Проверки соблюдения кредитными организациями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма организуются и проводятся в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" .
Целью проведения проверки является оценка выполнения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма . Задачами проверки являются:
- проверка организации в кредитной организации внутреннего контроля по соблюдению законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- проверка соответствия практической деятельности кредитной организации положениям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- проверка соответствия практической деятельности кредитной организации собственным правилам внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программам его осуществления.
В период подготовки к проведению проверки проводится анализ имеющейся в территориальном учреждении Банка России информации о деятельности кредитной организации в целях определения первоочередных направлений, которым необходимо уделить повышенное внимание в ходе проверки.
По материалам, предоставленным подразделением банковского надзора территориального учреждения Банка России, анализируются сведения об основных направлениях деятельности кредитной организации, структура его клиентской базы. В целях определения основных видов операций, осуществляемых кредитной организацией и ее клиентами, на основании отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" определяются счета, по которым за проверяемый период отмечены наибольшие обороты. В зависимости от результатов выборки по форме 101 проводится анализ отчетности по операциям, учитываемым на данных счетах.
В целях определения подлежащих проверке направлений работы кредитной организации по соблюдению требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма анализируются:
- акты предыдущих проверок и докладные записки к ним (в части выявленных нарушений и недостатков по проверяемому вопросу);
- переписка территориального учреждения Банка России с кредитной организацией по вопросам устранения выявленных нарушений и недостатков;
- претензии (жалобы) клиентов кредитной организации по поводу нарушения кредитной организацией законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
В подразделении информатизации территориального учреждения Банка России рекомендуется получить имеющуюся в его распоряжении следующую статистическую информацию по направляемым кредитной организацией в уполномоченный орган отчетам в виде электронного сообщения (далее - ОЭС):
- их количество за проверяемый период ("активность" кредитной организации);
- доля непринятых уполномоченным органом ОЭС;
- основные ошибки, допускаемые кредитной организацией при формировании ОЭС.
В ходе проверки работы кредитной организации по фиксированию и направлению ОЭС уполномоченному органу предпроверочный анализ позволит выяснить, какие меры принимаются кредитной организацией по уменьшению числа ошибок, эффективность таких мер (по динамике количества ошибок). На основе анализа отчетности и указанной выше информации составляется предварительный перечень запрашиваемых у кредитной организации документов.
Проверка организации внутреннего контроля по соблюдению требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
При проведении указанной проверки устанавливается наличие в кредитной организации:
- разработанных и утвержденных в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 января 2003 года N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом" Правил . При этом проверяется своевременность направления кредитной организацией на согласование в территориальное учреждение Банка России Правил (в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения), а также изменений и дополнений в указанные Правила;
- распорядительного документа о назначении специального должностного лица, ответственного за соблюдение Правил и реализацию программ (далее - ответственный сотрудник);
- внутренних документов кредитной организации, устанавливающих права и обязанности ответственного сотрудника;
- документов, свидетельствующих о соответствии ответственного сотрудника квалификационным требованиям, установленным Указанием Банка России от 9 августа 2004 года № 1486-У "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2004 года, (документ об образовании, трудовая книжка и другие документы);
- внутренних документов кредитной организации о создании, задачах, функциях и организации работы структурного подразделения по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (при его наличии) (далее - структурное подразделение), а также документов о соответствии квалификации сотрудников структурного подразделения квалификационным требованиям, установленным Указанием Банка России N 1486-У;
- порядка учета, хранения и использования носителей ключей кода аутентификации сообщения (далее - ключей КА) и шифрования, а также порядка использования резервных ключей КА и шифрования, а также утвержденного руководителем кредитной организации списка лиц, имеющих доступ к носителям секретных ключей КА и шифрования (с указанием конкретной информации для каждого лица);
- внутреннего регламента о направлении в филиалы, не передающие самостоятельно ОЭС в уполномоченный орган через территориальное учреждение (если таковые имеются) уведомлений о принятии решения о ненаправлении сведений об операции, в отношении которой возникло подозрение, что она осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а также уведомлений о принятии (непринятии) ОЭС уполномоченным органом;
- утвержденного порядка (при наличии) передачи в филиалы (если таковые имеются) и внутренние структурные подразделения перечня организаций или физических лиц, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом порядке сведения об их участии в экстремистской деятельности и перечня государств (территорий), которые не участвуют в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
При проведении проверки организации в кредитной организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма устанавливается соответствие внутренних документов кредитной организации:
- требованиям Федерального закона и иных законодательных актов;
- требованиям нормативных актов Банка России.
Также оценивается степень учета рекомендаций Банка России по организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Проверка работы кредитной организации по идентификации клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей. При проведении данной проверки устанавливается наличие в кредитной организации программы идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей (далее - Программа идентификации), утвержденной руководителем кредитной организации.
При этом проверяется соответствие Программы идентификации требованиям Положения Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года, N 6005, и законодательным актам Российской Федерации.
При проверке работы кредитной организации по идентификации клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей устанавливаются:
- формы фиксирования сведений о клиентах и выгодоприобретателях, используемые кредитной организацией (на бумажном носителе или в электронном виде, либо путем комбинации этих способов);
- процедуры сбора сведений о клиентах, выгодоприобретателях;
- случаи непредставления запрошенных у физических или юридических лиц кредитной организацией документов, необходимых для совершения операции, а также открытия банковского счета (вклада);
- соблюдение требований по идентификации банков-корреспондентов и порядке принятия решения об установлении корреспондентских отношений.
По анкетам (досье) клиентов кредитной организации и документам, содержащим сведения о клиенте, выгодоприобретателе, предусмотренные приложениями 1 - 3 к Положению Банка России N 262-П, проверяется:
- наличие документов и сведений, подтверждающих выполнение кредитной организацией требований по идентификации клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей;
- все ли документы, позволяющие идентифицировать клиентов, установить и идентифицировать выгодоприобретателей, действительны на дату их предъявления;
- полнота фиксирования сведений, предусмотренных приложением 4 к Положению Банка России N 262-П;
- соответствие записей в анкетах (досье) клиентов сведениям, содержащимся в документах, представляемых клиентами для идентификации;
- правильность и обоснованность оценки кредитной организацией степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее - Риск) с учетом операций повышенной степени (уровня) Риска, перечисленных в пункте 2.9 Положения Банка России N 262-П;
- соблюдение срока, в течение которого идентификация клиентов, установление и идентификация выгодоприобретателей должна быть завершена, если характер банковской операции или сделки не позволяет осуществить идентификацию клиентов, установление и идентификацию выгодоприобретателей до совершения такой банковской операции или сделки;
- учтена ли рекомендация Банка России, содержащаяся в абзаце 3 пункта 2.8 Положения Банка России N 262-П в случае, если кредитная организация не смогла завершить идентификацию, установление и идентификацию выгодоприобретателя в срок, указанный в абзаце 1 пункта 2.8 Положения Банка России N 262-П;
- соблюдение требований о систематическом обновлении информации о клиентах и выгодоприобретателях (в зависимости от степени (уровня) Риска операций, осуществляемых клиентом кредитной организации).
При рассмотрении вопросов, связанных с различиями в подходах кредитной организации к определению степени (уровня) Риска, рекомендуется выяснить практические действия кредитной организации в случае оценки Риска как повышенного.
При этом может быть задействован используемый кредитной организацией программный продукт "Операционный день" для формирования определенных выборок из архива операций кредитной организации и ее клиентов (например, путем установления фильтров по сумме операций, по упоминанию определенных буквенно-символьных сочетаний или их совокупности).
При формировании мотивированного суждения о сложившейся в кредитной организации системе идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей помимо указанных выше положений при изучении внутренних документов и процедур кредитной организации рекомендуется обратить внимание на вовлечение в указанную систему всех сотрудников кредитной организации, осуществляющих привлечение и обслуживание клиентов, заключение и оформление сделок и операций, контроль за движением денежных средств по счетам кредитной организации и ее клиентов. Рассматривается порядок взаимодействия сотрудников кредитной организации с ответственным сотрудником и руководителем кредитной организации, при этом оценивают работу по направлению ответственному сотруднику сообщений о сделках, относящихся в соответствии с установленными в кредитной организации критериями и признаками к категории необычных. Также изучается использование кредитной организацией в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма специальных автоматизированных программных систем (помимо используемых для шифрования и передачи информации в уполномоченный орган), в том числе по идентификации и изучению клиентов. При необходимости члены рабочей группы могут потребовать демонстрации работы указанных автоматизированных систем, а также запросить у ответственного сотрудника пояснения.
Проверка реализации программы подготовки и обучения кадров кредитной организации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
В целях проверки реализации кредитной организацией программы подготовки и обучения кадров по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - программа обучения) проверяется наличие:
- программы обучения;
- планов реализации программы обучения на текущий и предшествующие проверке годы (далее - планы обучения);
- распорядительных документов о назначении сотрудников, отвечающих за организацию и проведение в кредитной организации обучающих мероприятий;
- утвержденного руководителем кредитной организации перечня структурных подразделений, сотрудники которых должны пройти обучение (далее - перечень);
- документов, свидетельствующих о прохождении сотрудниками кредитной организации обучения.
Проверяется соответствие содержания программы обучения требованиям Указания Банка России от 9 августа 2004 года N 1485-У "О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 24 августа 2004 года, N 5994 ("Вестник Банка России" от 1 сентября 2004 года N 52) (далее - Указание Банка России N 1485-У), в том числе включение в нее:
- порядка проведения обучения и его форм;
- ознакомления с мерами, которые надо принимать в соответствии с законодательством Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- порядка проверки знаний сотрудников кредитной организации.
Проверяется наличие в планах обучения:
- тематики обучающих мероприятий;
- сроков проведения обучающих мероприятий;
- фамилий лиц, ответственных за проведение обучения;
- даты утверждения планов руководителем кредитной организации (не позднее 31 января года, на который разработан план обучения).
При наличии в планах обучения соответствующей информации выясняются формы обучения, используемые кредитной организацией, и наименование организаций, в которых проходило обучение (в случае их привлечения к процессу обучения).
Проверяется включение в перечень следующих подразделений:
- подразделения по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- подразделений, участвующих в осуществлении банковских операций и иных сделок;
- юридического подразделения;
- подразделения безопасности;
- службы внутреннего контроля.
В ходе указанной проверки проверяется:
- выполнение планов обучения на текущий год и за предыдущие годы;
- регулярность обновления программы обучения. Обращается внимание на ее обновление в случае изменения действующих и вступления в силу новых нормативных правовых актов Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также при вводе кредитной организацией новых или изменении действующих Правил и программ;
- соответствие порядка и периодичности проведения вводного (первичного) инструктажа, целевого (внепланового) инструктажа и повышения квалификации (планового инструктажа) требованиям Указания Банка России N 1485-У;
- регулярность проведения проверки знаний сотрудников кредитной организации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Проверка соблюдения требований о запрете на открытие счетов (вкладов) на анонимных владельцев, о запрете на открытие счетов (вкладов) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя, а также о запрете на установление и поддержание отношений с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.
В ходе указанной проверки выборочно запрашиваются и анализируются документы, в которых фиксируется информация, позволяющая идентифицировать лиц, открывших банковский счет (вклад), а также владельцев банковского счета (вклада). Проверяется наличие в указанных документах сведений о лице, открывшем банковский счет (вклад), и о владельце счета (вклада).
Изучаются дела всех банков-нерезидентов, с которыми у кредитной организации установлены корреспондентские отношения.
Устанавливается, что в делах банков-нерезидентов имеются документы, подтверждающие факты наличия у каждого из банков-корреспондентов на территории государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.
Проверяется, предпринимала ли кредитная организация действия по прекращению отношений с банками-нерезидентами, не имеющими постоянно действующих органов управления на территории государств, в которых они зарегистрированы.
Проверяется соблюдение требований пункта 5.1 статьи 7 Федерального закона об обязанности предпринимать меры, направленные на предотвращение установления отношений с банками-нерезидентами, в отношении которых имеется информация, что их счета используются банками, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.
Проверка работы кредитной организации по фиксированию, направлению в уполномоченный орган, а также хранению сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, за исключением операций, хотя бы одной из сторон которых является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются сведения об участии в экстремистской деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое лицо или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.
В большинстве случаев в кредитных организациях используются программы, позволяющие в автоматическом режиме производить выборку операций клиентов, подпадающих под процедуру обязательного контроля. Путем использования такого программного продукта члены рабочей группы могут определить перечень операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, за проверяемый период, по которым кредитная организация обязана была направить информацию в уполномоченный орган.
Для проверки полноты учета операций в сформированном программным путем перечне операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также в случае отсутствия в кредитной организации вышеуказанного программного продукта рекомендуется выборочно осуществить дополнительную проверку наличия операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю в нижеприведенном порядке.
В зависимости от задания на проведение проверки и поручений руководителя рабочей группы запрашиваются выборочно, по отдельным видам операций, подлежащим обязательному контролю, или по их совокупности бухгалтерские документы дня и кассовые документы дня за проверяемый период.
На основании представленных документов осуществляется выборка проведенных операций с денежными средствами на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей либо равную или превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.
Рекомендуется уделять повышенное внимание операциям физических лиц по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей (в течение операционного дня), осуществляемым в обменных пунктах и иных внутренних структурных подразделениях кредитной организации, а также зачислению денежных средств на счета (вклады) или списанию денежных средств со счетов (вкладов) юридических лиц, период деятельности которых не превышает трех месяцев со дня их регистрации, либо зачислению денежных средств на счета (вклады) или списанию денежных средств со счетов (вкладов) юридических лиц в случае, если операции по указанным счетам (вкладам) не производились с момента их открытия.
Исходя из полученного перечня операций запрашиваются первичные документы, подтверждающие проведение той или иной операции. Для определения соответствия условий платежа основным направлениям деятельности клиента рекомендуется сопоставить содержание кассового документа в части источников и целей взноса (снятия) наличных денежных средств с данными об основных видах деятельности юридического, физического лица, указанными в анкете клиента или иных документах, используемых кредитной организацией в целях идентификации и изучения клиентов.
Таким образом определяется перечень операций кредитной организации за проверяемый период, по которым кредитная организация была обязана направить в уполномоченный орган соответствующую информацию.
Для проверки порядка и своевременности направления, а также хранения кредитной организацией сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, у кредитной организации запрашиваются:
- ОЭС за проверяемый период;
- извещения в виде электронного сообщения (далее - ИЭС) о принятии ОЭС кредитной организации территориальным учреждением Банка России;
- ИЭС уполномоченного органа о принятии ОЭС кредитной организации;
- документы (копии документов), подтверждающие сведения по операциям, подлежащим обязательному контролю, а также документы (копии документов), необходимые для идентификации клиентов;
- иные сведения (информация) об операциях (сделках) клиента, зафиксированные кредитной организацией.
Предоставленные кредитной организацией документы и информация сопоставляются с перечнем операций кредитной организации за проверяемый период, по которым кредитная организация была обязана направить в уполномоченный орган соответствующую информацию.
По результатам проверки устанавливается следующее:
- по всем ли выявленным операциям, подлежащим обязательному контролю, сформированы и направлены ОЭС;
- по всем ли направленным ОЭС получены ИЭС, подтверждающие их принятие;
- соответствуют ли сведения, указанные в ОЭС, данным первичных документов, содержащих сведения по операции (сделке), и документов, позволяющих идентифицировать клиента;
- соблюдается ли порядок формирования и заполнения ОЭС, установленный Положением Банка России от 20.12.2002 N 207-П "О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 января 2003 года, N 4092; 3 сентября 2004 года, N 6004;
- своевременно ли (не позднее 16 часов 00 минут по местному времени рабочего дня, следующего за днем совершения операций, подлежащих обязательному контролю) представляются указанные ОЭС (в том числе и по операциям, совершаемым филиалами кредитной организации, которые направляют сведения об операциях через открывшую их кредитную организацию) в уполномоченный орган (через территориальное учреждение Банка России). При этом проверяется соблюдение установленного кредитной организацией регламента представления филиалами сведений об операциях, включаемых в ОЭС и направляемых кредитной организацией в уполномоченный орган (через территориальное учреждение Банка России);
- своевременно ли направляется повторный ОЭС в уполномоченный орган через территориальное учреждение Банка России;
- своевременно ли (в соответствии с требованиями Указания Банка России от 26 ноября 2004 года N 1519-У "О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим лицом или юридическим лицом и от проведения операции с денежными средствами или иным имуществом", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2004 года, N 6210 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73), направляются ОЭС об отказе в открытии банковского счета (вклада) или в отказе в проведении операции в случае непредставления запрошенных у физических или юридических лиц кредитной организацией документов, необходимых для совершения операции, а также открытия банковского счета (вклада);
- своевременно ли направляются кредитной организацией открытым ею филиалам (не передающим самостоятельно ОЭС в уполномоченный орган через территориальное учреждение Банка России) уведомления о принятии (непринятии) ОЭС уполномоченным органом;
- соблюдаются ли требования по хранению документов и информации, в том числе ОЭС и ИЭС, подтверждающих принятие ОЭС, установленные Федеральным законом и Положением Банка России N 207-П.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
