Товарооборот - основной объемный показатель деятельности компании. В таблице 2.4 представлена динамика товарооборота за 2005-2007 годы.
Таблица 2.4. Динамика товарооборота ООО «Глобэкс» за 2005-2007 годы (тыс.руб.)
Годы Товарооборот, тыс.руб. Абсолютный прирост*, тыс.руб. Темпы роста**, %
цепной базисный цепной базисный
2005 175648 - - - 100,0
2006 232413 +56765 +56765 132,3 132,3
2007 278031 +45618 +102383 119,6 158,3
*Абсолютный прирост рассчитывается: по цепному способу вычитанием из показателя каждого года показателя предыдущего года; по базисному способу – вычитанием из показателя каждого года показателя 2005 года.
**Темп роста рассчитывается: по цепному способу делением показателя каждого года на показатель предыдущего года и умножением на 100; по базисному способу делением показателя каждого года на показатель 2005 года.
Как видно из данных таблицы 2.4, за три анализируемых года товарооборот возрос на 58,3%, или на 102383 тыс.руб. Наибольший прирост был заметен в 2006 году по сравнению с 2005 годом в размере 56765 тыс.руб., или 32,3%. Видно постоянно увеличение товарооборота. Если учесть, что темпы инфляции (12-13%) за рассматриваемый период были гораздо ниже цепных темпов роста товарооборота, можно констатировать факт роста именно физических объемов продаж.
Проанализируем факторы, повлиявшие на прирост товарооборота ООО «Глобэкс», по данным таблицы 2.5.
Таблица 2.5. Показатели деятельности ООО «Глобэкс» за 2005-2007 годы
(тыс.руб.)
Показатели 2005 год 2006 год Отклонение, (+,-) 2007 год Отклонение от 2006г, (+,-)
1. Товарооборот 175648 232413 +56765 278031 +45618
2. Численность работников, чел. 79 82 +3 84 +2
3. Средняя выработка работников (1/2) 2223,392 2834,305 +610,913 3309,893 +475,588
4. Торговая площадь, кв.м. 713 756 +43 756 -
5. Оборот на 1 кв.м. торговой площади (1/4) 246,351 307,425 +61,074 367,766 +60,341
Изменение товарооборота под влиянием изменения численности работников и средней их выработки находится по следующим формулам.
1) Изменение товарооборота общее (∆Т):
∆Т = Т1-Т0, (1)
где Т1, Т0 – товарооборот соответственно отчетного и прошлого периодов.
2) Изменение товарооборота под влиянием изменения численности работников (∆Т(Ч)):
∆Т(Ч) = (Ч1-Ч0) * СВ0, (2)
где Ч1, Ч0 – соответственно численность работников отчетного и прошлого периода;
СВ0 – средняя выработка прошлого периода.
3) Изменение товарооборота под влиянием средней выработки работников (∆Т(СВ)):
∆Т(СВ) = (СВ1 – СВ0) * Ч1, (3)
где СВ1 – средняя выработка отчетного периода.
Рассчитаем по данным формулам влияние факторов на товарооборот 2005-2006 гг.
Общее изменение товарооборота составило +56765 тыс.руб. (232413-175648). Вследствие роста численности работников на 3 чел. товарооборот увеличился на 6670,176 тыс.руб. ((+3)*2223,392). Повышение средней выработки работников на 610,913 тыс.руб. привело к увеличению товарооборота ООО «Глобэкс» в 2006 году на 50094,824 тыс.руб. ((+610,913)*82). Следовательно, основной прирост товарооборота в 2006 году был достигнут за счет увеличения средней выработки, что является фактором качественным, следовательно, развитие товарооборота носило интенсивный характер, к которому и должна стремиться каждая торговая организация.
Рассчитаем по формулам (1-3) влияние факторов на товарооборот 2006-2007 гг.
Общее изменение товарооборота составило +45618 тыс.руб. (232413-175648). Вследствие роста численности работников на 2 чел. товарооборот увеличился на 5668,61 тыс.руб. ((+2)*2834,305). Повышение средней выработки работников на 475,588 тыс.руб. привело к увеличению товарооборота в 2007 году на 39949,39 тыс.руб. ((+475,588)*84). Следовательно, основной прирост товарооборота в 2007 году по сравнению с 2006 годом был достигнут за счет увеличения средней выработки, что является фактором качественным, следовательно, развитие товарооборота носило интенсивный характер, что можно оценить только как положительный момент деятельности ООО «Глобэкс».
Изменение товарооборота под влиянием изменения торговых площадей и оборота на 1 кв.м. находится по следующим формулам.
1) Изменение товарооборота общее (∆Т) по формуле (1).
2) Изменение товарооборота под влиянием изменения торговых площадей (∆Т(П)):
∆Т(П) = (П1-П0) * Окв.м.0, (4)
где П1, П0 – соответственно торговая площадь отчетного и прошлого периода;
Окв.м.0 – оборот на 1 кв.м. прошлого периода.
3) Изменение товарооборота под влиянием оборота на 1 кв.м. (∆Т(Окв.м.)):
∆Т(Окв.м.) = (Окв.м.1 – Окв.м.0) * П1, (5)
где Окв.м.1 – оборот на 1 кв.м. отчетного периода.
Рассчитаем по данным формулам влияние факторов на товарооборот 2005-2006 гг.
Общее изменение товарооборота составило +56765 тыс.руб. (232413-175648). Вследствие роста торговой площади на 43 кв.м. товарооборот увеличился на 10593,093 тыс.руб. ((+43)*246,351). Повышение оборота на 1 кв.м. торговой площади на 61,074 тыс.руб. привело к увеличению товарооборота в 2006 году на 46171,944 тыс.руб. ((+61,074)*756). Следовательно, основной прирост товарооборота в 2006 году был достигнут за счет увеличения оборота на 1 кв.м. торговой площади, что является фактором качественным, следовательно, развитие товарооборота носило интенсивный характер, к которому и должна стремиться каждая торговая организация.
Рассчитаем по формулам (4,5) влияние факторов на товарооборот 2006-2007 гг.
Общее изменение товарооборота составило +45618 тыс.руб. (232413-175648). Вследствие неизменности торговых площадей в данном периоде основной прирост товарооборота в 2007 году по сравнению с 2006 годом был достигнут за счет увеличения оборота на 1 кв.м. торговой площади, что является фактором качественным, следовательно, развитие товарооборота носило интенсивный характер, что можно оценить только как положительный момент деятельности.
Проанализируем товарооборот по ассортименту по данным таблицы 2.6.
Таблица 2.6. Ассортиментная структура товарооборота ООО «Глобэкс» за 2005-2007 годы
(тыс.руб.)
Товары 2005 год 2006 год 2007 год Отклонение по сумме Отклонение в % к итогу
Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу 2006г от 2005г 2007г от 2006г 2006г от 2005г 2007г от 2006г
1 74264 42,28 99728 42,91 119692 43,05 +25464 +19964 +0,63 +0,14
2 30141 17,16 41486 17,85 49934 17,96 +11345 +8448 +0,69 +0,11
3 26417 15,04 36326 15,63 43678 15,71 +9909 +7352 +0,59 +0,08
4 22096 12,58 29075 12,51 35115 12,63 +6979 +6040 -0,07 +0,12
Коврики 17635 10,04 24078 10,36 27497 9,89 +6443 +3419 +0,32 -0,47
Прочие 5095 2,90 1720 0,74 2115 0,76 -3375 +395 -2,16 +0,02
ИТОГО 175648 100,00 232413 100,00 278031 100,00 +56765 +45618 - -
По данным таблицы отметим следующее. Серьезных изменений структура ассортимента магазинов ООО «Глобэкс» не претерпевала за 2005-2007 годы. Единственное, что можно отметить, это снижение на 2,16% удельного веса продаж прочих товаров. Так, в сумме продажи по данной группе снизились в 2006 году на 3375 тыс.руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом был небольшой рост на 395 тыс.руб. Наибольший удельный вес имеют: в 2006 году ее доля возросла на 0,63% и составила 42,91% к итогу, в 2007 году этот показатель увеличился на 0,14% и составил 43,05%. Положительная динамика товарооборота наблюдается по всем группам товаров в 2007 году, также и в 2006 году за исключением группы прочих товаров. Следовательно, можно отметить, что расширение ассортиментных позиций по всем группам товаров приводит к росу товарооборота ООО «Глобэкс».
Проанализируем изменение товарооборота ООО «Глобэкс» по кварталам за 2005-2007 годы (табл. 2.7).
Таблица 2.7. Товарооборот ООО «Глобэкс» по кварталам за 2005-2007 годы
Кварталы 2005 год 2006 год Отклонение, (+,-) Темп роста, % 2007 год Отклонение от 2006г,
(+,-) Темп роста по сравнению с 2006г,%
1 47688 59610 +11922 125,0 70340 +10730 118,0
2 40224 52010 +11786 129,3 59811 +7801 115,0
3 36886 48320 +11434 131,0 57355 +9035 118,7
4 50850 72473 +21623 142,5 90525 +18052 124,9
ИТОГО за год 175648 232413 +56765 132,3 278031 +45618 119,6
По данным таблицы можно отметить следующее. За три года товарооборот постоянно возрастал в каждом квартале, но наибольший рост наблюдался в четвертом квартале. Так, в 4 квартале в 2006 году оборот возрос на 21623 тыс.руб., или на 42,5%, а в 2007 году – на 18052 тыс.руб., или на 24,9%.
В третьем квартале наблюдается не самый большой оборот, однако он растет значительными темпами в связи с тем, что это период отпусков, когда в магазины сложно завлечь большое количество покупателей и делают различные заманчивые предложения (скидки, лотереи), поэтому объем товарооборота постоянно растет в этом квартале.
Рассмотрим, как же изменились средние товарные запасы в течение 2005-2007 лет по данным таблицы 2.8.
Средние товарные запасы за год были рассчитаны по формуле средней хронологической:
ТЗср. = (ТЗ1/2 + ТЗ2 + ТЗ3 + … + ТЗn/2) / (n – 1), (6)
где ТЗср. – средние товарные запасы;
ТЗ1, ТЗn - товарные запасы первого и последнего периода.
Таблица 2.8. Товарные запасы ООО «Глобэкс» за 2005-2007 годы
(тыс.руб.)
2005 год 2006 год 2007 год
Остатки товарных запасов на: Сумма товарных запасов Остатки товарных запасов на: Сумма товарных запасов Остатки товарных запасов на: Сумма товарных запасов
01.01.2007г. 32563 01.01.2006г. 32638 01.01.2007г. 39738
01.04.2007г. 33552 01.04.2006г. 31795 01.04.2007г. 36700
01.07.2007г. 30157 01.07.2006г. 29514 01.07.2007г. 34248
01.10.2007г. 30953 01.10.2006г. 30408 01.10.2007г. 35251
01.01.2008г. 32117 01.01.2007г. 26277 01.01.2008г. 28805
Средняя сумма товарных запасов 31750,5 Средняя сумма товарных запасов 30293,6 Средняя сумма товарных запасов 35117,6
Как видно из данных таблицы 2.8, в 2006 году произошло снижение суммы среднеквартальных товарных запасов на 1456,9 тыс.руб. (30293,6-31750,5), или на 4,6%. Это связано, конечно же, с повышением интенсивности торговой деятельности.
Однако в 2007 году произошел рост суммы товарных запасов на 4824 тыс.руб. (35117,6-30293,6), или на 15,9%. Это связано с тем, что ООО «Глобэкс» наращивало объемы деятельности и делала большие товарные запасы.
Определить, насколько эффективно использовались товарные запасы, можно с помощью показателя оборачиваемости товарных запасов, который определяется делением выручки на сумму среднегодовых товарных запасов и показывает, сколько раз за период обновлялись товарные запасы.
Рассчитаем оборачиваемость товарных запасов:
- в 2005 году = 175648/31750,5 = 5,5 раз;
- в 2006 году = 232413/30293,6 = 7,7 раз;
- в 2007 году = 278031/35117,6 = 7,9 раз.
Как видно из полученных расчетов, скорость оборачиваемости товарных запасов возрастала из года в год, что говорит об эффективности управления запасами товаров ООО «Глобэкс».
Анализ по товарным группам сделать не представляется возможным из-за непредоставленной информации по ним. Рассчитаем влияние на оборачиваемость запасов изменения суммы запасов и товарооборота с помощью скорректировано оборачиваемости, которая находится делением товарооборота прошлого периода на сумму товарных запасов отчетного периода.
Скорректированная оборачиваемость в 2006 году равна:
175648/30293,6 = 5,8 раз.
В 2006 году сумма товарных запасов снизилась на 1456,9 тыс.руб., что привело к повышению оборачиваемости товарных запасов на 0,3 раза (5,8 – 5,5). Товарооборот в данный период возрос на 56765 тыс.руб., что повлияло на рост оборачиваемости в размере 1,9 раза (7,7-5,8). Следовательно, можно сделать вывод, сто на рост оборачиваемости основное влияние в 2006 году оказало повышение товарооборота, что оценивается как положительный момент деятельности торговой организации.
Скорректированная оборачиваемость в 2007 году равна:
232413/35117,6 = 6,6 раза.
В 2007 году сумма товарных запасов увеличилась на 4824 тыс.руб., что привело к снижению оборачиваемости товарных запасов на 1,1 раза (6,6 – 7,7). Товарооборот в данный период возрос на 45618 тыс.руб., что повлияло на рост оборачиваемости в размере 1,3 раза (7,9-6,6). Следовательно, можно сделать вывод, сто на рост оборачиваемости основное влияние в 2007 году также, как и в прошлый период, оказало повышение товарооборота, что оценивается как положительный момент деятельности торговой организации. Проведем оценку показателей, влияющих на товарооборот, входящих в показатели балансовой увязки товарооборота.
Таблица 2.9. Балансовая увязка показателей оборота торговли ООО «Глобэкс» за 2005-2007 годы
(тыс. руб.)
Показатели
2005
год
2006 год
Отклонение,
(+,-)
2007 год Отклонение от 2006 года, (+,-)
1. Продажа товаров 175648 232413 +56765 278031 +45618
2. Прочее выбытие товаров 1402 1818 +416 2174 +356
3. Товарные запасы на конец года 32117 26277 -5840 28805 +2528
4. Итого (стр.1+2+3) 209167 260508 +51341 309010 +48502
5. Товарные запасы на начало года 32563 32117 -446 26277 -5840
6. Поступление товаров 176604 228391 +51787 282733 +54342
7. Итого (стр.5+6) 209167 260508 +51341 309010 +48502
По данным таблицы можно отметить следующее. Рост продажи товаров за все три года сопровождался ростом прочего выбытия (потери и т.д.). Так, прочее выбытие в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросло на 416 тыс.руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом – на 356 тыс.руб. при почти таком же росте товарооборота, что вполне оправдано, так как эти потери есть всегда.
В 2006 году отмечается снижение запасов на конец года на 5840 тыс.руб., что привело к росту товарооборота, однако увеличение товарных запасов в 2007 году на конец года на 2528 тыс.руб. говорит о снижении товарооборота в таком же размере в данном периоде.
Постоянное уменьшение на протяжении рассматриваемого периода товарных запасов на начало года привело к снижению возможных продаж товаров, что является резервом роста товарооборота в будущем.
Поступление растет в 2006 году на 51787 тыс.руб., а в 2007 году – на 54342 тыс.руб., что в таком же размере влияет и на рост товарооборота. Все выше изложенное позволяет отметить хорошее товарное обеспечение магазинов ООО «Глобэкс».
Анализ товарооборота, товарных запасов и товарного обеспечения позволяет отметить, что в магазинах ООО «Глобэкс» товарооборот постоянно наращивается, используются новые ассортиментные позиции, поступление товаров возрастает из-за заключения договоров с новыми поставщиками, скорость обращения товарных запасов также увеличивается, что приводит к улучшению оборачиваемости товаров и росту прибыли.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
