Исходные данные для расчета показателей достаточности капитала приведены в таблице 15. При этом необходимо указать, что данные таблицы 15 в силу закрытости внутренней отчетности банка рассчитаны примерно, по счетам второго порядка баланса банка. Для точного же расчета достаточности капитала банка необходимо располагать такими формами отчетности как 135 «Информация об обязательных нормативах», 134 «Расчет собственных средств банка» и 153 «Сводный отчет о размера рыночных рисков».
Таблица 15. Исходные данные для расчета достаточности капитала
2004 2005 2006 2007 Темп роста (2007/2004)
1. Собственные средства-брутто 7 228 477 16 499 470 23 599 437 21 989 221 304,2
2. Собственные средства-нетто 4405593 8165365 11814317 13229714 300,29
2.1. Основной 4193317 8295831 7389250 8058507 192,2
2.2. Дополнительный 288696 515397 4425448 5171960 1791,5
2.3.Показатели, уменьшающие основной и дополнительный капитал 76420 645863 381 753 1
3. Привлеченные средства-брутто 27758756 70942819 86199795 151497866
4. Привлеченные средства-нетто 26 902 797 68 739 386 84 800 563 142218156 528,6
3. Суммарные активы (валюта баланса) 40316118 101951910 138570362 211453715 524,5
4. Рисковые активы 14 513 802 36 702 687 49 885 329 76 123 337 524,5
5. Активы имеющие нулевой коэффициент риска 2 354 624 6 269 995 7 991 167 65 403 871 2777,6
6. Нематериальные активы 45921 43813 259 254 0,6
7. Резервы на возможные потери 2 961 197 8 029 536 14 482 668 9 710 064 327,9
8. Рыночный риск 18214915 42952858 55476701 38584457 211,8
10. Забалансовые обязательства 16192226 23299904 105766804 151702045 936,8
11. Забалангсовые обязательства, взвешенные с учетом возможного риска 12144170 17474928 79325103 113776534
В соответствии с Базельской методикой для оценки достаточности капитала необходимо оценить соотношения между дополнительным и основным капиталом, а также рассчитать коэффициент Кука для совокупного и основного капитала. Для расчета коэффициента Кука в качестве знаменателя используем рыночный риск, рассчитанный в соответствии с положением ЦБ РФ №89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков. Значения данных показателей представлены в таблице 16.
Таблица 16. Оценка достаточности капитала ОАО «Глобэкс» по Базельской методике
Показатель оценки достаточности 2004 2005 2006 2007 Оптимальное значение
Соотношение дополнительного и основного капитала 6,8 6,2 60 64 max 50%
Коэффициент Кука для совокупного капитала 24,1 19 21,3 34,3 min 8%
Коэффициент Кука для основного капитала 22,8 17,8 13,3 20,9 min 4%
Данные таблицы 16 показывают, что норматив достаточности совокупного капитала по Базельской методике ОАО «Глобэкс» выполнял на протяжении всего отчетного периода. Достаточность же основного капитала снизилась в связи с тем. Что темпы роста рыночного риска превышают темпы роста основного капитала. Соотношение дополнительно и основного капитала за последние две отчетные даты не соответствовало рекомендуемому значению, дополнительный капитал превышал основной. Увеличение дополнительного капитала в дальнейшем может негативно сказаться на достаточности капитала банка.
Достаточность капитала ОАО «Глобэкс» в соответствии с методикой ЦБ РФ. В соответствии с методикой ЦБ РФ для оценки достаточности капитала рассчитаем показатели достаточности собственных средств (капитала) – ПК1 и общей достаточности капитала – ПК2. Способ их расчета представлен формулами 1.5 и 1.6. Показатель ПК1 соответствует нормативу ЦБ РФ Н1, значение которого каждый банк публикует в своих ежеквартальных отчетах. Результаты проведенных расчетов представлены таблицей 17.
Таблица 17. Оценка достаточности капитала ОАО «Глобэкс» по методике ЦБ РФ
Показатель оценки достаточности 2004 2005 2006 2007 Оптимальное значение
ПК1 14,8 11,4 13 12,6 min 11%
ПК2 11,6 8,5 9 9 min 6%
По данным таблицы 17 видно, что ОАО «Глобэкс» на протяжении всего отчетного периода выполнял нормативные требования ЦБ РФ по достаточности капитала. Но уровень достаточности капитала к концу отчетного периода снизился. Данное снижение было вызвано ростом рисковых активов, которые к 01.01.2008 г. увеличились в 5 раз. Негативно на уровне достаточности капитала сказались так же рост кредитного и валютного риска, темп роста, которых за анализируемый период составил 211,8%. Если темп роста перечисленных факторов не снизиться, то уровень достаточности капитала может быть ниже рекомендуемого значения. Как и в Базельской методике ЦБ РФ устанавливает среди критериев достаточности капитала соотношение основного и дополнительного капитала. Как видно из приведенных выше расчетов в настоящее время Банк не выполняет это требование.
Достаточность капитала ОАО «Глобэкс» в соответствии с рейтинговой методикой CAMEL. В соответствии с данной методикой рассчитаем основные и дополнительные показатели. К основным показателям относятся достаточность основного (К1) и совокупного капитала (К2). Но в отличие от Базельской методики в методике CAMEL для расчета этих показателей в знаменателе используется не совокупные риски, а активы, взвешенные с учетом риска. К дополнительным показателям относятся показатель левереджа (доля основного капитала к средней сумме активов), коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов), коэффициент рисковых активов.
Таблица 18. Оценка достаточности капитала ОАО «Глобэкс» в соответствии с методикой CAMEL
Показатель оценки достаточности 2004 2005 2006 2007
К1 28,9 21,8 14,8 10,6
К2 30,3 22,2 23,7 17,4
Финансовый левередж 3,4 6,7 6 6,5
Достаточность материального основного капитала 3,3 6,7 6 6,5
Для расчета коэффициента рисковых активов необходимо рисковые активы разделить на сумму основного капитала и созданных резервов на возможные потери, а далее в соответствии с таблицей 1.6 дать оценку качества активов и определить по таблице 1.7 уровень достаточности капитала. Значение коэффициента качества активов приведено в таблице 19.
Таблица 19. Значение коэффициента качества активов ОАО «Глобэкс»
Дата Коэффициент качества активов
2004 2,02
2005 2,24
2006 2,28
2007 3,89
По данным таблице 19 видно, что качество активов к концу отчетного периода незначительно ухудшилось. По качеству активов банк можно отнести в первую рейтинговую группу.
Анализируя полученные данные в соответствии с таблицей 1.7 можно сделать вывод, что до 01.01.2008 г. рейтинг банка по оценки достаточности капитала был «сильный», но в связи с ухудшением качества активов снизился до «удовлетворительного».
Достаточность капитала в соответствии с методикой INEC. Для оценки достаточности капитала банка по методике INEC необходимо рассчитать шесть коэффициентов. И далее по полученным результатам сделать вывод об уровне достаточности капитала. Отличительной особенностью данной методики является оценки достаточности капитала не только по качеству рисковых активов, но и по объему привлеченных средств. Значения коэффициентов представлены в таблице 20.
Таблица 20. Коэффициенты достаточности капитала ОАО «Глобэкс» по методике INEC
Коэффициент 2004 2005 2006 2007 Оптимальное значение
К1 0,18 0,16 0,17 0,10 min 0,15
К2 0,16 0,12 0,14 0,09 min 0,25
К3 0,14 0,10 0,12 0,08 min 0,25
К4 0,6 0,5 0,5 0,6 0,5-1
К5 0,03 0,07 0,05 0,05 0,15-0,5
К6 36,9 68,5 99,1 111 1
По данным таблицы 20 видно, что в отличие от других методик достаточность капитала по методике INEC выглядит гораздо хуже. Это связано с тем, что в методике INEC в знаменателе почти всех коэффициентов используемых для оценки достаточности капитала находятся не активы различной модификации, а привлеченные средства банка. Обеспечение привлеченных средств собственным капиталом к концу отчетного периода заметно снизилось. Оптимальному значению соответствуют только лишь коэффициент К6 – соотношение собственных средств-нетто и депозитов граждан и К4 – соотношение собственных средств-брутто к собственным средствам-нетто.
Из проведенного выше анализа можно сделать вывод, что в каждой методике для анализа достаточности капитала рассчитывается определенная группа коэффициентов, характеризующая обеспеченность деятельность банка собственными средствами. Объединив рассмотренные методики, составим таблицу, отражающую состав рассчитываемых коэффициентов каждой из методик.
Таблица 21. Показатели группы достаточности капитала банка ОАО «Глобэкс»
№ п/п Коэффициент Методика
CAMEL INEC Базельская
методика ЦБ РФ
1 Основной (базовый) капитал + +
Активы, взвешенные с учетом риска
2 Совокупный капитал (собственные средства - нетто) + + +
Активы, взвешенные с учетом риска
3 Совокупный капитал (собственные средства-нетто) +
Совокупные активы за вычетом активов имеющих нулевой коэффициент риска
4 Основной (базовый) капитал +
Средняя сумма активов по балансу
5 Основной капитал за вычетом нематериальных активов +
Средняя сумма активов
6 Собственные средства – нетто +
Привлеченные средства – нетто
7 Собственные средства – нетто +
Собственные средства – брутто
8 Уставный фонд +
Собственные средства – брутто
9 Собственные средства – нетто +
Привлеченные средства - нетто
10 Собственные средства – брутто
Пассивы-брутто
11 Собственные средства – нетто +
Средства граждан
12 Дополнительный капитал + +
Основной капитал
Из таблицы 21 видно, что, несмотря на многообразие методик оценки достаточности капитала, все они в своей основе используют две группы коэффициентов: отношение капитала к общим депозитам и отношение капитала и активов. Следовательно, достаточность капитала будет зависит от размера собственных средств банка, объема его депозитных и рискованности активных операций. Взаимосвязь факторов достаточности капитала и соответствующих показателей достаточности представим схематично на рисунке 20.
Рисунок 20. Структурная схема взаимосвязи факторов достаточности капитала и показателей достаточности ОАО «Глобэкс»
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
