В данной части исследования будет проведен экономический анализ фонда заработной платы НГДУ «Техпроект».
Далее проведем анализ общих показателей по труду и заработной плате в филиале за 2005-2007 гг.( см. таблицу 2.9).
Таблица 2.7
Анализ показателей по труду вНГДУ «Техпроект»
Показатели Един.изм. 2005 год 2006 год 2007 год Темп роста 2006 к 2005 Темп роста 2007 к 2005
Объем реализованной продукции Млн. руб 62330 80658 92756 129,4 148,8
Фонд заработной платы, всего Млн. руб. 1413,26 1841,56 2302,12 130,3 162,9
Фонд заработной платы в % к объему реализации % 2,27 2,28 2,48 100,4 109,3
Себестоимость реализованной продукции+ расходы на реализацию Млн.руб. 59500 76788 86770 129,1 145,8
Удельный вес заработной платы в сумме себестоимости % 1,97 2,0 2,23 101,5 113,2
Выплаты заработной платы из средств, относимых на себестоимость продукции Млн.руб. 1170,5 1538, 1936, 131,4 165,4
В процентах к объему реализованной продукции % 1,88 1,91 2,09 101,6 111,1
Удельный вес в ФЗП % 82,8 83,5 84,1 100,9 101,6
Выплаты заработной платы за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Млн. руб. 242,7 303,56 366,12 125,1 150,9
В процентах к объему реализованной продукции % 0,39 0,38 0,4 97,4 102,5
Удельный вес в ФЗП % 17,2 16,5 15,9 95,9 92,4
Среднесписочная численность работников Чел. 1853 1926 1936 103,9 104,6
Среднемесячная заработная плата Руб. 61180 79679,8 99092,6 130,2 161,9
Среднегодовая производительность труда Млн. рублей 33,64 41,87 47,91 124,5 142,5
На основании данных, приведенных в таблице 2.7 за 2006 год по сравнению с 2005 годом нужно отметить, что темп роста объема реализации составил 129,4%, темп роста численности -103,9%, темп роста фонда заработной платы 130,3%, темп роста производительности труда 124,5%. Выше сказанное является отрицательной тенденцией в развитии предприятия.
За 2007 год по сравнению с 2005 годом нужно отметить, что темп роста объема реализации составил 148,8 %, темп роста численности -104,6 %, темп роста фонда заработной платы 162,9%, темп роста производительности труда 142,5%. Выше сказанное является отрицательной тенденцией в развитии предприятия.
Основным источником средств на оплату труда в НГДУ «Техпроект» является себестоимость продукции. В 2005 году на себестоимость был отнесен фонд оплаты труда в размере 1170,5 млн. руб., а в 2006 году – в размере 1538,0 млн. руб., в 2007 году 1936,0 млн. рублей, что составило 1,97%, 2,0 и 2,3 % соответственно в общем объеме себестоимости. Объем заработной платы, включенный в себестоимость продукции по сравнению с 2005 годом в 2006 году вырос на 29,1 %, в 2007 году – на 45,8%. Заработная плата, выплаченная из прибыли в 2005 году составила 242,7 млн. руб., в 2006 году 303,56 млн. рублей, в 2007 году-366,12 млн. рублей, рост соответственно составил в 2006 году-25,1%, в 2007 г.-50,9%..
Таким образом, анализ данных таблицы 2.7 показал, что в 2006 и 2007 году предприятие развивалось по экстенсивному пути. Несмотря на то, что рост объема реализованной продукции сопровождался ростом производительности труда, численность работников и фонд заработной платы значительно выросли, причем рост среднегодовой заработной платы существенно опережает рост производительности труда.
Основная часть фонда заработной платы включается в состав себестоимости.
На эффективность оплаты труда существенно влияет ее структура. В таблице 2.8 проанализирована структура фонда заработной платы
Таблица 2.8 Структура фонда заработной платы НГДУ «Техпроект»
Элементы ФЗП 2005 2006 2007 Отклонение 2006-2005 Отклонение
2007-2005
млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. %
1. Фонд заработной платы – всего в т.ч. 1413,26 100 1841,56 100 2302,12 100 +428,3 -
+888,86
2. тарифный фонд 650,1 46,0 961,29 52,2 1309,91 56,9 +311,19 +6,2 +348,62 +4,7
3. премии и вознаграждения 572,38 40,5 668,49 36,3 895,52 38,9 +96,11 -4,2 +227,93 +2,6
4. выплаты компенсирующего характера 70,66 5 60,77 3,3 69,07
3,0 -9,89 -1,7 -1,59 -0,3
5. оплата за неотработанное время 118,71 8,4 149,17 8,1 23,02
1 +30,46 -0,3 -95,69 -7,1
6.прочие выплаты 1,41 0,1 1,84 0,1 4,6 0,2 +0,43 - +3,19 +0,1
Анализ структуры заработной платы за 2006 г по сравнению с 2005 г.позволяет сделать вывод о ее несовершенстве. Удельный вес тарифа и сдельной оплаты в 2006 г. составил 52,2 %, что крайне недостаточно, так как оптимально он должен составлять 70-80%. Снижение доли тарифа ниже этого уровня приводит к тому, что заработная плата становится «нечувствительной» к своему стержневому элементу, призванному обеспечить заинтересованность работников в росте квалификации – одной из решающих предпосылок повышения эффективности труда. При таких условиях заработная плата не отражает результаты труда, усилия работников, а выполняет роль социальных компенсационных выплат.
Надтарифные выплаты в НГДУ «Техпроект» в 2006 году составляют 36,3%. Они из инструмента стимулирования достижения четко определенных целей превратились в средство формирования определенных уровней заработной платы работников без прямой связи с конечными результатами труда. В большей мере это относится к премиям.
Положительным фактором стала тенденция к снижению в 2006 году в составе фонда заработной платы удельного веса премий, единовременных выплат и выплат компенсирующего характера. Это позитивно сказывается на стимулирующей функции заработной платы.
Анализ структуры заработной платы за 2007 г по сравнению с 2005 г.позволяет сделать вывод о ее несовершенстве. Удельный вес тарифа и сдельной оплаты в 2007 г. составил 56,9 %, что крайне недостаточно, так как оптимально он должен составлять 70-80%. Снижение доли тарифа ниже этого уровня приводит к тому, что заработная плата становится «нечувствительной» к своему стержневому элементу, призванному обеспечить заинтересованность работников в росте квалификации – одной из решающих предпосылок повышения эффективности труда. При таких условиях заработная плата не отражает результаты труда, усилия работников, а выполняет роль социальных компенсационных выплат.
Надтарифные выплаты в НГДУ «Техпроект» в 2007 году составляют 38,9%. Они из инструмента стимулирования достижения четко определенных целей превратились в средство формирования определенных уровней заработной платы работников без прямой связи с конечными результатами труда. В большей мере это относится к премиям.
Отрицательным фактором стала тенденция к росту в 2007 году в составе фонда заработной платы удельного веса премий. Но снизился удельный вес единовременных выплат и выплат компенсирующего характера. Это позитивно сказывается на стимулирующей функции заработной платы.
Далее проведем анализ удельного веса постоянной и переменной заработной платы (табл.2.9).
Таблица 2.9 Удельный вес постоянной и переменной заработной платы
Вид оплаты Сумма зарплаты по годам Отклонение 2006-2005 Отклонение 2007-2005
2005 2006 2007
1. Переменная часть оплаты труда - всего 720,8 824,1 1078,54 +103,3 +357,74
1.1. Сдельный фонд 327,19 430,18 613,6 +102,99 +286,41
1.2. Премия за производственные результаты 393,61 393,92 464,94 +0,31 +71,33
2. Постоянная часть оплаты труда 692,47 1017,46 1223,58 +324,99 +531,11
2.1.Оплата по тарифным ставкам и окладам 322,91 531,11 696,31 +208,2 +373,4
2.2.Доплаты 198,91 228,19 289,19 +29,28 +90,28
2.3.Надбавки 170,65 258,16 238,08 +87,51 +67,43
3.Общий фонд з/платы 1413,26 1841,56 2302,12 +428,3 +888,86
В т.ч.
переменная часть 720,8 824,1 1078,54 +103,3 +357,75
постоянная часть 692,47 1017,46 1223,58 +324,99 +531,11
4.Удельный вес в общем фонде з/платы, %
переменной части 50,33 44,75 46,85 -5,58 -3,48
постоянной части 49,67 55,25 53,15 +5,58 +3,48
Анализ за 2006 г., проведенный в таблице 2.9 показал, что удельный вес переменной части оплаты труда в динамике снижается на 5,58%, а удельный вес постоянной части оплаты труда соответственно повышается на 5,58%.
В 2007 году по сравнению с 2005 г., удельный вес переменной части также имеет тенденцию к снижению (-3.48%), а постоянная часть фонда заработной платы растет.
Формирование фонда заработной платы НГДУ «Техпроект» осуществляется с помощью поэлементного метода прямым счетом по профессиям, разрядам, участкам, бригадам и предприятию в целом на базе трудоемкости работ, действующих тарифных ставок, форм и систем заработной платы, плановой численности работающих, должностных окладов руководителей, специалистов и служащих, трудового законодательства. Основанием для начисления заработной платы служит Республиканская тарифная система, состоящая из Единой тарифной сетки, тарифно-квалификационных справочников рабочих и служащих, тарифной ставки первого разряда.
В таблице 2.10 проанализируем среднемесячную заработную плату по работникам основной деятельности НГДУ «Техпроект» :
Таблица 2.10
Среднемесячная заработная плата по группам работающих НГДУ «Техпроект»
Работающие Зарплата, руб. Соотношение зарплаты рабочих и зарплаты других категорий
2005 2006 2007 2005 2006 2007
Рабочие 59810,4 74334,8 90053,2 1 1 1
Руководители 93679,7 116542,3 148725,4 1,566 1,568 1,652
Специалисты 68422,6 93057,6 116048,1 1,144 1,252 1,289
Работающие 64245,2 79830,0 97799,0 1,074 1,074 1,086
Изучение соотношения среднемесячной з/платы по группам работающих за 2005-2007 годы показало, что по отношению к рабочим зарплата руководителей выше в 2005 г. на 56,6 %, специалистов на 14,4%, а в целом работающих на 7,4 %; за 2006 г.- зарплата руководителей выше на 56,8 %, специалистов на 25,2 %, а в целом работающих на 7,4 %; за 2007 г. зарплата руководителей выше на 65,2 %, специалистов на 28,9%, а в целом работающих на 8,6 %;Это свидетельствует о значительном превышении зарплаты высококвалифицированных работников (специалистов).
Как показывают данные таблицы на НГДУ «Техпроект» достаточно стимулируется высококвалифицированный труд руководителей и специалистов.
Превышение среднемесячной зарплаты у специалистов по сравнению с рабочими соответствует результатам, сложности и напряженности их труда, затратам на их образование и другим факторам.
Подводя итоги сказанному в настоящей части исследования, необходимо отметить следующее.
Анализ общих показателей по труду и заработной плате за 2005-2007 г. НГДУ «Техпроект» выявил следующие тенденции:
-в 2006 и 2007 году предприятие развивалось по экстенсивному пути. Несмотря на то, что рост объема реализованной продукции сопровождался ростом производительности труда, численность работников и фонд заработной платы значительно выросли, причем рост среднегодовой заработной платы существенно опережает рост производительности труда.
Основная часть фонда заработной платы включается в состав себестоимости;
Анализ структуры фонда заработной платы НГДУ «Техпроект» за 2005-2007 г. выявил следующее
Анализ структуры заработной платы за 2007 г по сравнению с 2005 г.позволяет сделать вывод о ее несовершенстве. Удельный вес тарифа и сдельной оплаты в 2007 г. составил 56,9 %, что крайне недостаточно, так как оптимально он должен составлять 70-80%. Снижение доли тарифа ниже этого уровня приводит к тому, что заработная плата становится «нечувствительной» к своему стержневому элементу, призванному обеспечить заинтересованность работников в росте квалификации – одной из решающих предпосылок повышения эффективности труда. При таких условиях заработная плата не отражает результаты труда, усилия работников, а выполняет роль социальных компенсационных выплат.
Надтарифные выплаты в НГДУ «Техпроект» в 2007 году составляют 38,9%. Они из инструмента стимулирования достижения четко определенных целей превратились в средство формирования определенных уровней заработной платы работников без прямой связи с конечными результатами труда. В большей мере это относится к премиям.
Отрицательным фактором стала тенденция к росту в 2007 году в составе фонда заработной платы удельного веса премий. Но снизился удельный вес единовременных выплат и выплат компенсирующего характера. Это позитивно сказывается на стимулирующей функции заработной платы.
Анализ переменной и постоянной заработной платы показал, что за 2006 г. удельный вес переменной части оплаты труда в динамике снижается на 5,58%, а удельный вес постоянной части оплаты труда соответственно повышается на 5,58%.
В 2007 году по сравнению с 2005 г., удельный вес переменной части также имеет тенденцию к снижению (-3.48%), а постоянная часть фонда заработной платы растет.
Изучение соотношения среднемесячной з/платы по группам работающих за 2005-2007 годы показало, что по отношению к рабочим зарплата руководителей выше в 2005 г. на 56,6 %, специалистов на 14,4%, а в целом работающих на 7,4 %; за 2006 г.- зарплата руководителей выше на 56,8 %, специалистов на 25,2 %, а в целом работающих на 7,4 %; за 2007 г. зарплата руководителей выше на 65,2 %, специалистов на 28,9%, а в целом работающих на 8,6 %;Это свидетельствует о значительном превышении зарплаты высококвалифицированных работников (специалистов).
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
