Методика анализа финансовой отчетности организации должна состоять из трех больших взаимосвязанных блоков:
♦ анализа финансового положения и деловой активности;
♦ анализа финансовых результатов;
♦ оценки возможных перспектив развития организации.
Для этого построим сравнительный аналитический баланс, данные представим в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Сравнительный аналитический баланс ООО «Универсал»
Наименование статей и разделов Данные бухгалтерского баланса, тыс. руб. Отклонение (3=2-1)
2005 2006 2007
1.1. Нематериальные активы 52 6 495 443,00
1.2. Основные средства 4 306 851 4 392 352 5 050 374 743 523,00
1.3. Прочие внеоборотные активы 2 264 199 2 806 715 2 161 352 -102 847,00
Итого по разделу I 6 571 102 7 199 073 7 212 221 641 119,00
2.1. Запасы 488 202 842 082 927 364 439 162,00
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) 0 0 0 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) 1 381 379 3 041 223 2 932 560 1 551 181,00
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 0 233 376 301 787 301 787,00
2.5. Денежные средства 78 693 3 650 31 418 -47 275,00
2.6. Прочие оборотные активы 0 0 0 0,00
Итого по разделу II 1 948 274 4 120 331 4 193 129 2 244 855,00
Баланс 8 519 376 11 319 404 11 405 350 2 885 974,00
3.1. Уставный капитал 78 833 78 833 78 833 0,00
3.2. Добавочный и резервный капитал 3 705 542 2 749 872 2 710 740 -994 802,00
3.4. Нераспределенная прибыль 3 186 488 4 161 936 4 288 517 1 102 029,00
Итого по разделу III 6 970 863 6 990 641 7 078 090 107 227,00
IV. Долгосрочные обязательства 136 873 138 494 172 168 35 295,00
5.1. Заемные средства 617 416 2 346 532 2 863 361 2 245 945,00
5.2. Кредиторская задолженность 789 529 1 840 903 1 288 798 499 269,00
5.3. Прочие обязательства 4 696 2 835 2 932 -1 764,00
Итого по разделу V 1 411 641 4 190 270 4 155 091 2 743 450,00
Итог баланса 8 519 377 11 319 405 11 405 349 2 885 972
Величина финансово-эксплуатационных потребностей 959 812 1 931 808 2 556 729 1 596 917
Всего заемных средств 1 548 514 4 328 764 4 327 259 2 778 745
Рабочий капитал 536 633 -69 939 38 038 -498 595
Собственные средства в обороте 399 761 -208 432 -134 131 -533 892
Как мы видим из данных таблицы 2.1 за анализируемый период активы организации возросли на 2 885 972 тыс. руб., в том числе за счет увеличения объема оборотных активов — на 2 244 855 тыс. руб. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем основной капитал. Для определения ликвидности баланса ООО «Универсал» необходимо сопоставить итоги перечисленных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным при следующих соотношениях:
(1.1)
Данные расчетов приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2. Группировка статей баланса по степени ликвидности ООО «Универсал»
Наименование статей Абсолютные величины, тыс. руб.
2005 2006 2007 Изменения (+,-)
5=4-3
1 3 4 5
Наиболее ликвидные активы (А1) 78 693 237 026 333 205 254 512
Быстро реализуемые активы (А2) 1381379 3041223 2932560 1 551 181
Медленно реализуемые активы (А3) 488 202 842 082 927 364 439 162
Труднореализуемые активы (А4) 6 571 102 7 199 073 7 212 221 641 119
Итого активы 8 519 376 11 319 404 11 405 350 2 885 974
Наиболее срочные обязательства (П1) 789 529 1 840 903 1 288 798 499 269
Краткосрочные пассивы (П2) 622112 2349367 2866293 2 244 181
Долгосрочные пассивы (П3) 136 873 138 494 172 168 35 295
Постоянные, или устойчивые пассивы (П4) 6 970 863 6 990 641 7 078 090 107 227
Итого пассивы 8 519 377 11 319 405 11 405 349 2 885 972
Выполнение первых трех неравенств в этой системе неизбежно влечет выполнение и четвертого, поэтому существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер с глубоким экономическим смыслом, свидетельствуя о наличии у предприятия собственного оборотного капитала.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
