Устойчивость финансового положения и выполнения плана товарооборота в значительной степени зависят от обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
Чтобы установить целесообразность использования собственных оборотных средств, рассчитывают размер собственных оборотных средств в товарных запасах. Прежде всего, находят сумму нормируемых активов, полностью покрываемых собственными оборотными средствами: нормируемые денежные средства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (за вычетом износа), материалы для хозяйственных нужд, расходы будущих периодов. Эти средства принимаются в сумме норматива.
Для того, чтобы провести расчет потребности в оборотных средствах в ОАО « Универсал» необходимо учитывать особенности торгового цикла и реализации товаров, которые определяют изменение потребности в средствах, а также возможности предприятия по удовлетворению потребности в оборотных средствах за счет собственных и заемных источниках.
Постоянная часть оборотных средств формируется за счет собственных средств, а в случае необходимости повышения объема оборотных средств можно прибегнуть к краткосрочным кредитам и займам.
Как собственные, так и заемные оборотные средства являются составной частью имущества субъекта хозяйствования. Собственные оборотные средства, как правило, используются для ведения хозяйственной деятельности в соответствии с планом на определенный период, последовательно осуществляя обороты.
Заемные средства используются предприятиями на основании договоров займа, в котором определен срок возврата и проценты за пользование заемными средствами. Поэтому использование заемных средств целесообразно при изменении потребности в материальных средствах для образования товарных запасов, связанное с расширением деятельности. Привлечение заемных средств требует тщательно увязывать размер предоставляемых средств, сумму выплаты процентов и предполагаемую прибыль от их привлечения, кроме этого необходимо учитывать текущую ситуацию, контролировать соблюдение планы деятельности торговых предприятий.
Предприятия, кроме собственных и заемных средств, имеют в обороте привлеченные средства, к которым относятся различные виды кредиторской задолженности и резервы, образованные на предприятии ( резервный фонд, неиспользованная прибыль, амортизация, фонды материального поощрения). Особенностью привлеченных средств является срок их использования: так средства кредиторам должны вернуться в сроки, оговоренные договором, амортизационные начисления используются на обновление основных средств, фонд материального поощрения используется на выплату дополнительных видов оплаты труда. То есть данные средства могут быть изъяты из оборота предприятия, несмотря на потребность последнего в них, с соответствии с условиями их прямого использования.
Характеристика и динамика состава и структура источников формирования оборотных средств ОАО «Универсал» приведены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Источники оборотных средств ОАО «Универсал» по состоянию на 01.10 2007 года
Собственные оборотные средства Заемные оборотные средства Привлеченные оборотные средства
Наименование сумма Наименование сумма Наименование сумма
Уставный фонд 40 Краткосрочные кредиты и займы - Кредиторская задолженность 230
Добавочный фонд 74 Долгосрочные кредиты и займы - -поставщикам и подрядчикам 179
Прибыль отчетного периода 12 -персоналу по оплате труда 23
Нераспределенный убыток -1 -по налогам и сборам 20
-по социальному страхованию 4
-разные кредиторы 4
Резервы предстоящих расходов и платежей 2
ИТОГО 125 232
На основании данных таблицы 3.2 нужно отметить, что источники оборотных средств в ОАО «Универсал» представлены собственными оборотными средствами и привлеченными средствами.
В ОАО «Универсал» применяют нормативный метод планирования обеспеченности запасов. Рассмотрим данный метод, для чего составим таблицу 3.3 « Расчет норматива товарных запасов в днях в ОАО «Универсал» по состоянию на 01.10.2007 г.»
Таблица 3.3
Расчет норматива товарных запасов в днях в ОАО «Универсал» по состоянию на 01.10.2007 г.
Наименование показателя Сумма
1. Товарооборот, млн. рублей 3181
2. Продолжительность цикла, дни 270
3. Среднесуточный расход товаров, млн. рублей 11,78
4.Остаток товара на складе по состоянию на 01.101.2007 г., млн. рублей 109
5. Фактическая обеспеченность товарами, дней 9,25
6. Норматив обеспеченности товарами, дней 15,9
7. Разница между нормативом и фактическим значением. -6,65
8. Сумма оборотных средств, рассчитанная в соответствии с нормативом, (стр. 3* стр.15,9) 187,3
9. Наличие собственных оборотных средств 125
10. Недостаток оборотных средств (стр. 9-стр.8) -62,3
На основании данных таблиц 3.2 и 3.3 определено, что для поддержания нормативного запаса оборотных средств в ОАО «Универсал» собственных средств недостаточно, недостаток составляет 62,3 млн. рублей. Учитывая, что заемные средства предприятия представлены привлеченными средствами (кредиторской задолженностью поставщикам и подрядчикам, задолженностью бюджету и внебюджетным фондам, работникам по оплате труда), данные суммы для пополнения оборотных средств использовать можно, но их положение в составе оборотных средств нестабильно, в отличие от кредитных ресурсов, срок возврата которых строго определен договором и имеется возможность планирования их участия в обороте предприятия.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
