Факторный анализ

Факторный анализ рентабельности ЗАО Технокром представлен в табл.10.
Сначала найдем значение рентабельности для базисного и отчетного годов: она составила 0,17 в 2006г. и 0,09 в 2007г.
Таким образом, прирост рентабельности за отчетный год составляет:
R = 0,09 - 0,17 = - 0,08
Таблица 10
Факторный анализ рентабельности ЗАО Технокром
№
п/п    Показатели
    Усл.
обоз.    2006г.    2007г.    Отклонение  (+,-)    Темп роста, %
   1        2          3             4              5              6          7
1    Выручка от реализации,
тыс.р.    N    17 205    14 103    - 3102    82
2    Трудовые ресурсы
1)промышленно-производственный персонал,
 чел.
2)оплата труда,
 тыс. р.    T


U    60


3 680    53


3 956    -7  


+ 276    88


107 ,5
3    Материальные затраты,
тыс. руб.    M    9 254    7 362    - 1 892    80
4    Фонды
1)основные производственные фонды
2)амортизация,
 тыс. р.    F


A    6 736


371     7 402


317    + 666


- 54    109,9


85
5    Оборотные средства,
тыс. р.   
E
    17 738    20 114    +2 376   
113,4
Расчеты для трехфакторной модели
Фактор 1.
Прибыльность продукции     P/N    0,227    0,175    - 0,052    77

Фактор 2.
Фондоемкость продукции     F/N    0,392    0,525    + 0,133    133,9
Фактор 3.
Оборачиваемость оборотных средств    E/N    1,031    1,426    +0,395    138,3
Расчеты для пятифакторной модели
Фактор 1.
Материалоемкость продукции    M/N    0,538    0.522    - 0.016    0.97
Фактор 2.
Трудоемкость продукции    U/N    0.24    0.21    + 0,067    1,31
Фактор 3.
Амортизациеемкость продукции    A/N    0,021    0,022    +0,001    1,05
Фактор 4.
Скорость оборачиваемости основного капитала    A/F    0,055    0,043    - 0,012    0,78
Фактор 5.
Скорость оборачиваемости  ОС    E/N    1,031    1,426    + 0,395    1,38

Рассмотрим, какое влияние на эти изменения оказали различные факторы. 
1.Исследование влияния изменения фактора прибыльности продукции.
1.1.    Рассчитаем условную рентабельность по прибыльности продукции при  условии, что изменилась только рентабельность продукции, а значения всех остальных факторов остались на уровне базисных:
R =  
         1.2. Выделяем влияние фактора прибыльности продукции:
 
2.Исследование влияния изменения фондоемкости.
2.1.Рассчитаем условную рентабельность по фондоемкости при условии, что изменились два фактора – рентабельность продукции и фондоемкость, а значение третьего фактора осталось не базисном уровне.
R =  
2.2. Выделяем влияние фактора фондоемкости:
 
3.Исследование влияния оборачиваемости оборотных средств.
         3.1.Рассчитываем рентабельность для отчетного периода. Ее можно рассматривать как условную рентабельность при условии, что изменились значения всех трех факторов рентабельности продукции, фондоемкости и оборачиваемости оборотных средств (расчет R1 = 0,09 приведен выше).
3.2.Выделяем влияние фактора оборачиваемости оборотных средств:
 .
Итак,
 .
В результате проведенного анализа можно сказать о том, что рентабельность в отчетном году снизилась на 8%. Данное обстоятельство произошло в результате отрицательного изменения всех трех факторов. Наибольшее влияние на снижение рентабельности оказало снижение доли прибыли на 1 рубль реализованной продукции на 4,7%. Увеличение фондоемкости, то есть уменьшение фондоотдачи основных производственных фондов, привело к снижению рентабельности на 1,1%. Замедления оборачиваемости оборотных средств привело к снижению рентабельности на 2,2%.

Похожие рефераты:

• Факторный анализ

Факторный анализ рентабельности ЗАО Технокром представлен в табл.10.
Сначала найдем значение рентабельности для базисного и отчетного годов: она составила 0,17 в 2006г. и 0,09 в 200...
• Факторный анализ рентабельности ОАО «Техпроект»

Для улучшения финасового состояния прелприятий нужно рассчитать показатели рентабельности.
Hа уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние вся совокупность произво...
• Факторный анализ розничного товарооборота
Значение розничного товарооборота проявляется в том, что он участвует в распределении национального дохода, в создании доходной части бюджета
Развертывание розничного товарооборота, совершен...
• Факторный анализ финансовых результатов

Прибыль – наиболее простая и одновременно наиболее сложная категория рыночной экономики. Ее простота определяется тем, что она является стержнем и главной движущей силой экономики рын...
• Факторный анализ рентабельности предприятия

Эффективность деятельности характеризуют показатели рентабельности и оборачиваемости (деловой активности). Им противостоят коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности, характеристики...