихся видов продукции. Это стало причиной резкого роста выручки от реализации продукции, работ и услуг в связи со значительным увеличением объемов продаж.
В 2002-2005 гг. основная деятельность эмитента была малоприбыльной. В 2006 году достигнут значительный рост валовой прибыли, что связано с реализацией поставленных задач по наращиванию объемов производства товарной продукции, возвратом утерянных рынков сбыта. Темпы роста выручки в 2002-2007 годах превышали темпы роста себестоимости реализуемой продукции и, как следствие, повысилась эффективность деятельности предприятия. Наличие чистой прибыли в 2006-2007гг. свидетельствует об имеющемся у предприятия источнике пополнения оборотных средств.
Рентабельность активов в 2007 году составила (+) 7,92 %, динамика за последние 5 лет показывает положительную тенденцию, что говорит о росте эффективности использовании имущества. Динамика рентабельности собственного капитала в целом (за исключением 2005г.) положительная. Рентабельность собственного капитала в 2007 году высокая, что говорит об эффективной работе в отчетном периоде, свидетельствует о возможности привлечения инвестиционных вложений на предприятие.
Показатель рентабельности продаж дает оценку эффективности управления основной деятельностью предприятия с точки зрения извлечения прибыли. Значение показателя в 2007 году составило (+) 5,42, что говорит об эффективном управлении предприятием.
Выводы: предприятие в 2002-2007 годах работало эффективно, наметилась тенденция к улучшению финансовых показателей, предприятие имеет удовлетворительный уровень доходности.
В анализируемом периоде основная деятельность общества прибыльна. Валовая прибыль составила в первом квартале 326 358 тыс. руб.
Под влиянием управленческих, коммерческих расходов и отрицательного сальдо операционных доходов и расходов в первом квартале получен чистый убыток в сумме 14 262 тысяч рублей.
Рентабельность собственного капитала показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль собственного капитала в отчетном периоде, она отражает эффективность вложений средств собственников, в данном показателе не отражается вероятный и планируемый эффект долгосрочных инвестиций. Рентабельность собственного капитала в первом квартале 2008 года составила (-) 1,11 %.
Рентабельность активов показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль активов (собственного капитала и привлеченных средств) в отчетном периоде. В первом квартале 2008 года получен чистый убыток 0,29 копеек на 1 рубль активов.
Рентабельность продукции (продаж) характеризует процент прибыли, полученной на один рубль объема продаж. Показатель рентабельности продаж дает оценку эффективности управления основной деятельностью предприятия с точки зрения извлечения прибыли. Значение показателя в первом квартале 2008г. составило 0,79 %.
Оборачиваемость капитала отражает число оборотов, совершенных капиталом за анализируемый период. Ускорение оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности использования капитала.
Выводы: ОАО «ТЕХПРОЕКТ» в первом квартале 2008 года эффективность деятельности снизилась, и произошло некоторое ухудшение показателей доходности.
Влияние факторов на изменение выручки от продаж основной продукции в 1 квартале 2008 г. по сравнению с 1 кварталом 2007 г.
Факторы Сумма, тыс. руб. Влияние, %
Изменение величины спроса 420 159 57
Увеличение отпускных цен 353 767 48
Изменение структуры спроса -14 710 -2
Изменение курса валют -17 042 -2
Всего изменение ко I-му кварталу 2007 г. 742 174 100
Рост выручки от продаж металлопродукции произошел под влиянием роста объема реализованной продукции и отпускных цен на реализованную продукцию. Отрицательное влияние на выручку оказало изменение курса валют и структуры продаж.
Доходы по обычным видам деятельности за 2007 год составили 15 049 517 тыс.руб.
В том числе от реализации (в тыс.руб.)
- продукции 14 784 734
- выполненных работ (оказанных услуг) 234 615
- товаров 12 607
- операций по сдаче имущества в аренду 12 987
- прочей реализации 4 579
Расходы по обычным видам деятельности за 2007 год составили 13 123 435 тыс.руб.
В том числе себестоимость (в тыс.руб.)
- продукции 12 895 116
- выполненных работ (оказанных услуг) 198 693
- товаров 10 607
- операций по сдаче имущества в аренду 14 264
- прочей реализации 4 755
Прочие доходы составили 3 002 925 тыс.руб., их них
- дивиденды 52
- реализация ОС 19 456
- прочая реализация 459 324
- реализация векселей 118 001
- покупка (продажа) валюты 2 249 748
- м/лом и ТМЦ от списания ОС 12 009
- прочие доходы по материалам 41 087
- прибыль прошлых лет 4 193
- списание кредиторской задолженности 2 515
- излишки МПЗ 9 509
- суммы восстановленных кредитов 62 150
- курсовые разницы 15 005
- штрафы, пени 5 769
- прочее 4 107
Прочие расходы составили 3 180 800 тыс.руб., их них
- проценты к уплате 58 978
- реализация и ликвидация ОС 19 493
- прочая реализация 458 675
- покупка (продажа) валюты 2 262 689
- реализация веселей 118 001
- создание резервов 63 049
- оплата услуг банков 14 804
- налоги 19 044
- списание объектов незавершенного строительства 22 684
- убытки прошлых лет 10 492
- курсовые разницы 17 429
- недостача, порча активов 17 661
- расходы, предусмотренные коллективным договором 64 254
- штрафы, пени 25 031
- прочие 80 093
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.07.99г. № 43н данным в Отчете о прибылях и убытках за период, предшествующий отчетному, приведены в сопоставимый вид.
В связи с выходом ПБУ № 3/2006 данные 2006 года изменены следующим образом:
• показатель по строке 080 «Прочие доходы» увеличен на величину положительных курсовых разниц в сумме 132 тыс.руб.;
• показатель по строке 090 «Прочие расходы» уменьшен на величину отрицательных курсовых разниц в сумме 20 тыс.руб.;
• чистая прибыль при этом увеличилась на 112 тыс.руб.;
• изменения по строкам «условный расход по налогу на прибыль» и «постоянные налоговые обязательства» не проводились, т.к. эти показатели в форме № 2 в разделе справочной информации.
В соответствии с п.48 приказа МФ РФ от 20.05.2003г. № 44н для обеспечения сопоставимости числовых показателей бухгалтерской отчетности данные за 2006 год в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» приведены с учетом показателей ОАО «МКЗ» за период с 01.01.2006 г. по 30.05.2006 г.
В форме № 3 «Отчет об изменениях капитала» по состоянию на 01.01.2007 года остаток по строке 700 «Чистые активы» был изменен на сумму – 7 тыс.руб. в связи с отражением величины пересчета в рубли выраженной в иностранной валюте стоимости средств в расчетах (включая по заемных обязательствам) с юридическими и физическими лицами, подлежащих оплате исходя из условий договоров (независимо от сроков их заключения) в рублях. Данные отражены в межотчетный период.
Расшифровка прочих доходов и расходов по текущей деятельности формы № 4 «Отчет об использовании денежных средств»
(тыс.руб.)
Прочие доходы
возврат излишне уплаченных налогов и сборов 164 491
расчеты по претензиям 8 004
возврат авансов выданных 6 108
возврат подотчетных сумм 1 403
долг по з/пл 932
прочие 96
Итого 181 034
Прочие расходы
расходы на продажу валюты 2 262 689
страхование 44 798
пенсионные взносы 30 240
возврат авансов полученных 21 254
выдача подотчетных сумм 15 084
алименты 14 713
помощь пенсионерам 14 079
РКО 14 001
профсоюзные взносы 13 597
на благотворительные цели 7 784
штрафы уплаченные 7 092
расчеты по претензиям 6 961
материальная помощь 2 235
возмещение причиненного организацией ущерба 1 006
прочие 781
Итого 2 456 314
В форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» по состоянию на 01.01.2007 в связи с уточнениями положений учетной политики изменены данные по следующим строкам:
- строка 180 «прочие» данные уменьшены по НИОКР на сумму 1 479 тыс.руб.;
- строка 611 «расчеты с покупателями и заказчиками» данные уменьшены на сумму 8 900 тыс.руб.;
- строка 612 «задолженность дочерних и зависимых обществ» данные увеличены на сумму 16 303 тыс.руб.;
- строка 613 «авансы выданные» данные уменьшены на сумму 7 304 тыс.руб.;
- строка 614 «прочая» данные уменьшены на сумму 99 тыс.руб.;
- строка 621 «расчеты с покупателями и заказчиками» данные уменьшены на сумму 1 128 тыс.руб.;
- строка 622 «задолженность дочерних и зависимых обществ» данные увеличены на сумму 1 128 тыс.руб.;
- срока 641 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» данные уменьшены на сумму 2 290 981 тыс.руб.;
- строка 642 «авансы полученные» данные уменьшены на 5 тыс.руб.;
- строка 644 «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами» данные увеличены на сумму 2 291 801 тыс.руб.;
- строка 647 «прочая» данные уменьшены на сумму 800 тыс.руб.
В разделе «Расходы по обычным видам деятельности» (по элементам затрат)» данные за предыдущий год приведены с учетом показателей ОАО «МКЗ» за период с 01.01.2006 по 30.05.2006г.
Похожие рефераты:
- Анализ финансовых результатов предприятия
Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала ...- Анализ финансовых результатов предприятия
Для анализа структуры доходов целесообразно использовать Отчет о прибылях и убытках организации (форма бухгалтерской отчетности №2). В табл. 2.2. представлены соответствующие расчеты по Отч...- Анализ финансовых результатов предприятия
Выручка от реализации в 2007 году составила 15 050 млн. рублей. По сравнению с 2006 годом выручка увеличилась на 45,1 % или 4 678 млн. рублей. Выручка от реализации товарной металлопродукции состав...- Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного к...- Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и рентабельности, тем эффективнее функционирует предпр...
|
Дипломные работы 
