Общая характеристика системы внутреннего контроля организации и направления ее совершенствования

Помимо проверки правильности классификации коммерческими банками отдельных операций с денежной наличностью в целях применения норм Закона № 115-ФЗ об обязательном контроле по итогам аудиторской проверки аудиторская организация должна оценить в целом общую надежность и эффективность программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, к которым относятся :
- программа идентификации кредитной организацией своих клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей;
- программа выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с ценными бумагами, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
- программа проверки информации о клиенте или операции клиента, о выгодоприобретателе для подтверждения обоснованности подозрений осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;
- программа документального фиксирования информации;
- программа хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- программа подготовки и обучения кадров по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- программа, регламентирующая в кредитной организации работу по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом (в том числе ценными бумагами);
- программа по организации в кредитной организации работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Оценка программ проводится исходя из критериев, установленных методиками аудиторской организации. При этом ключевыми вопросами являются:
- исполнение порядка реализации каждой программы;
- эффективность контрольных процедур, предусмотренных каждой программой;
- адекватность предусмотренных программами мер и средств контроля объему и видам операций с ценными бумагами;
- предложения аудиторской организации, направленные на совершенствование каждой из программ коммерческого банка, повышение эффективности предусмотренных процедур, мер и средств контроля, снижение финансовых, трудовых и иных затрат на его проведение.
Итоговая оценка надежности и эффективности функционирования СВК, правил внутреннего контроля и соответствующих программ служат основным критерием для формирования мнения аудиторской организации о соблюдении коммерческим банком требований законодательства Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Похожие рефераты:

• Общая характеристика системы внутреннего контроля организации и направления ее совершенствования
Помимо проверки правильности классификации коммерческими банками отдельных операций с денежной наличностью в целях применения норм Закона № 115-ФЗ об обязательном контроле по итогам аудиторской про...
• Понятие системы внутреннего контроля кредитной организации
В современной российской литературе не существует единого определения системы внутреннего контроля. Поэтому в работе были приведены существующие точки зрения на то, каким образом стоит определять с...
• Понятие системы внутреннего контроля кредитной организации

В теории менеджмента контроль понимается как процесс наблюдения за объектом, проводимого для обнаружения в нем отклонений от установленных стандартов или целей. Отклонения могут происходить...
• Разработка рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля в кредитной организации
В процессе решения задачи по усовершенствованию методики Банка России целью автора являлось не построение четкой действующей методики, а формирование основополагающих подходов и методов в области о...
• Оптимизация системы внутреннего контроля как фактора повышения финансовой устойчивости кредитной организации
Документ Базельского комитета определяет внутренний контроль как процесс, осуществляемый советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней. Таким образом, данный подход закладывает широк...