Преобладающую долю в обще й сумме ресурсов банка занимают его обязательства. При анализе структуры обязательств банка важна их количественная и качественная оценка: количественная – определяет удельный вес каждой составляющей части обязательств; качественная – дает их характеристику по срокам привлечения средств. Для оценки структуры обязательств банка используем методику Баканова М.И. и А.Д. Шеремета. В таблице 2 приведем показатели обязательств банка.
Таблица 2. Показатели обязательств банка Русский стандарт
млн. руб.
Показатели 2005 2006 2007 Темп роста, 2007 к 2005, %
1 2 3 4 5
1. Средства на корреспондентских счетах 2,1 13,1 62,9 2 963,2
2. Средства на счетах клиентов 2 039 2 926 3 951 193,8
3. Расчеты с Минфином России по ценным бумагам 0,03 - - -
4. Средства в расчетах 7,6 8,1 21,1 276,2
5. Депозиты юридических лиц до востребования 3,4 11,8 8,5 248,1
6. Срочные депозиты юридических лиц 543,7 72,5 2,05 0,4
7. Депозиты физических лиц до востребования 3 376,2 4 059,4 4 063,5 120,4
8. Срочные депозиты физических лиц 9 075,2 14 012,9 18 631,3 205,3
9. Кредиторская задолженность 31,1 23,9 37,5 120,9
10. Прочие привлеченные средства - - - -
Продолжение табл. 2
1 2 3 4 5
11.Итого привлеченных средств 15 078,3 21 217,7 26 777,9 177,6
12. Межбанковские кредиты - - - -
13. Обязательства по выпущенным ценным бумагам 603,7 795,7 866,5 143,5
14. Итого заемных средств 603,7 795,7 866,5 143,5
15. Всего обязательств банка 15 682,0 21 923,4 27 644,3 176,3
Проведенные расчеты показали, что в анализируемом периоде большую часть обязательств банка составили привлеченные средства (96,15; 96,37 и 96,87 %), а на долю заемных средств приходилось 3,85; 3,63 и 3,13 % соответственно. Абсолютная величина обязательств в анализируемом периоде увеличилась на 11 962,3 млн. руб. В большей степени на это повлияло увеличение депозитов юридических лиц на 5,1 млн. руб., средств в расчетах на 13,5 млн. руб., обязательства по выпущенным ценным бумагам увеличились на 262,7 млн. руб.
В 2005–2007 гг. объем привлеченных ресурсов увеличился на 12 236 276 тыс. руб. или в 1,8 раз (с 15 119 297 тыс. до 27 355 573 тыс. руб.). Основную часть привлеченных ресурсов банка составляют средства в рублях (22 504 772 тыс. руб. или 82,3%). Средства в иностранной валюте составляют 4 850 801 тыс. руб. или 17,7% (рис. 1).
Рис. 1 Привлеченные ресурсы банка в рублях и иностранной валюте в 2007 году
Для удовлетворения потребностей клиентов, ориентированных на внешний рынок, открыты 19 счетов НОСТРО в иностранных валютах в крупнейших зарубежных банках, 7 в банках стран СНГ и Балтии, 5 - в банках-резидентах. Доля привлеченных средств клиентов на конец 2007 г. составила 58,3 % от общего объема пассивов банка и в течении анализируемого периода прослеживалась динамика к росту этого показателя (рис. 2).
Рис. 2. Доля привлеченных средств клиентов в пассивах банка Русский Стандарт
В банке сосредоточена значительная часть счетов предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей. В 2005 – 2007 гг. остатки на счетах клиентов банка выросли на 2 012 139 тыс. руб. или почти в 1,8 раза (с 2 542 649 тыс. до 4 554 788 тыс. руб.).
Это стало возможным благодаря установлению долговременных партнерских взаимоотношений с корпоративными клиентами банка на основе продуманной тарифной политики. Доля остатков средств на счетах клиентов в общем объеме привлеченных ресурсов составила на конец 2007 г. 16,7% (оптимальным считается показатель до 30% [40, С. 103]) .
Рублевые средства на счетах клиентов составляют 4 491 253 тыс. руб. или 98,6% средства в иностранной валюте – 63 535 тыс. (1,4%).
Объем депозитов в 2005 – 2007 гг. вырос на 8 746 036 тыс. руб. или в 1,6 раза (с 13 991 892 тыс. руб. до 22 737 926 тыс. руб.) (рис.9).
Рис.3. Динамика депозитов в банке Русский Стандарт, тыс. руб.
Доля депозитов в общем объеме привлеченных средств клиентов в анализируемом периоде практически не изменилась и составила в конце 2007 г. 83,3%.
По состоянию на 01 января 2008 г. депозиты коммерческих предприятий и организаций составили 10 464 тыс. руб.; некоммерческих организаций – 50 тыс.; физических лиц – 22 694 788 тыс.; физических лиц – нерезиденты – 32 625 тыс. Доля вкладов физических лиц в пассивах увеличилась с 40,4% в 2005 г. до 48,5% в 2007 г. Депозиты до востребования составили 4 059 280 тыс. руб.; на срок до 30 дней – 2 426 тыс.; 31–90 дней – 460 963 тыс.; 91–180 дней – 3 761 709 тыс.; 181 дней–1 год – 2 579 069 тыс.; 1–3 года – 10 999 352 тыс.; свыше 3 лет – 827 752 тыс.; депозиты для расчетов с использованием банковских карт – 4 237 тыс. В рублях номинировано 79,0% депозитов физических лиц.
Анализ вышеприведенных данных позволяет сделать вывод о том, что основу привлеченных ресурсов банка составляют депозиты физических лиц. Для оценки эффективности использования банком привлеченных и заемных средств проведем расчет коэффициентов:
коэффициент эффективности использования привлеченных средств (Кэф.п.с.), который определяется как отношение величины привлеченных средств к сумме кредитных вложений;
коэффициент эффективности использования заемных средств (Кэф.з.с.), который определяется как отношение величины заемных средств к сумме кредитных вложений.
Оба этих коэффициента показывают, сколько приходится привлеченных (заемных) средств на 1 рубль кредитных вложений. Суммарное значение коэффициентов показывает величину обязательств, приходящуюся на 1 рубль кредитных вложений.
Данные расчетов приведены в табл. 3.
Таблица 3. Показатели эффективности использования привлеченных и заемных средств банка Русский стандарт
млн. руб.
Показатели 2005 2006 2007 Отклонение
1 2 3 4 5
1. Привлеченные средства 15078,3 19 690 29 510 14 431,74
2. Заемные средства 603,7 795,7 866,5 262,80
3. Всего обязательств банка 15 682,00 21 923 27 644 11 962,31
4. Кредитные вложения банка 3395 6784,7 9877 6 482,00
5. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств (стр. 1 : стр. 4) 4,44 2,90 2,99 -1,45
6. Коэффициент эффективности использования заемных средств (стр. 2 : стр. 4) 0,18 0,12 0,09 -0,09
7. Обязательства на 1 руб. кредитных вложений (стр. 3 : стр. 4) 4,62 3,23 2,80 -1,82
Результаты проведенных расчетов показывают, что все коэффициенты имеют тенденции к снижению. Следовательно, проведение анализа структуры привлеченных средств, сгруппированным по срочности, может определять, какие ресурсы основные и какие расходы несет банк при их привлечении.
В соответствии с общей схемой системного анализа рассмотрим экономическое содержание и критерии оценки основных результатов управления активами и пассивами, рисками в банковской деятельности, оказывающих решающее влияние на прибыль банка и уровень его капитализации, а именно: качество активов и обязательств, платежеспособность и ликвидность банка.
Анализ операционных результатов управления активами и пассивами основывается на оценке качества активов и обязательств банка и предполагает проведение структурно-динамического и коэффициентного анализа. Показатели активов банка в разрезе основных статей приведены в табл. 4.
Таблица 4. Показатели активов банка Русский Стандарт, млн. руб.
Статьи 2005 2006 2007 Изменение (+,-) Темп роста, %
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ 596,85 1 526,96 739,19 142,34 123,85
2. Ценные бумаги, приобретенные банками 0,03 8 137 8 762 8 761,95 35 047 885,01
3. Прочее участие в уставных капиталах 0,02 0,02 0,02 - 100,00
4. Ссудная задолженность 3 395 6 784,7 9 877 6 482,00 290,93
5. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 2 276 2 438 3 173 897,68 139,45
6. Использование прибыли - - - - -
7. Прочие активы 24 550,4 22 506 53 277 28 726,67 217,01
8. Всего активов 30 818,1 41 393,14 75 828,71 45 010,64 246,05
Активы банка Русский стандарт в анализируемом периоде увеличились на 45 010,64 млн. руб., наибольший удельные вес в сумме активов занимают прочие активы, включающие средства в расчетах, дебиторов и расходы будущих периодов. Значительный рост наблюдается по статье ценные бумаги, приобретенные банками, это связано с тем, что в 2001-2002 гг. у банка отсутствовали государственные долговые обязательства РФ.
Определим величину производительных и непроизводительных активов банка в таблице 5.
Таблица 5. Показатели производительных и непроизводительных активов банка Русский стандарт
млн. руб.
Статьи 2005 2006 2007 Изменение (+,-) Темп роста, %
Производительные активы
Кредиты предоставленные 3 395 6 784,7 9 877 6 482,00 290,93
Вложения в ценные бумаги 0,03 8 137 8 762 8 761,95 -
Прочие активы 11 269,7 15 263 26 301 15 031,60 233,38
Итого производительных активов 14 665 30 185 44 940 30 275,55 306,45
Непроизводительные активы
Денежные средства 278,07 420,38 473,65 195,59 170,34
Корреспондентские счета в ЦБ РФ 318,78 1 106,57 265,53 - 53,25 83,30
Капитальные вложения 2 276 2 438 3 173 897,68 139,45
Прочие активы 13 281 7 243 26 976 13 695,07 203,12
Итого непроизводительных активов 16 153 11 208 30 888 14 735,10 191,22
ВСЕГО активов 30 818 41 393 75 829 45 011 2,46
Как показывают проведенные расчеты, наибольший удельный вес производительных активов банка Русский стандарт приходится на прочие активы: 76,85 % в 2007 году, 50,57 и 58,53 % в 2005-2006 гг., т.е. за анализируемый период он снизился на 18,3 %. Эта тенденция является негативной, поскольку способствует снижению процентных расходов. Удельный вес непроизводительных активов банков очень значителен: он составил: 52,41 % в 2005 году, 27,08 % в 2006 и 40,7 % в 2007 году.
Определим значение коэффициентов эффективности использования активов банка и коэффициент нагрузки производительных активов банка Русский стандарт (табл. 6).
Таблица 6. Показатели эффективности использования активов банка Русский стандарт
млн. руб.
Статьи 2005 2006 2007 Изменение, (+,-)
1. Валюта баланса 30 818 41 393 75 829 45 011
2. Производительные активы 14 665 30 185 44 940 30 275,55
3. Непроизводительные активы 16 153 11 208 30 888 14 735,10
4. Коэффициент эффективности использования активов (стр. 2 : стр. 1) 0,48 0,73 0,59 0,12
5. Коэффициент нагрузки производительных активов (стр. 3 : стр. 2) 1,10 0,37 0,69 -0,41
При оценке качества активов и обязательств банка важно помнить, что одновременное достижение их наилучшего качества с точки зрения всех критериев невозможно. Например, для обеспечения ликвидности банка первостепенное значение имеет стабильность ресурсной базы, снижающая потребность в ликвидных активах; для обеспечения прибыльности — минимальная стоимость ресурсов, что требует преобладания краткосрочных бесплатных источников средств и, следовательно, снижает стабильность и уровень диверсифицированности ресурсов. Для расширения банком активных операций и получения максимальной прибыли предпочтительным является наращивание ресурсной базы и ее диверсификация за счет депозитов до востребования и срочных депозитов: срочные депозиты обеспечивают ликвидность баланса, а счета до востребования — максимальную прибыльность деятельности.
Похожие рефераты:
- Анализ финансового состояния банка
Преобладающую долю в обще й сумме ресурсов банка занимают его обязательства. При анализе структуры обязательств банка важна их количественная и качественная оценка: количе...- Анализ финансового состояния банка
Важное значение в обосновании вида экономического анализа, присущего банковской сфере деятельности, также имеет классификация экономического анализа по объектам управления, а именно: техник...- Оценка финансового состояния банка
По итогам первого квартала 2007 года банк добился впечатляющего роста показателей прибыльности. Прибыль Банка за первый квартал 2007 года и превысила прибыль за аналогичный период 2006 года более ч...- Оценка финансового состояния банка
На сегодняшний день филиальная сеть ОАО АКБ «ИНВЕСТСБЕРБАНК» насчитывает более 60 успешно работающих подразделения в крупных городах РФ. Филиалы ОАО АКБ «ИНВЕСТСБЕРБАНК» пре...- Оценка финансового состояния коммерческого банка
Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состоя...
|
Дипломные работы 
