Структура компании ООО «Универсал» закрепляется в соответствующих нормативных документах — приказах, должностных инструкциях, распоряжениях, процедурах обращения и обработки информации. Приведенное выше определение структуры исходит из того, что компания ООО «Универсал» как социально-экономическое образование состоит из пяти основных частей:
• персонал,
• способ организации персонала, выражаемый в должностных инструкциях и иных документах – структура компании,
• материальные и финансовые ресурсы,
• оборудование, сооружения,
• технология.
• Важнейшая роль структуры компании в обеспечении ее эффективности не вызывает сомнения. Персонал не сможет выполнить поставленные перед ним задачи без грамотной системы организации предприятия, разделения труда и взаимодействия различных подразделений.
Приведенные здесь три основные цели создания структуры компании ООО «Универсал» хорошо укладываются в перечень составляющих управленческого процесса на предприятии, Из этого можно сделать вывод о том, что структура представляет собой инструмент тактического и стратегического управления фирмой, залог ее развития и выживания.
Под структурным управлением компанией ООО «Универсал» понимается анализ и оптимизация ее структуры и повышение эффективности и прибыльности деятельности за этот счет. Нельзя сказать, что структурное перестроение компании является легким делом, однако в ряде случаев этот путь повышения эффективности является наиболее доступным и перспективным. Кроме того, структурное управление представляет собой мощный рычаг для стратегического развития предприятия. Эффективное структурное управление является необходимой составляющей адаптационных возможностей фирмы и способности к стратегическому развитию.
С точки зрения оптимального построения структуры компании ООО «Универсал», наиболее перспективным представляется метод структуризации предприятия в соответствии с системой его целей, который мы и будем использовать в дальнейшем. Как представляется, он является единственным по-настоящему универсальным, научно обоснованным и логически понятным методом правильного построения организационной структуры компании. Это связано с тем, что максимальную эффективность структуры компании можно обеспечить только в случае наибольшей ориентации ее структуры на достижение стоящих перед ней конечных, общих задач.
Практически для всех крупных компаний является характерным выделение в структуре центров прибыли, специализирующихся на отдельных типах рисков или группах клиентуры по своим сегментам рынка (рис. 2.1).
Руководство компании
Сбыт
Маркетинг Разработка новых и отслеживание состояния имеющихся продуктов Кадровые и административные службы
Компании
Рис. 2.1. Разделение структуры компании по функциям (единственный центр получения прибыли) ООО «Универсал»
Сфера деятельности компании - оптовая продажа авто запчастей для иномарок. На рынок продвигается около 40 брендов. Клиенты компании: розничные магазины и точки розничной торговли на авто рынках г. Москвы и Центрального федерального округа (всего 17 областей). Оформление заказов клиентов производится в режиме он-лайн. Региональные клиенты приезжают сами на склад или груз им доставляется транспортными компаниями.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Эти сведения отражаются в балансе. Для наглядной и простой оценки финансового благополучия проводится экспресс-анализ. Он основывается на расчете нескольких показателей, позволяющих составить общее представление о положении компании ООО «Универсал» (табл. 2.1).
Таблица 2.1. Показатели финансового анализа ООО «Универсал»
Показатель 2006 2007 Абсолютное изменение Темп роста %
1. Сумма средств в распоряжении предприятия, тыс. руб.
78920
95915
+16995
121,53
2. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.
4693
5428
+735
115,66
3. Сумма собственных оборотных средств, тыс. руб.
-886
-2044
-6571
-321,47
4. Коэффициент покрытия 1,13 1,04 -0,09 92,04
5. Маневренность собственных оборотных средств
0,05
-0,17
-0,22
-340,00
6. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности
0
0
0
0
7. Рентабельность продаж, % 15 17 +2 113,3
Данные таблицы 2.1 позволяют сделать вывод о том, что показатели разносторонне характеризуют работу предприятия:
— с одной стороны, за отчетный период на 21,5% возросла сумма средств в распоряжении предприятия, то есть формально можно сделать вывод о росте деловой активности предприятия, расширение поля его деятельности; кроме того, на 2% возросла рентабельность продаж;
— с другой стороны, другие показатели характеризуют предприятие не с лучшей стороны: отрицательную динамику имеют собственные оборотные средства: за отчетный период они уменьшились на 15681 тыс. руб.; значительно возросла зависимость от заемного капитала (сумма заемных средств на 01.01.2008 превышает размер собственных в 29,4 раза); намного ниже нормативного значения (1,5–3) коэффициент покрытия; кроме того, за исследуемый период его значение уменьшилось на 0,09.
Итак, однозначно охарактеризовать финансовое состояние предприятия исходя из данных экспресс-анализа не представляется возможным. Необходимо установить причины произошедших изменений и выявить повлиявшие на эти сдвиги факторы. Для общей оценки динамики финансового состояния следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности и срочности обязательств. Проведем анализ агрегированного баланса компании ООО «Универсал». Состояние сравнительного аналитического баланса позволяет сделать следующие выводы о динамике финансового состояния предприятия:
1) В течение 2007 года валюта баланса увеличилась на 21 %, в 2006 году сумма средств возросла в 2,7 раза (78920/29899), поэтому можно сделать вывод о росте предприятия, наращивание производственного потенциала.
Таблица 2.2. Аналитическая группировка статей баланса ООО «Универсал»
Актив баланса 2005 2006 2007 Отклонение за 2007 год, тыс. руб. Темп роста, %
Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Имущество всего 29899 100 78920 100 95915 100 +16995 121,53
Иммобилизированные активы:
3261
1,91
4712
5,97
9727
10,14
+5015
206,43
основные средства 3233 10,81 4693 5,95 5428 5,66 +735 115,66
Оборотные активы: 26638 89,09 74208 94,03 86688 89,86 +11980 115,14
запасы 5185 17,34 33115 41,96 47780 49,81 +14665 144,28
НДС по приобретенным ценностям
159
0,53
4492
5,70
2730
2,85
-1762
60,77
Дебиторская задолженность 21004 70,25 36208 45,88 34532 36,00 -1676 95,37
Денежные средства 290 0,97 393 0,50 1146 1,20 +753 291,60
Пассив баланса
Источники имущества 29899 100 78920 100 95915 100 +16995 121,53
Собственный капитал 4286 14,33 4286 5,43 4286 4,47 0 100
Уставный капитал 46 0,15 46 0,06 46 0,05 0 100
Добавочный капитал 4240 14,18 4240 5,37 4240 4,42 0 100
Заемный капитал: 25614 85,66 74634 94,57 91629 95,61 +16995 121,64
Долгосрочные обязательства
0
0
10657
13,50
0
0
-10657
0
Краткосрочные кредиты и займы
23000
76,93
26400
33,45
33600
35,03
+7200
127,27
Кредиторская задолженность
2604
8,73
37577
47,61
58029
60,58
+20452
150,94
Произошло это главным образом за счет:
— значительного увеличения товарно-материальных запасов (44%) по активу;
— роста кредиторской задолженности (50,9%) по пассиву.
Положительным такой факт назвать нельзя, поскольку это означает, что предприятие еще больше стало жить в долг, хотя уровень заемных средств и так является немалым (95,6%).
2) Основную долю в составе имущества занимают оборотные активы. Продолжается тенденция роста удельного веса оборотного капитала в составе средств предприятия: с 89,09 % на 01.01.2006 до 94,03 % на 01.01.2008. Однако, несмотря на их рост в течение 2005 года, началась тенденция к снижению удельного веса оборотного капитала с 94,03 % на 01.01.2006 до 89,86 % на 01.01.2008. Этот факт носит положительный характер, так как предприятие занимается куплей-продажей автозапчастей, и основная доля его средств должна находиться в обороте.
3) В составе источников средств преобладает заемный капитал, который составляет: на 01.01.2006 — 92,06 %, на 01.01.2007 — 96,63 %, на 01.01.2008 — 96,71 % и на 01.01.2008 состоит из 61,68 % из кредиторской задолженности. Таким образом, одновременно с увеличением абсолютной суммы долгов предприятия, возрастает до угрожающих размеров его зависимость от привлеченных средств. Ситуацию усугубляет еще и то, что в 2007 г. кредиторская задолженность на 98,9 % состоит из задолженности поставщикам запчастей. Таким образом, предприятие является неаккуратным плательщиком. Подобное положение не может быть объяснено большими суммами долгов дебиторов, является результатом условий поставок поставщиков.
4) В составе собственных оборотных средств основную долю занимает добавочный капитал. Слишком мал удельный вес уставного капитала, который на протяжении ряда лет остается неизмененным.
На основании данных сравнительного баланса более ясно видна картина финансового состояния ООО «Универсал» и основные тенденции его изменения. Финансовую ситуацию скорее можно охарактеризовать как неустойчивую. Однако, все еще много неподтвержденных предположений, которые позволят подтвердить или опровергнуть последующие направления анализа.
Рассмотрим результаты работы ООО «Универсал» за 2006-2007 годы в целом и по филиалам (табл. 2.3).
Таблица 2.3. Основные экономические показатели ООО «Универсал» и ее филиалов
Наименование филиала Объем продаж 2007г., тыс.
евро Маржа, 2007г., тыс.
евро Рентабельность продаж, 2007г, % Объем продаж, 2006г., тыс.
евро Маржа, 2006г., тыс.
евро Рентабе-льность продаж, 2006г., % Удельный вес филиала,
2005г.,% Удельный вес филиала,
2005г.,%
1. Санкт-Петербург-ский
4564
642,165
14
6487
1054,5
16
43,3
40,3
2. Москов-ский
4022
617,375
15
6064
1065,6
18
38,1
37,7
3. Нижнего Новгорода
522,0
87,3
17
1000
170,0
17
4,9
6,2
4. Ростова-на-Дону
629,6
106,812
17
1200
204,0
17
6,0
7,4
5. Екатерин-бурга
811,4
143,092
18
1340
221
16
7,7
8,4
ИТОГО: 10549 1596,744 15 16091 2715,1 17 100,0 100,0
Из приведенной таблицы видно, что ООО «Универсал» в своей работе делает ставку, в основном, на продажу запчастей к иномаркам в таких городах, как Санкт-Петербург (доля филиала составляет чуть больше 40%) и Москва (доля филиала несколько меньше 40%). Доли же остальных филиалов значительно меньше и составляют соответственно: в Екатеринбурге – около 8%, в Нижнем Новгороде – около 7%, в Ростове-на-Дону – около 5 %. При этом за 2007 год произошли следующие изменения: доли Москвы и Санкт-Петербурга несколько уменьшились, доли же остальных филиалов – увеличились. То есть ООО «Универсал» решила сделать упор на расширение своей деятельности в Екатеринбурге, Ростове-на-Дону и Нижнем Новгороде.
Стратегия маркетинга ООО «Универсал» заключается в лидерстве по издержкам, то есть за счет собственной транспортной компании возможна бесплатная или дешевая доставка партии заказанных автозапчастей клиентам, что будет экономить их средства и время.
Кроме этого, для того, чтобы удержаться на рынке, компании необходимо придерживаться стратегии роста. Для успешного развития компании необходимо, чтобы ее темпы роста превышали темпы роста российской экономики и мирового сообщества.
В 2008 году для ООО «Универсал» предпочтителен преимущественно внутренний рост (расширение ассортиментного списка), увеличение размеров компании. Используя опыт, накопленный при работе в компании ООО «Универсал», необходимо планировать реализуемые запчасти по брендам (табл. 2.4):
Пересмотр и корректировка планов возможны, в случае:
1. В зависимости от наличия на складе продукции.
2. Корректировка планов возможна при расширении клиентской базы и захвате большей доли рынка, чем планировалось.
2.1. Планы, можно скорректировать при постановке нового клиента в планы, только на следующий квартал. В текущем плане его необходимо обеспечивать из страховых запасов, учтя при этом, что клиенты, на которых производилось планирование, не должны остаться без товара.
2.2. Любые желания «старых» клиентов увеличить закупки, должны быть отражены в планах следующего квартала, удовлетворение увеличенных потребностей производить из страховых запасов в текущем режиме, согласовав это с директором и без ущерба для остальных клиентов.
3. Введение новых брендов.
3.1. Срок введения зависит от сложности продвижения и позиционирования нового бренда, и может варьироваться от месяца до полутора месяцев.
3.2. Задача Бренд менеджера составить бизнес план, попозиционное планирование (ассортимент) бренда и цели по продажам, Бренд бриф (описание товарной группы, способы продвижения и позиционирования) на вводимый бренд и отправить на рассмотрение директору компании.
К конкурентным преимуществам компании ООО «Универсал» относятся:
1. Компания существовала на рынке запчастей с 1994г, имеет накопленный опыт работы на данном рынке, имеет деловые связи с поставщиками и клиентами.
2. Использование стратегии «лидера по издержкам» по отношению к основным конкурентам.
3. Существует интерес «лояльных» клиентов к товару и к компании в целом, который необходимо использовать в полной мере.
4. Создание склада в Москве может привлечь «старых» и потенциальных клиентов.
5. Детальная проработка ассортимента и ввод новых позиций в ассортимент компании.
6. Расширение охвата модельного ряда автомобилей, включая японские.
7. На первом этапе работы 6-8 мес. привлечение любых клиентов для работы с компанией.
8. Сниженные затраты на доставку клиентам запасных частей благодаря наличию «своей транспортной компании», может позволить выиграть один из этапов борьбы за клиента перед конкурентами.
В результате анализа текущего положения установлено: 1) объем реализации будет меньше планируемого на 20%; 2) цена закупок товаров группы Б возросла на 15% при неизменном объеме реализации; 3) рынок сбыта товаров группы В расширился на 10%; 4) в связи с увеличением арендной платы постоянные издержки возрастают на 1 млн. рублей.
На основании этих положений рассчитаем изменения финансовых результатов, в тыс. руб.:
1. Валовая выручка 10200-20% = 8160
- издержки на приобретение товаров 5400 - 20% = 4320
Валовой доход 4800 3840
2. Валовая выручка 8572 = 8572
- издержки на приобретение товаров 5000 + 15% = 5750
Валовой доход 3572 2822
3. Валовая выручка 18 200 + 10% = 20 020
- издержки на приобретение товаров 11 400 + 10% = 12 540
Валовой доход 6800 10 460 + 1000
4. Постоянные издержки 7480 = 11 460
Таблица 2.4. Планируемые финансовые результаты на 2007 год, тыс. руб.
Показатели по локомотивным брендам Всего
А Б В
Валовая выручка 10200 8572 18 200 36 972
- издержки на приобретение 5400 5000 11 400 21 800
товаров
Валовой доход 4800 3572 6800 15 172
- постоянные издержки 10460
Доход 4712
- амортизация 1000
- издержки по выплате процентов 400
Балансовая прибыль 3312
Таблица 2.5. Показатели планируемого баланса на текущий год, тыс. руб.
Активы Пассивы
Оборудование Товарный запас Товарная дебиторская задолженность Денежные средства Итого 3787
3320
9513
120
16 740 Собственный капитал Банковская задолженность Товарная кредиторская задолженность
Итого 7890
2700
6150
16 740
На основе рассчитанных изменений составляется скорректированный отчет о финансовых результатах, представленный в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Скорректированный отчет о финансовых результатах на текущий год ООО «Универсал», тыс. руб.
Показатели по товарным группам Всего
А Б В
Валовая выручка 8160 8572 20020 36752
- издержки на приобретение 4320 5750 12 540 22610
товаров
Валовой доход 3840 2822 7480 14 142
- постоянные издержки 11 460
Доход 2682
Составление бюджета по прибыли. Активная стадия планирования предполагает составление прогноза сбыта и анализ положения, в котором будет находиться ООО «Универсал» в следующем году, планирование отдельных мероприятий на предстоящий год. На основе полученных данных составляется бюджет по прибыли — план финансовых результатов.
Руководство фирмы на основе анализа конъюнктуры, с учетом опроса персонала и анализа альтернативных предложений выработало следующий прогноз: 1) снижение на 5% цены локомотивных брендов группы А позволит увеличить сбыт на 20%; 2) снижение на 10% цены на локомотивные бренды группы Б позволит увеличить сбыт на 25%; 3) дополнительные рекламные мероприятия по локомотивным брендам группы В на сумму 600 тыс. руб. позволят увеличить сбыт на 20%.
Расчеты для оценок этих трех предложений выглядят следующим образом, в тыс. руб.:
1. Валовая выручка 8160 - 5% = 7752 + 20% =9302
- издержки на приобретение
товара 4320 + 20% =5184
Валовой доход 3840 4118
2. Валовая выручка 8572 - 10% = 7715 + 25% = 9644
- издержки на приобретение
товара 5750 + 25% = 7188
Валовой доход 2822 2456
Очевидно: второе предложение невыгодно, планировать его не следует.
3. Валовая выручка 20 020 + 20% = 24 024
- издержки на приобретение товара 15 540 + 20% = 15 048
Валовой доход 7480 8976
- дополнительные постоянные
издержки на рекламу 0 600
Доход 7480 8376
По данным отчета о финансовых результатах за текущий год и результатам выполненных расчетов составляется бюджет по прибыли на планируемый год, представленный в таблице 2.7.
Таблица 2.7. План финансовых результатов на предстоящий год ООО «Универсал», тыс. руб.
Показатели
по товарным группам Всего
А Б В
Валовая выручка 9302 8572 24 024 41 898
- издержки на приобретение 5184 5750 15048 25 982
товаров
Валовой доход 4118 2822 8976 15 916
- постоянные издержки 12 060
(11460 + 600)
Доход 3856
Стоимость среднегодового запаса товаров определена как 1/6 годовых издержек на приобретение товаров и равна 25982/6 = 4330 тыс. руб. Стоимость товарного запаса на начало года по отчетному балансу, приведенному в таблице 2.8, составляет 3320 тыс. руб. Таким образом, стоимость увеличения запаса в размере 1010 тыс. руб., которая должна быть оплачена через 6 месяцев, планируется на 3-й квартал.
Таблица 2.8. Финансовый план компании ООО «Универсал» на 2007 год, тыс. руб.
Показатель Кварталы
1-й 2-й 3-й 4-й
Поступления:
Запас средств на начало года 120 — — —
Увеличение собственного — — 1000 —
капитала
Реализация товаров в кредит 9513 9042 9427 10852
на 3 месяца
Всего 9633 9042 10427 10852
Платежи:
Увеличение товарного запаса — — 1010 —
Текущие закупки в кредит 6150 5607 5848 6730
на 3 месяца
Постоянные издержки 3015 3015 3015 3015
Проценты 110 110 110 110
Автотранспорт — — — 600
Погашение банковского кредита — — — 400
Вознаграждение владельца 150 150 150 150
Всего 9425 8882 10 131 11 005
Разница поступлений и платежей 208 160 296 -153
Разница по нарастающим итогам 208 368 664 511
Платежи по текущим закупкам в размере 6150 тыс. руб. в 1-м квартале покрывают товарный кредит 4-го квартала предшествующего года; они отражены в отчетном балансе "Товарная кредиторская задолженность".
Показатели финансового плана свидетельствуют о том, что текущая платежеспособность фирмы будет обеспечена. Составление планового баланса. Плановый баланс составляется по данным бюджета по прибыли и финансового плана. Он является производным плановым документом, и поэтому распространено заблуждение, что во внутрифирменном планировании он играет меньшую роль.
Стоимость основных средств в балансе определена как: (тыс. руб.)
Остаточная стоимость на начало года 3787
+ приобретение оборудования 600
- амортизация 1100
Итого остаточная стоимость 3287
Товарный запас:
Стоимость на начало года 3220
+ прирост по финансовому плану 1010
Итого на конец года 4330
Величина товарной дебиторской задолженности равна стоимости товаров, реализованных фирмой в кредит в течение 4-го квартала.
Собственный капитал определен как: (тыс. руб.)
Собственный капитал по отчетному балансу 7890
+ увеличение согласно финансовому плану 1000
+ прибыль согласно бюджету по прибыли 2316
- вознаграждение владельцу 600
Итого 10606
Банковская задолженность определена как разница ее величины на начало года и погашения в 4-м квартале: 2300 — 400 = 1900 тыс. руб.
Товарная кредиторская задолженность равна издержкам на приобретение товаров в кредит у поставщиков в течение 4-го квартала, так как фирма пользуется трехмесячным товарным кредитом (табл. 2.9).
Таблица 2.9. Бюджет по прибыли ООО «Универсал», тыс. руб.
Показатель по локомотивным брендам Всего
А Б В
Валовая выручка 9302 8572 24 024 41 898
- издержки на приобретение 5184 5750 15 048 25 982
товаров
Валовой доход 4118 2822 8976 15 916
- постоянные издержки 12 060
Доход 3856
- амортизация 1100
- издержки на выплату процентов 440
Балансовая прибыль 2316
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
