До начала 90-х годов в российской экономической практике термин «межбанковские расчеты», по существу, не применялся, а расчеты между несколькими существовавшими тогда банками проводились в централизованном порядке по корреспондентским счетам, открытым в Правлении Госбанка СССР. Многочисленные учреждения банков были связаны внутрибанковскими расчетами по межфилиальным оборотам (МФО), введенными в 1933 г. Соответственно в центре внимания банковских работников, особенно операционных отделов, находились именно межфилиальные расчеты. Последние не предполагали для банковских подразделений никаких ограничений в проведении платежей, например из-за недостатка средств на счете банка, а кредитные ресурсы планировались, учитывались и разассигновывались централизованно.
Выбор в пользу взаимных или односторонних корреспондентских отношений зависит от разных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных биржах, а также возможности оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств.
Возможны также отношения между корреспондентами без открытия счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей — расчеты по корреспондентским счетам, открытым в подразделениях Банка России. Однако они могут проводиться и по счетам, открытым в каком-нибудь коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов, через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета.
По степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России, а также открытие счета в уполномоченном банке для международных расчетов.
В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др. Для получения справки об уровне платежеспособности потенциальных корреспондентов банки прибегают к услугам рейтинговых, справочных фирм или дружественных банков.
Большую роль для выполнения принципа ликвидности играет существенное расширение Банком России к концу 90-х годов применения электронных расчетов, внутридневных и однодневных расчетных кредитов.
Подводя итог рассмотрения принципов организации межбанковских расчетов, отметим, что они окончательно не сформированы, как и весь понятийный аппарат в сфере безналичных расчетов, на что указано в начале главы. Поэтому заслуживает внимания и адаптации применительно к российской экономике зарубежный опыт разработки и реализации принципов функционирования платежных систем.
В мае 1998 г. Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов учредил Рабочую группу для определения принципов, которые должны были быть положены в основу разработки и действия платежных систем во всех странах. В рабочую группу вошли представители центральных банков стран мира, находящихся на разных этапах экономического развития, включая Россию, а также представители Международного валютного фонда и Мирового банка.
В декабре 1999 г. Рабочей группой были сформулированы Ключевые принципы для системно значимых платежных систем . Ключевые принципы — это универсальные директивы, содействующие более безопасной и эффективной структуре и функционированию системно значимых платежных систем во всем мире. Они развивают Стандарты Ламфалусси, провозглашенные в начале 90-х годов центральными банками стран «Группы десяти», добавляя ряд новых принципов. Системно значимые платежные системы исключительно важны для экономики, и реализация их принципов должна являться целью государственной политики.
По определению Рабочей группы системно значимыми являются:
■ платежные системы, через которые проходит значительный объем платежей;
■ платежные системы, которые проводят платежи на нет-то-основе (как наиболее подверженные рискам);
■ платежные системы, через которые осуществляются расчеты по ценным бумагам, как оказывающие наибольшее влияние на финансовый рынок;
■ платежные системы, которые широко используются и не имеют систем, быстро их замещающих.
В России к системно значимым отнесена платежная система Банка России, а другие таковыми не являются ввиду небольшого объема каждой из них. Приведем краткие формулировки Рабочей группой 10 ключевых принципов и четырех задач центрального банка по их применению.
Ключевые принципы для системно значимых платежных систем:
I. Система должна иметь хорошо обоснованную правовую базу в рамках применимых юрисдикции.
II. Правила и процедуры системы должны давать участникам четкое представление о ее влиянии на каждый из финансовых рисков, которым они подвергаются в силу участия в системе.
III. Система должна иметь четко определенные процедуры управления рисками (кредитными и нехватки ликвидности), устанавливающие ответственность оператора системы и участников и содержащие надлежащие стимулы для управления этими рисками и их сдерживания.
IV. Система должна обеспечивать быстрый окончательный расчет в день валютирования, желательно, в течение дня или в крайнем случае к концу дня.
V. Система с многосторонним неттингом должна как минимум быть способна обеспечить своевременное завершение ежедневных расчетов в случае неплатежеспособности участника с наибольшим индивидуальным расчетным обязательством .
VI. Активы, используемые для расчетов, предпочтительно должны быть требованиями к центральному банку; если используются иные активы, они должны иметь незначительный или нулевой кредитный риск или риск неликвидности.
VII. Система должна обеспечивать высокий уровень безопасности и операционной надежности и иметь резервные механизмы своевременного завершения обработки платежей в течение операционного дня.
VIII. Система должна предоставлять удобные для пользователей и эффективные для экономики способы совершения платежей.
IX. Система должна иметь объективные и публично объявленные критерии участия, обеспечивающие справедливый и открытый доступ.
X. Процедуры управления системой должны быть эффективными, подотчетными и прозрачными.
Обязанности центрального банка по выполнению Ключевых принципов
Центральный банк должен выполнять следующее.
1 А Четко определить свои цели в области платежной системы и обнародовать свою роль и политику в отношении системно значимых платежных систем.
B. Обеспечивать соблюдение Ключевых принципов системой, оператором которой он является.
C. Осуществлять наблюдение за платежными системами, оператором которых он не является.
D. Сотрудничать с другими центральными банками и с любыми другими национальными или иностранными властными органами в применении Ключевых принципов для обеспечения безопасности и эффективности платежной системы.
Таким образом, Ключевые принципы отражают главные свойства, которыми должны обладать все системно значимые платежные системы. Особая роль принадлежит им в становлении новой платежной системы странами с развивающейся рыночной экономикой, в том числе Россией. Центральному банку отводятся особые полномочия в применении указанных принципов с учетом исключительного значения последних для проведения денежно-кредитной политики и выполнения других его функций. Эти полномочия включают: оценку существующих платежных систем с точки зрения соответствия Ключевым принципам; разработку и реализацию мер по обеспечению их выполнения. Банк России изучает способы внедрения данных принципов в платежной системе России.
Банк России играет ключевую роль в организации межбанковских и общехозяйственных расчетов. Во-первых, согласно законодательству он является методологическим центром, а также органом контроля и надзора в данной сфере. Во-вторых, Банк России организует и управляет через свои учреждения — РКЦ системой перевода средств между банками на валовой основе, на которую приходится в России преобладающий объем межбанковских расчетов. В-третьих, он проводит окончательные расчеты по клирингу путем перечисления по счетам, открытым в РКЦ, чистых обязательств и требований по результатам зачета. В-четвертых, Банк России оказывает услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов для поддержания ликвидности коммерческих банков. В-пятых, в соответствии с новейшей международной практикой он развивает наблюдение за платежными системами. Рассмотрим далее содержание второго из указанных направлений деятельности Банка России.
Банк России является главным оператором на рынке межбанковских расчетных услуг. Для оказания последних им создана широкая сеть РКЦ, деятельность которых находится в стадии реорганизации. Они работают в крупных городах, где есть вычислительные центры, а также в небольших городах и районных центрах. Среди них 78 (по числу регионов) являются межрайонными РКЦ (головными РКЦ — ГРКЦ).
Основная функция РКЦ — проведение расчетов между кредитными организациями. Вместе с тем РКЦ занимаются и другими операциями: эмиссионно-кассовыми, кредитными, на рынке ценных бумаг и др. В соответствии с законодательством РКЦ осуществляют банковское (в том числе расчетно-кассовое) обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями: органов федерального казначейства, бюджетных учреждений и др. На начало 2005 г. всего таких клиентов числилось 53,5 тыс. Им было открыто около 100 тыс. счетов.
Для осуществления расчетов каждая кредитная организация в обязательном порядке открывает один корреспондентский счет в РКЦ по месту своего нахождения, а подразделениям (за некоторым исключением) может открыть корреспондентские субсчета на основании положения о филиале. Децентрализованная структура корреспондентских субсчетов филиалов кредитных организаций в центральном банке ведет к раздробленности банковской системы и препятствует эффективному управлению ликвидностью. В связи с этим филиальные банки (Сбербанк России и др.) проводят линию на консолидацию счетов своих подразделений и централизацию расчетов, которая всецело поддерживается Банком России.
В мировой практике, как правило, принято открывать кредитной организации только один счет в центральном банке в целях управления ликвидностью и применения Системы валовых расчетов в режиме реального времени (СВРРВ). Аналогичный порядок планирует ввести и Банк России, учитывая поставленную задачу внедрения в стране СВРРВ.
Обязательными условиями использования СВРРВ являются:
1) наличие лишь одного счета в центральном банке, на котором обычно хранятся как обязательные, так и добровольные резервы банков;
2) единые форматы и стандарты, единое программное обеспечение;
3) создание резервных центров обработки информации.
Вместе с тем объединение счетов потребует внесения серьезных изменений в организацию управления кредитными организациями своей финансовой деятельностью и ведение бухгалтерского учета, а также значительных капиталовложений в систему автоматизации и средства телекоммуникаций. Кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).
Большая часть (в 2004 г. — по сумме более 4/5) расчетных операций РКЦ связана с обслуживанием кредитных организаций и их клиентов. По данным Банка России, к началу 2003 г. один участник платежной системы страны оказывал расчетные услуги 24,7 тыс. человек и 660 юридическим лицам, а с учетом дополнительных офисов — соответственно 11,8 тыс. (в основных развитых странах от 1,3 до 3,5 тыс.) и 315. Операции по счетам совершаются на основании расчетных документов, составляемых и исполняемых согласно требованиям нормативных актов Банка России.
По состоянию на 1 января 2007 г. участниками межбанковских расчетов были: 941 учреждение Банка России (главным образом, РКЦ), 1302 кредитных (банковских и небанковских) организаций и 3238 их филиалов, из которых 1011 — филиалы Сбербанка России. В Банке России обслуживалось около 1848 филиалов. Обслуживание клиентов осуществляли и 9068 дополнительных офисов кредитных организаций. Кредитная организация (филиал) определяет вид платежа (почтой, телеграфом, электронным путем) и в зависимости от выбранного способа доставки платежной информации представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и (или) в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).
Ввиду преобладания в расчетах кредитовых переводов основным видом используемых расчетных документов в России является платежное поручение, доля оплаты по которому за 2004 г. превысила 90% всех безналичных платежей. Кредитная организация (филиал) представляет в подразделение расчетной сети Банка России сводное платежное поручение. К сводному платежному поручению прилагаются расчетные документы (клиентов и по собственным операциям), а также их описи по установленной форме. Операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов) осуществляются путем оплаты каждого расчетного документа.
Банком России принимаются расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их поступления. Аналогичный порядок действует и для кредитных организаций по отношению к своим клиентам. Платежи могут исполняться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России, выдаваемых в соответствии с договорами, заключенными между Банком России и кредитными организациями.
Согласно ст. 849 ГК РФ кредитная организация обязана перечислять со счета клиента и зачислять поступившие на его счет средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.
Платеж кредитной организации (филиала) через расчетную сеть Банка России считается:
безотзывным — после списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) плательщика в подразделении расчетной сети Банка России, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами выпиской или другим способом;
окончательным — после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного таким же образом. Это соответствует понятиям безотзывного и окончательного платежа, принятым в международной практике.
При невозможности осуществить по поручениям клиентов перечисление средств через Банк России в тот же день, когда проведено списание с их расчетных счетов, суммы расчетных документов клиентов относятся на счет 30223 в корреспонденции с расчетными счетами.
При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством. Суммы неисполненных документов, в том числе отраженные ранее по счету 30223, относятся на балансовый счет учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала). Для усиления контроля картотека документов первой — пятой групп очередности ведется в РКЦ, шестой группы — в кредитной организации после возврата ей документов этой группы. В дальнейшем допускается частичная оплата сводного платежного поручения на основании платежного ордера по установленной форме с условием полной оплаты приложенных расчетных документов (частичная их оплата не допускается).
Кредитная организация (филиал) имеет право отозвать расчетные документы клиентов и платежные поручения по собственным операциям, не оплаченные из-за недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) и помещенные в картотеку неоплаченных расчетных документов в Банке России, до их оплаты.
С IV квартала 1995 г. (после августовского кризиса межбанковского рынка) Банк России ведет отчетность по неоплаченным расчетным документам из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций. Более 90% от общей суммы неоплаченных расчетных документов относится к кредитным организациям, у которых отозвана лицензия. Что же касается действующих кредитных организаций, имеющих картотеку, то к ним применяются меры в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
При расчетах Банка России с использованием документов на бумажных носителях средством межфилиальных расчетов между РКЦ является авизо по МФО. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных операций. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом «А», а принявший авизо к ответному проводу — филиалом «Б». Как правило, авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом . Наличие дополнительных промежуточных звеньев в расчетах между плательщиком и получателем средств в лице РКЦ, замедление платежей на время почтового пробега документов усиливают платежные риски из-за большей вероятности ошибок, случайного или злоумышленного воздействия на расчетную сеть. В целях повышения эффективности обработки документов, повышения безопасности и надежности, достоверности данных технология проведения расчетов между РКЦ была значительно усовершенствована посредством кодирования большинства пересылаемых авизо, преобразования последних в электронную форму на отдельных этапах передачи информации и др.
Правильность совершения расчетов расчетно-кассовыми центрами подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. В конечном счете должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО всех РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается по балансам территориальных учреждений Банка России только после завершения квитовки ответных межфилиальных оборотов за истекший год. Процесс квитовки автоматизирован.
Межбанковские расчеты существенно ускоряются, если совершаются с помощью электронных платежей, сфера которых существенно расширена Банком России и которые стали благодаря этому преобладающими в общем объеме платежей. Расчеты по корсчетам, открытым в других коммерческих банках и филиалах, начали внедряться в России с 1992 г. Наиболее широко корреспондентские связи имели такие крупные коммерческие банки, как «Промстройбанк», «Инкомбанк», «Российский кредит» и др.
Дальнейшее развитие межбанковских корреспондентских связей было приостановлено кризисами межбанковского рынка в Московском регионе (1995 г.), системным банковским кризисом 1998 г., подрывом доверия банков друг к другу после кризисов. На первый план выдвинулся не размах корсети, а ее надежность и совершенствование посредством управления средствами на корсчетах, снижения стоимости операций, управления рисками.
Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключаются в следующем.
Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. С самого начала корреспондентские отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам. При открытии корсчета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осуществлял бы их сам, главным образом за счет экономии на масштабах. Имеют место случаи, когда банк открывает корсчет в другом банке для обслуживания даже одного очень крупного клиента. Известно, что организация расчетов как в рублях, так и в валюте является ключевым моментом в выборе клиентами обслуживающего банка. В условиях усиления конкуренции за привлечение и удержание клиентов после кризисов 1995 и 1998 гг. этот фактор стал одним из важнейших.
Во-вторых, и в тесной связи с первым преимуществом значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев — РКЦ, а в расчетах со странами СНГ, кроме того, и других звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи. Для упорядочения таких платежей Банк России издал Временное положение о порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи при проведении безналичных расчетов между кредитными организациями от 10 февраля 1998 г. № 17-П. Как правило, все банки применяют системы «Клиент — Банк», технология которых предусматривает, что обе стороны: и банк, и клиент — располагают реальным и доступным средством гарантированного подтверждения достоверности содержания (аутентичности) и авторства передаваемого электронного документа и могут при необходимости прибегнуть к юридически полноценной процедуре разрешения споров по поводу содержания, времени создания или авторства такого документа. Единственным на сегодняшний день техническим решением, полностью удовлетворяющим этим требованиям, является электронная цифровая подпись.
В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга — зачета взаимных требований банков обычно посредством открытия счетов в одном крупном банке. Проведение клиринга между банками-корреспондентами позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а значит, высвободить их часть в расчетах и использовать для получения дохода. Клиринговые банки («Автобанк», «Российский кредит», «Инкомбанк» и др.), имевшие у себя сотни счетов других банков, играли весомую роль в экономике благодаря четкой работе и устойчивости. Они организовали транзитные платежи: перечисление средств по поручению банков в различные регионы, с банками которых налажены корреспондентские отношения. Однако нормативная база таких платежей недостаточна, что обусловливает усиление возникающих при этом рисков.
В-четвертых, расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С одной стороны, крупный банк может привлечь в качестве остатков по корсчетам значительные средства и использовать их на разнообразные операции. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах остатки денежных средств, получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк.
Крупные банки, как правило, устанавливая корреспондентские отношения, обмениваются корсчетами, а более мелкие открывают счета в более крупных и рассчитываются через них так же, как через РКЦ. Открытие корсчетов означает для банка-респондента то же самое, что открытие отделений банка. Но за ним сохраняются право собственности (самостоятельности) и контроль за своими операциями без лишних затрат.
Многие банки для поддержания и расширения полезных банковских связей идут на сокращение стоимости услуг в пользу респондентов. Банки, не имеющие достаточного престижа, не избираются в качестве корреспондентов и рискуют потерять свои позиции в деловом мире. Степень развития и количество корреспондентских связей могут стать основой для более глубокого подчинения одних банков другими.
Однако разветвленная система обусловливает рассредоточение денежных средств по многочисленным счетам в банках-корреспондентах. Расчетные операции носят локальный характер, проводятся одним банком по поручению и за счет другого, поэтому, к примеру, для корреспондентских отношений с тысячью банков нужно открыть тысячу счетов. Для среднего банка это неприемлемо. К тому же управление средствами ведет к необходимости ограничивать общее количество корсчетов.
Расчеты по межбанковским корсчетам меньше поддаются контролю со стороны центрального банка, следовательно, и больше подвержены риску. Партнерство между банками в процессе корреспондентских отношений связано с рисками финансовой надежности контрагентов и требует квалифицированного анализа результатов их деятельности.
В ряде случаев такие расчеты при использовании кредитных линий могут быть даже опасны: неплатежеспособность одного из банков способна вызвать цепочку неплатежей, в результате чего пострадают клиенты банков. Анализ практики показал, что к корсчетам накапливались неплатежи по межбанковским операциям, похищались крупные средства. Возникают проблемы и в процессе контроля за финансовым состоянием банков-респондентов. Известны случаи, когда при отсутствии средств в РКЦ банк открывал корсчет в другом банке и проводил расчеты через него.
Учреждения Банка России могут направлять предписания кредитным организациям об ограничении (запрете) на осуществление операций по корсчетам НОСТРО в рублях и в иностранной валюте, открытым в других кредитных организациях как резидентах, так и нерезидентах. Предписания направляются организациям, которые не обеспечивают своевременного выполнения обязательств перед кредиторами (вкладчиками), бюджетом и имеют картотеку к корсчету (субсчету) в РКЦ. Начиная с отчетности на 1 апреля 1997 г. кредитные организации стали ежемесячно представлять вместе с балансами в учреждения Банка России сведения: об открытых корсчетах НОСТРО и ЛОРО; остатках средств на них и оборотах; о полученных и предоставленных межбанковских кредитах, размещенных и привлеченных межбанковских депозитах.
В конечном счете при установлении корреспондентских отношений получение пользы для банка сопоставляется с издержками. Количество корсчетов должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений. Периодически список банков-корреспондентов должен пересматриваться для исключения наименее активных банков. Важно отметить, что указанные недостатки не проявляются при открытии счетов в подразделениях центрального банка, располагающего сетью корсчетов со всеми коммерческими банками и надежность которого, по сути, не ограничена.
В целом же система расчетов по взаимным корсчетам банков пока менее эффективна по сравнению с глобальной валовой системой на базе РКЦ в связи с разрозненностью корсчетов и слабым взаимодействием между основными банками (банками, имеющими межбанковские расчетные центры). Корреспондентские банковские связи, действуя параллельно с глобальной валовой системой и дополняя ее, вносят свой вклад в повышение эффективности российской платежной системы.
Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых корреспондентских отношениях с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежей преимущественно на валовой основе. Банк России ужесточил требования к соблюдению сроков платежей посредством введения даты перечисления платежа (ДПП).
Кредитным организациям (филиалам) разрешается осуществлять транзитные расчетные операции по открытым им корсчетам в других кредитных организациях, корсчетам (субсчетам) в подразделениях расчетной сети Банка России, счетам межфилиальных расчетов. При этом банк — отправитель платежа, осуществляющий транзитную расчетную операцию, переоформляет платежные поручения клиента от своего имени и несет ответственность за правильность и своевременность перечисления средств.
Суть транзитных платежей в общих чертах такова. При прохождении платежа транзитом через несколько кредитных организаций (или их подразделений) ДПП устанавливается в каждой паре организаций. Организация, осуществляющая транзитный платеж, составляет новое поручение банка и указывает новую ДПП. Поручение каждого банка-отправителя платежа вместе с соответствующими экземплярами расчетных документов клиентов (или их электронными копиями) направляется по назначению избранным маршрутом и способом передачи информации. На основании документов, поступивших от каждого банка — отправителя платежа, каждым банком — исполнителем платежа расчетная операция отражается по корсчету (субсчету) с обособлением полученных средств на пассивном балансовом счете 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации». Средства с данного счета списываются при наступлении ДПП в порядке, установленном для счета 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».
В процессе расчетов между банками нередко возникает необходимость в подкреплении банком-респондентом своего счета или, наоборот, возврата средств банком-корреспондентом со счета ЛОРО. При этом операции по корсчетам ЛОРО и НОСТРО также должны проводиться в один календарный день. Посмотрим, как данное требование достигается при перечислении средств по корсчету, открытому в подразделении расчетной сети Банка России. Банк-отправитель, перечисляя средства с этого счета, одновременно зачисляет их на активный счет 30221 «Незавершенные расчеты кредитной организации». Суммы списываются после получения подтверждения (в соответствии с ДПП) в корреспонденции со счетом НОСТРО (при подкреплении счета банком-респондентом) или по счету ЛОРО (при возврате средств банком-корреспондентом со счета ЛОРО). В банке—исполнителе платежа при несовпадении ДПП с датой зачисления средств на корсчет в подразделении расчетной сети Банка России операция по этому счету совершается в корреспонденции со счетом 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации». В день наступления ДПП средства со счета 30222 списываются в корреспонденции с соответствующими счетами ЛОРО или НОСТРО.
Внутрибанковские платежные системы обслуживают, во-первых, расчеты между разными подразделениями одной кредитной организации, во-вторых, расчеты между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала). Их развитие отличается устойчивым динамизмом по сравнению с развитием других межбанковских расчетов, что в немалой степени вызвано большей защищенностью расчетов внутри банковской сети.
Первые из них, представляя собой межфилиальные расчеты (далее МФР), состоят из расчетов между головным банком и его филиалами и между филиалами банков. Удельный вес таких расчетов составлял в 1997 г. 36,5% общей суммы платежей, проведенных платежной системой России. Этот показатель снизился до 16,8% в 2000 г. и 9,2% — в 2004 г., что обусловлено отмеченным выше процессом консолидации корсчетов и централизации расчетов на уровне головных кредитных организаций. Определилась также тенденция к постепенному преобразованию филиалов в дополнительные офисы кредитных организаций (филиалов), число которых в последние годы растет высокими темпами.
Рост количества дополнительных офисов, предоставляющих значительный объем расчетных услуг клиентам, привел к повышению уровня показателя обеспеченности этими услугами населения. Количество учреждений Банка России, кредитных организаций, филиалов и дополнительных офисов этих организаций, приходящихся на 1 млн жителей, составило в 2004 г. 100,2. Следует отметить, что если в межбанковских расчетах преобладают электронные платежи, то в расчетах между клиентами одного подразделения кредитной организации значительную долю составляют платежи с использованием бумажной технологии, так как скорость их проведения обычно удовлетворяет требованиям клиентов. Что касается расчетов между филиалами, то они осуществляются по счетам МФР, открываемым в головной организации, а также в каждом ее филиале.
При регламентации межфилиальных расчетов кредитные организации должны исходить из того, что они несут ответственность за риск и правильную организацию этих расчетов. Чтобы данная ответственность была реальной, Банк России обязал кредитные организации при наличии у них филиалов обеспечивать контроль за совершением расчетных операций в филиалах и разрабатывать правила построения расчетной системы кредитной организации (далее — внутрибанковские правила), которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом кредитной организации. Порядок проведения МФР с учетом ДПП в основном такой же, как при прямых корреспондентских отношениях.
При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов. В этом случае порядок проведения платежей в другую кредитную организацию устанавливается внутрибанковскими правилами. Платежи осуществляются через подразделение кредитной организации, имеющее корреспондентский счет (субсчет). Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиалъных расчетов не допускается. В случае каких-либо нарушений при составлении внутрибанковских правил, а то и вовсе их отсутствия, учреждения Банка России вправе применить предупредительные или принудительные меры воздействия.
Анализ практики показывает, что внутрибанковские платежные системы существенно повышают эффективность деятельности отечественных многофилиальных банков. Как правило, они функционируют на базе специализированного программного обеспечения в рамках создаваемых расчетных центров. Последние позволяют оптимально (с точки зрения экономичности и прибыльности) управлять денежными потоками между банком и клиентами, банком и подразделениями. В результате передовые банки извлекают значительные выгоды за счет:
■ более быстрого исполнения платежей в связи с прямым (минуя РКЦ) взаимодействием расчетных центров с филиалами;
■ сокращения платы за расчетные услуги внешних платежных систем;
■ снижения внутренних расходов банков благодаря внедрению автоматизированной платежной системы;
■ уменьшения потерь, обусловленных финансовыми злоупотреблениями;
■ увеличения доходов при обслуживании холдингов, а также предоставлении дополнительных услуг VIP-клиентам;
■ усиления финансового контроля.
Заслуживает внедрения в российской банковской практике опыт передовых отечественных банков, успешно реализующих программу централизованной банковской системы расчетов (СР) на базе АБС EQUATION. Данная система поддерживает:
■ трехуровневую организационную структуру Банка, центральный офис (ЦО), филиалы Банка, московские дополнительные офисы (ДО), дополнительные офисы филиалов;
■ централизованную систему настройки технологического процесса на каждом из этапов обработки расчетных документов: авторизации, зачисления средств, проведения расследования, мониторинга маршрутов и т.д.;
■ автоматизированное централизованное управление валютными и рублевыми потоками электронных платежных документов (ЭПД) Банка на основе настраиваемых правил маршрутизации платежей;
■ выполнение в соответствии с расчетными операциями всего централизованно настроенного бухгалтерского учета.
Маршрутизация платежей означает определение для ЭПД фактического МФР /ЛОРО/ НОСТРО — счета его исполнения в каждом филиале маршрутизации с учетом текущих значений типовых лимитов по каждому маршруту. СР обеспечивает централизованное ведение данных и настройку типовых лимитов, а также автоматическое изменение значений этих лимитов по результату маршрутизации каждого документа.
Рассмотренная система, в которой реализована модель валовых расчетов в режиме реального времени, представлена на рис. 1.2.
Мощная автоматизированная платежная система создана Сбербанком РФ, имеющим самую широкую филиальную сеть: на 1 января 2005 г. — 17 территориальных банков, 1011 отделений, 19 194 внутренних структурных подразделения (всего 20 222 ед.)- Эта система обеспечивает клиринг между подразделениями, способствуя сокращению времени прохождения платежей между филиалами, экономии средств, эффективному прогнозированию и управлению денежными потоками банка.
Важным направлением развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга. Он может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели построения и других факторов.
В зависимости от сферы применения межбанковский клиринг может быть: локальным — между банками какого-либо региона или между банками определенной банковской группы и (или) между филиалами одного банка (внутрибанковским); общегосударственным — в пределах всей страны.
Специфика указанных видов межбанковского клиринга проявляется в институциональных структурах их проведения. Исходя из этого можно выделить тесно связанные между собой виды клиринга: через учреждения центрального банка и крупнейшие коммерческие банки; через специальные межбанковские организации — расчетные (клиринговые палаты и жиро-сети (жироцентрали)); через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка — при расчетах между его отделениями (филиалами) — внутрибанковский клиринг.
Рис. 1.2. Схема расчетного взаимодействия банка
Основы межбанковского клиринга заключаются в следующем. Базу для его проведения составляют корсчета банков, которые могут открываться друг у друга или в специальном клиринговом центре. Число банков-участников определяет эффективность клиринга: чем больше объем операций, тем полнее происходит урегулирование взаимных требований. Банковский клиринг тесно связан с межхозяйственным: во многом благодаря тому, что зачитываются взаимные платежи клиентов, происходит зачет платежей банков.
Как уже отмечалось, платежи могут проводиться на валовой либо на чистой основе. В первом случае расчеты по каждой сделке осуществляются отдельно, во втором случае банки-участники дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, одного операционного дня). В конце периода проводятся расчеты только по взаимно зачтенным обязательствам. Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности может иметь место между двумя (двусторонний взаимозачет) или тремя и более (многосторонний взаимозачет) сторонами.
Рассмотрим пример потоков межбанковских переводов на валовой и чистой основе (при двусторонних и многостороннем зачетах). Пусть в расчетах участвуют шесть банков (табл. 10.2 и 10.3). Как мы видим, в случае проведения клиринга денежные требования участников погашаются их же денежными обязательствами с минимальным использованием реальных денег или вовсе без них. Соотношение требований (прав, которые еще нужно реализовать) и обязательств (долгов, которые еще предстоит отдать) называется позицией участника. Равенство требований и обязательств есть закрытая позиция (в таблице у банка С), их неравенство — открытая позиция.
О главном достоинстве клиринга — экономии ресурсов, необходимых для расчетов, свидетельствуют данные нашего примера. Для гарантированного совершения всех платежей со всеми банками каждому из них необходимо резервировать наименьшую (почти в 10 раз по сравнению с валовой основой) сумму средств при расчетах на основе многостороннего взаимозачета (клиринга).
Однако при клиринговых расчетах, особенно когда их ежедневные объемы достигают миллиардных сумм, как это происходит за рубежом, серьезно осложняется определение заранее (до начала взаимозачета) размеров позиций для каждого из участников и соответственно потребности в средствах для их закрытия. Отсюда вытекает главный недостаток таких расчетов — дополнительные (по сравнению с валовыми расчетами) риски: неликвидности и кредитный — риски незавершения зачета из-за частичной или полной неплатежеспособности какого-либо участника; системный — риск передачи неисполнения обязательств одного из участников по цепочке другим участникам (эффект домино).
Рассмотрим далее порядок организации клиринга.
Функции учета взаимных обязательств участников клиринговой системы выполняет клиринговая палата, которая является формальным или неформальным соглашением между банками об обмене платежными инструментами (в бумажном или электронном виде) в определенном месте и в определенное время.
Окончательный расчет по клирингу осуществляется расчетным агентом, роль которого состоит в том, чтобы в ходе взаимозачета получать платежи по расчетам от нетто-дебито-ров и переводить средства на счета нетто-кредиторов. Кроме того, расчетный агент может выполнять и другие банковские операции, например, предоставлять кредиты для завершения расчетов и хранить залог для обеспечения обязательств по расчетам. Расчетный агент назначается или избирается членами клиринговой палаты.
Процесс взаимозачета обязательств сторон — участников клиринговой системы носит название клирингового сеанса. Он проводится клиринговой палатой несколько раз в течение дня в заранее установленное время и служит для исчисления промежуточного или итогового сальдо каждого члена палаты.
В большинстве стран приняты два варианта окончательного расчета по счетам при многостороннем чистом клиринге.
Классический вариант предусматривает урегулирование рассчитанного клиринговой палатой итогового сальдо каждого из ее членов по книгам центрального банка. В этом случае каждому банку — участнику системы взаимозачета в клиринговой палате открываются транзитные счета-позиции, деньги на которых фактически отсутствуют. Остатки на таких счетах всегда равны нулю. Транзитный счет существует для учета обязательств и требований и ведется по каждому банку на основе поступающих и обрабатываемых документов. По данным этого счета выводится итоговое сальдо банка (оно может быть как дебетовым, так и кредитовым), которое затем передается на основные корсчета членов клиринговой палаты, находящиеся в центральном банке.
У этой системы есть ряд преимуществ. Прежде всего она значительно упрощает процесс расчетов. Кроме того, центральный банк может способствовать снижению риска для клиринговой палаты, обеспечив достаточные остатки на счетах участников, положение которых нестабильно, или участников, деятельность которых связана с высоким уровнем риска.
Второй вариант окончательного расчета по счетам на основе метода авансирования. Клиринговая палата создается в форме акционерного общества банками данного региона и действует как специальный клиринговый банк. Банки — участники системы взаимозачета открывают в клиринговой палате корреспондентские счета, на которые переводят часть своих средств, образующих первоначальный капитал клиринговой палаты. В свою очередь клиринговая палата открывает свой корреспондентский счет в центральном банке.
Кроме того, банки — участники клиринговой системы создают в клиринговой палате страховой (резервный) фонд для поддержания непрерывного осуществления взаимных расчетов. Клиринговая палата имеет право в случае образования дебетового сальдо у какого-то из своих членов выдать ему краткосрочный кредит за счет указанного фонда. На основе взаимозачета кредитовых и дебетовых оборотов клиринговая палата ежедневно вносит соответствующие изменения в баланс каждого банка-участника. Информация об изменениях остатков средств клиринговой палаты по итогам работы за день поступает в центральный банк и относится на корреспондентский счет клиринговой палаты, а сведения по корреспондентским счетам банков передаются членам клиринговой системы.
Таким образом, в данном случае функции клиринговой палаты и расчетного агента осуществляются в рамках одного учреждения. Недостаток такого метода заключается в большем риске, чем при расчетах по книгам центрального банка. Клиринг предполагает полную компьютеризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет проводить расчеты практически мгновенно. Таким образом, он должен включать электронно-телекоммуникационные системы: «Клиент — банк», «Банк — филиал», «Банк — клиринговый центр».
Сеть клиринговых учреждений, оснащенных современными программно-техническими средствами и системами передачи данных, функционирующих на единой нормативно-правовой базе, образует клиринговую систему. Классическим примером клиринговой системы является система межбанковского клиринга в Нью-Йорке CHIPS (Clearing House Interbank Payment System) — одна из крупнейших в мире. Через нее проходит 90% мирового межбанковского оборота долларовых платежей, ежегодная сумма которого составляет свыше 500 трлн дол. CHIPS объединяет около двух десятков банков-участников (из числа самых крупных), в свою очередь осуществляющих зачет для более чем 100 ассоциированных членов. Об эффективности данной системы свидетельствует большая экономия средств, необходимых для завершения расчетов: ежедневные переводы на сумму свыше 400 млрд дол. сводятся к окончательным платежам на сумму 4—5 млрд дол. или почти в 10 раз меньше, чем потребовалось бы при валовых расчетах.
Организация подобных систем помимо использования по прямому назначению способствует существенному прогрессу в развитии всего банковского дела. Стандартизуется первичная банковская документация, улучшается ведение учетно-опе-рационной работы, а со стороны центральных банков обеспечивается косвенный контроль за состоянием ликвидности обслуживаемых клиринговыми системами коммерческих банков. Клиринговый режим предусматривает возможность образования на корсчете дебетового сальдо в силу автоматизма производства операций, поэтому возрастают требования к управлению рисками в таких системах.
Развертывание банковских корреспондентских связей, изучение зарубежного опыта межбанковских расчетов, подавляющую часть которых (до 80%) в развитых странах составляет клиринг, позволили приступить в России в 1992—1993 гг. к созданию соответствующих технологий и программных продуктов, к организации клиринга через крупнейшие коммерческие банки, клиринговые центры (КЦ) локального характера.
Первыми клиринговыми учреждениями в России стали Центральная расчетная палата (ЦРП), Межбанковский финансовый дом (МФД), Московский клиринговый центр (МКЦ), Банковские информационные технологии (БИТ, г. Тула) и Финансовая группа Урала (ФГУ, г. Челябинск). В 1997 г. изменился статус клиринговых организаций. В соответствии с требованиями Федерального закона «О банках и банковской деятельности» были предоставлены постоянные лицензии небанковским кредитным организациям (НКО) и расширены их функции. НКО могут осуществлять отдельные банковские операции, перечень которых определяется Банком России.
К началу 2005 г. работали 52 НКО (к концу 1999 г. — 23), большая часть которых специализировалась на проведении межбанковских расчетов. Эти НКО определены Банком России как расчетные НКО. Другие небанковские кредитные организации не участвуют в проведении расчетов. Все расчетные НКО проводят платежи на валовой основе, из них около половины — также и клиринг платежей на нетто-основе. НКО по аналогии с банками могут осуществлять определенные законодательством сделки, не требующие лицензии.
Таким образом, НКО и банки могут существенно дополнять друг друга. Однако в отличие от банков для расчетных НКО установлены ограничения, позволяющие практически исключить кредитный риск по их активам. Им запрещено открывать счета НОСТРО (активные корсчета) в банках, кроме Банка России и надежных иностранных банков. Поскольку НКО не имеют права проводить операции, связанные с вложением средств в рисковые активы, Банк России установил для них более мягкие нормативы и требования по регулированию. Хотя комиссии НКО больше банковских, эти потери компенсируются скоростью расчетов и надежностью. НКО не заинтересованы в том, чтобы платежи «зависали» на их счетах. К тому же клиент может быть уверен, что деньги не окажутся инвестированными в какой-то проект. Задача небанковских кредитных организаций как раз и заключается в том, чтобы за счет быстроты и эффективности расчетов максимизировать объем свободных средств у клиентов для целенаправленного инвестирования этих средств, например в реальный сектор экономики.
Благодаря созданию Банком России нормативной базы электронных расчетов и внедрению им в регионах сеансовой обработки платежей появилась возможность совмещать с последней сеансовую обработку платежей в расчетных НКО, осуществляющих клиринг, а значит, оперативно подкреплять счета участников через платежные системы как НКО, так и Банка России. Причем в течение сеансов клиринга участникам расчетов, как и при расчетах через Банк России, разрешается отзывать непроведенные платежные поручения вплоть до начала окончательного расчета по клирингу.
Следует отметить, что в ближайшие годы на развитие корреспондентского дела в России будут оказывать влияние следующие факторы:
— улучшение макроэкономической ситуации страны и ее регионов, что обусловит потребность в разнообразном, качественном и индивидуализированном банковском обслуживании все большего числа субъектов национального хозяйствования, занимающих разные рыночные ниши. Предоставление такого уровня банковского обслуживания одним российским коммерческим банком невозможно;
— размер территории страны и неравномерность распределения на ней кредитных организаций, а также недостаточная развитость их филиальных сетей (без учета Сбербанка России), что будет способствовать развитию корреспондентских отношений между коммерческими банками в различных регионах;
— низкая капитализация большинства российских коммерческих банков, что будет способствовать их обращению к практике корреспондентских отношений в целях обеспечения конкурентоспособности предоставляемых ими банковских услуг и рентабельности своей деятельности;
— дальнейшая интеграция России в мировую экономику, которая будет способствовать развитию корреспондентских отношений с зарубежными банками; сложившаяся у большинства российских коммерческих банков структура привлеченных средств, которая характеризуется высокой долей средств до востребования и которая обусловливает необходимость развития межбанковских отношений с иностранными банками в целях привлечения от них средне- и долгосрочных денежных ресурсов для кредитования реального сектора экономики.
Похожие рефераты:
- Порядок расчетов в финансовом секторе и принципы организации межбанковских электронных расчетов
До начала 90-х годов в российской экономической практике термин «межбанковские расчеты», по существу, не применялся, а расчеты между несколькими существовавшими тогда банками проводилис...- Порядок расчетов в финансовом секторе и принципы организации межбанковских расчетов
До начала 90-х годов в российской экономической практике термин «межбанковские расчеты», по существу, не применялся, а расчеты между несколькими существовавшими тогда банками проводилис...- Механизм и порядок расчетов в нефинансовом секторе
Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов....- Механизм и порядок расчетов в нефинансовом секторе
Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов....- Учет расчетов и текущих обязательств, расчетов с персоналом по оплате труда, расчетов по налогам и сборам, по социальному страхованию
Учет расчетов и текущих обязательств
Учет расчетов и текущих обязательств предназначен для обобщения информации всех видов расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами...
|
Дипломные работы 
