В наше время межрегиональное перераспределение ресурсов, осуществляемое через федеральный бюджет, недостаточно нацелено на стимулирование экономического роста в конкретных субъектах Федерации. Повышение эффективности прямых расходов федерального бюджета в регионах возможно по следующим направлениям: распределение ресурсов в целях достижения максимального значения мультипликатора расходов; учет региональных потребностей при выполнении целевых федеральных программ научно-технического развития; усиление роли государственного сектора в создании "точек роста" в конкретных территориях .
Основными причинами огромных различий в бюджетной обеспеченности субъектов Федерации являются:
- уровень экономического развития регионов;
- степень их обеспеченности природными ресурсами;
- различная структура экономики регионов, определяющая разный налоговый потенциал;
- неодинаковые усилия региональных властей по сбору налогов.
Наряду с показателем ВРП на душу населения для правильной организации межбюджетных отношений большое значение имеет соотношение средней по региону начисленной заработной платы к прожиточному минимуму. Данный показатель не только отражает уровень жизни в конкретном регионе, но и потребности его жителей в бюджетных услугах. Чем ниже отношение заработной платы к прожиточному минимуму, тем выше потребности в бюджетных услугах у жителей региона, поскольку в таких условиях они оказываются неспособными осуществлять значительный объем расходов за счет собственных доходов. Дифференциация регионов по показателю ВРП на душу населения не совпадает с их различиями по налоговому доходу на душу населения. Это связано с разной степенью концентрации в регионах как природных ресурсов, так и населения. Весьма заметна дифференциация регионов по доле собственных доходов в общем объеме бюджетных доходов. В период с 1999 по 2005 гг. значительно изменилась структура финансовой помощи регионам из федерального бюджета. Это произошло вследствие снижения, во-первых, взаимных расчетов между бюджетами; во-вторых, бюджетных ссуд. Как известно, бюджетные ссуды предоставляются регионам на покрытие бюджетного дефицита, но их непогашенный остаток фактически представляет собой элемент финансовой помощи.
Критерии выравнивания бюджетной обеспеченности регионов определяются общим социально-экономическим положением государства. В условиях устойчивого развития федеральное правительство в состоянии обеспечивать единый по стране уровень социальных гарантий и, соответственно, бюджетных услуг. Для государств со средним развитием приемлемым критерием выравнивания может быть гарантированный минимум бюджетных услуг. Для его достижения требуется относительно небольшое по объему перераспределение финансовых ресурсов между регионами. Поэтому данный критерий может использоваться в федеративных государствах с ограниченными финансовыми полномочиями центральных властей. В странах, переживающих социально-экономические кризисы, критерием выравнивания бюджетной обеспеченности является фактический бюджетный минимум. Это означает, что предоставление финансовой помощи регионам ограничивается объемом средств, выделяемых федеральным центром после финансирования своих основных потребностей.
В целях адаптации всех уровней власти к новой системе межбюджетных отношений в условиях реформы местного самоуправления Федеральным законом от 27.12.2005 № 198-ФЗ на переходный период 2006 - 2008 гг. были значительно расширены права органов государственной власти субъектов РФ в части межбюджетного регулирования. Субъектам РФ предоставлено право заменять по согласованию с муниципальными образованиями дотации из региональных фондов финансовой поддержки поселений и муниципальных районов (городских округов) дополнительными (дифференцированными) нормативами отчислений не только от налога на доходы физических лиц, но и от любых других федеральных, региональных налогов и сборов, поступающих в региональный бюджет (ст. ст. 137 и 138 БК РФ).
В 2007 г. только 7 регионов установили дифференцированные нормативы отчислений от налога на прибыль организаций в счет замены финансовой помощи муниципальным образованиям. Основными причинами в целом незначительной сферы применения данного механизма межбюджетного регулирования являются:
- недостаточность собственных налоговых доходов субъектов РФ;
- "трудности" согласования с муниципальными образованиями;
- отсутствие достаточной информации по налоговой базе для исчисления конкретного налога;
- "боязнь" муниципалитетов лишиться гарантированной дотации.
Введение дифференцированных нормативов сдерживается и недостатками их в качестве инструмента межбюджетного регулирования. Постоянное перераспределение бюджетных доходов путем дифференциации нормативов отчислений от любых налоговых доходов и сборов в определенной мере означает восстановление системы "регулирующих доходов" и смешение доходов местных бюджетов, что может привести к снижению прозрачности и объективности выравнивания. Тем самым будет снижена заинтересованность дотационных муниципальных образований к созданию на своей территории условий для экономического роста.
Представляется, что создание муниципалитетов, заинтересованных в наращивании налоговой базы местного бюджета и интенсификации социально-экономического развития своих территорий, может быть достигнуто в первую очередь не путем дифференциации нормативов отчислений от налогов и сборов, а дальнейшим закреплением субъектами РФ на постоянной основе повышенных единых нормативов отчислений от налогов и сборов в местные бюджеты. При этом региональные бюджеты должны иметь финансовые ресурсы для выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований. Для этого необходимо пересмотреть нормативы распределения ставок налога на прибыль в федеральный и региональные бюджеты в пользу последних.
Современная российская налоговая система включает три уровня налогов – федеральные, региональные и местные. Налоги, включенные в федеральный перечень, устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории страны. Все элементы федеральных налогов также регламентируются только Кодексом, за исключением случаев, когда Кодекс разрешает их изменять. В настоящее время это касается лишь налога на прибыль организаций, по которому региональная составляющая общей налоговой ставки по решению субъекта Федерации может уменьшаться в пределах 4%, т.е. с 17,5 до 13,5% .
Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и вводятся в действие (или отменяются) законами субъектов РФ на их территориях. При этом по региональным налогам законодательные органы субъектов Федерации могут устанавливать налоговые ставки в пределах, оговоренных Кодексом, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы и порядок их применения. Такой же порядок существует и для местных налогов, которые вводятся нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований на их территориях.
Кроме налога на доходы физических лиц и большей части налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов федерации частично зачисляются и другие федеральные налоги, такие как акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина и др. Таким образом, подавляющая часть доходов регионального бюджета формируется за счет федеральных налогов.
В большинстве развитых стран самой крупной статьей доходов государственного бюджета является подоходный налог с населения. Наибольшую долю в общей сумме налоговых поступлений подоходный налог составляет в Дании - более 50%, в других странах этот показатель колеблется в пределах 25 - 35%. В Российской Федерации доля налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в структуре доходов и общих налоговых поступлениях консолидированного бюджета значительно меньше (табл. 1) . Вместе с тем поступления данного налога являются одним из основных доходных источников региональных и местных бюджетов .
Таблица 1 . Доля налога на доходы физических лиц в РФ
Доля НДФЛ в
структуре доходов
и общих налоговых
поступлениях
консолидированного
бюджета РФ 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г.
В % к доходам
консолидированного
бюджета 8,3 9,5 10,2 11 10,6 8,2 8,7 9,6
В % к общим
налоговым
поступлениям 10,2 10,9 11,4 12,2 11,6 15,3 17,1 18,2
В % к ВВП 2,4 2,9 3,3 3,4 3,4 3,3 3,5 3,8
В структуре денежных доходов населения Российской Федерации заработная плата составляет более 60%. В 2000 - 2007 гг. ее динамика сохраняла устойчивую тенденцию к росту (табл. 2).
Таблица 2
Показатель 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г.
Среднемесячная
начисленная
заработная
плата, руб. 2 223,4 3 240,4 4 360,3 5 498,5 6 739,5 8 554,9 10 633,9 13 527,4
Реальная
начисленная
заработная
плата, % 120,9 49,9 116,2 110,9 110,6 112,6 113,3 116,2
Одновременно с этим усилились межотраслевые различия в доходах населения.
Так, в 2007 г. по сравнению со среднемесячной начисленной заработной платой в Российской Федерации (13 527 руб.) самая низкая заработная плата выплачивалась в сельском хозяйстве (6128 руб.), легкой промышленности (текстильное и швейное производство - 6387 руб., производство кожи, изделий из кожи и производство обуви - 7064 руб.), розничной торговле (8668 руб.), образовании (8788 руб.). Значительно превышает средний показатель заработная плата работников финансовой сферы (35 406 руб.), а также добывающих отраслей экономики (добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - 33 366 руб.) и переработки нефтепродуктов (30 510 руб.).
В Российской Федерации сложилась беспрецедентная в мировой практике социально-экономическая асимметрия. Если для стран Европейского Союза асимметрия по показателю валового регионального продукта на душу населения составляет примерно 4 - 4,5 раза, то в России - 44,8 раза (по итогам 2006 г. без учета автономных округов).
Несмотря на то что межрегиональная дифференциация по уровню жизни к 2006 г. несколько снизилась, по важнейшим показателям между субъектами Федерации сохранились существенные различия (табл. 3) .
Таблица 3
Показатель Соотношение между максимальным и
минимальным показателями, разы
(по данным за 2006 год) <*>
Среднедушевые денежные доходы 10,2
Соотношение денежных доходов на душу
населения и величины прожиточного
минимума 5
Оборот розничной торговли на душу
населения 22
Объем инвестиций в основной капитал
на душу населения 234
Объем бюджетных расходов на душу
населения 23
В 2007 г. межрегиональные различия в среднедушевых доходах населения составили 8,4 раза: минимальные - в Республике Ингушетия (4122,6 руб.), максимальные - в Москве (34 585 руб.).
Что касается заработной платы, то в 2007 г. значительно превысила средний показатель по Российской Федерации (13 527 руб.) заработная плата в регионах, богатых углеводородами и прочими сырьевыми ресурсами: в Ямало-Ненецком (37 366,3 руб.), Ненецком (34 401,9 руб.), Ханты-Мансийском (32 287,7 руб.) автономных округах.
Почти вдвое меньше средней по стране была заработная плата в регионах, в структуре ВРП которых преобладает сельское хозяйство (преимущественно регионы, входящие в Южный федеральный округ): в Республике Дагестан (5663,6 руб.), Республике Калмыкия (7070,5 руб.), Кабардино-Балкарской Республике (7303,5 руб.), Республике Северная Осетия - Алания (7646,2 руб.), Усть-Ордынском Бурятском АО (7706,7 руб.).
В 2006 г., несмотря на снижение уровня бедности в целом по России до 15,3% (с 17,7% в 2005 г.), по данным Росстата, доля населения с доходами ниже прожиточного минимума оставалась высокой в 62 регионах страны (в частности, в Республике Калмыкия - 48,7%, Республике Тыва - 38,7, Республике Алтай - 37,8, Ивановской области - 35,2%). При минимальном значении 7% (в Ямало-Ненецком АО) и максимальном 57,4% (в Республике Ингушетия) межрегиональные различия по данному показателю составляли 8,2 раза.
Одним из инструментов государственной политики в области сокращения бедности является установление минимального размера оплаты труда.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) - это гарантированный государством уровень заработной платы, обеспечивающий получение минимально необходимого для работника объема потребления материальных благ и услуг. МРОТ устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ). Однако согласно ст. 421 ТК РФ порядок и сроки поэтапного повышения МРОТ до величины прожиточного минимума трудоспособного населения на данный момент не определены по причине отсутствия соответствующего федерального закона.
В настоящее время региональным властям предоставлено право самостоятельно с учетом мнения трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений соответствующего уровня в виде региональных соглашений устанавливать на своей территории МРОТ более высокий, чем установленный Федеральным законом (с 01.09.2007 в соответствии с Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ (в ред. от 20.04.2007) МРОТ составляет 2300 руб. в месяц).
Так, МРОТ выше федерального уровня установлен: в Рязанской (2530 руб.), Иркутской (3000 руб.), Тюменской (3000 руб.), Свердловской (2900 руб.) областях, в Республике Хакасия (2500 руб.), Республике Татарстан (3000 руб.), Чувашской Республике (3295 руб.).
Региональные соглашения о повышении МРОТ до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения и выше приняты в основном в высокоразвитых в промышленном отношении субъектах Федерации (табл. 4).
Таблица 4
Регион МРОТ, руб. Прожиточный минимум,
руб.
Ханты-Мансийский АО 6300 6676
Город Москва 6800 6563
Московская область 6000 4999
Красноярский край 3000 - 4875 4544
Калининградская область 5000 4385
Ленинградская область 4058 3943
Калужская область 3860 3860
Очевидно, что в слаборазвитых регионах без федеральной помощи решить задачу повышения МРОТ до уровня прожиточного минимума не удастся. Ведь для того чтобы принять региональное соглашение, необходимо предусмотреть соответствующее обеспечение средствами организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов, позволяющее выплачивать заработную плату работникам таких организаций не ниже уровня прожиточного минимума, установленного в регионе.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
