В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Банк России в пределах предоставленных ему полномочий издал Указание от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», зарегистрированное в Минюсте России 23.01.2004, регистрационный № 5485 .
В преамбуле оспоренного Указания определено, что Банк России в соответствии со ст. 44 Федерального закона № 177-ФЗ устанавливает состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним в целях признания финансовой устойчивости банка, достаточной для участия в системе страхования вкладов .
Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:
группа показателей оценки капитала;
группа показателей оценки активов;
группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;
группа показателей оценки доходности;
группа показателей оценки ликвидности.
Из содержания ст. 44 Федерального закона № 177-ФЗ (в ред. от 13.03.2007) следует, что финансовая устойчивость банка оценивается банком по группам показателей оценки капитала, оценки активов, оценки доходности, оценки ликвидности, а также по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающей показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансового терроризма, с определением по каждой из них обобщающего результата "удовлетворительно" или "неудовлетворительно" и признается Банком России достаточной при наличии результата "удовлетворительно" по всем группам показателей. Состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним устанавливаются нормативными правовыми актами Банка России и опубликовываются Банком России в "Вестнике Банка России" не позднее месяца со дня вступления в силу Федерального закона N 177-ФЗ.
Пункт 4.3.1 Указания, применяемый при определении показателя ПУ4, предусматривает, что оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале: 1 - "да" (постоянно, всегда, в полном объеме); 2 - "в основном" (как правило, достаточно полно); 3 - "частично" (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно); 4 - "нет" (никогда, ни в каких случаях).
Пунктом 4.4.1 Указания, применяемым при определении показателя ПУ5, установлено, что оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале: 1 - "да" (постоянно, всегда, в полном объеме); 2 - "в основном" (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме); 3 - "частично" (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях); 4 - "нет" (никогда, ни в каких случаях).
Методология оценки показателей базируется на положениях Федерального закона «О банках и банковской деятельности» , Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», Федерального закона «Об акционерных обществах» , Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и изданных в соответствии с ними нормативных и иных актах и документах рекомендательного характера.
Положение ЦБ РФ от 16.01.2004 № 248-П «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов» подробно регламентирует процедуру рассмотрения такого ходатайства, решение по которому принимается коллегиальным органом, а именно Комитетом банковского надзора Банка России, с учетом всей информации, имеющей значение для вынесения положительного или отрицательного заключения.
Причиной большинства судебных споров в области страхования вкладов являются отказы Банка России в выдаче лицензии на работу с физическими лицами .
Например, решением Комитета банковского надзора Банка России было вынесено отрицательное заключение по итогам рассмотрения ходатайства коммерческого банка о его соответствии требованиям к участию в системе страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации со ссылкой на п. п. 1, 2, 3, 4 ч. 1 ст. 44 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".
Согласно ч. 5 ст. 44, ч. 14 ст. 45 Федерального закона N 177-ФЗ, а также с учетом требований, содержащихся в Положении ЦБ РФ от 16.01.2004 N 248-П "О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов" (далее - Положение N 248-П), и по результатам представленных документов Банк России принял повторное решение о вынесении отрицательного заключения по тем же основаниям, которые были указаны в решении Банка России ранее.
В силу ч. 1 ст. 44 Федерального закона N 177-ФЗ банк признается удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов при соответствии им одновременно следующим условиям:
1) если учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными;
2) если банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России;
3) если финансовая устойчивость банка признается Банком России достоверной;
4) если меры, предусмотренные ст. 74 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ст. 20 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон "О банках и банковской деятельности"), ст. 3 Федерального закона от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", к банку не применяются, а также отсутствуют основания для их применения по итогам проверки.
По мнению Банка России, коммерческий банк на момент вынесения оспариваемого решения не соответствовал ни одному из перечисленных условий. Однако суды пришли к противоположному выводу, поскольку по результатам инспекционной проверки каких-либо нарушений нормативных актов Банка России не выявлено.
Согласно Положению № 248-П при рассмотрении вопроса о соответствии каждого банка требованиям к участию в системе страхования вкладов Банк России в лице Комитета банковского надзора должен основываться не только на результатах акта проверки, но и на всей поступившей информации до даты вынесения решения. Следовательно, при вынесении оспариваемого решения Банк России правомерно рассматривал и результаты последней представленной коммерческим банком отчетности. Учет и отчетность коммерческого банка были признаны недостоверными.
В соответствии с п. 14 ст. 4 и ст. 57 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в функции Банка России входит установление обязательных для кредитных организаций правил бухгалтерского учета и отчетности. Оценивая соблюдение коммерческим банком требований, предъявляемых к формам отчетности кредитных организаций, суды сослались на Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Названным документом определен Порядок составления и представления отчета по форме 0409118 "Данные о крупных кредитах", в котором отражаются не только совокупность ссуд и приравненной к ней задолженности, но и совокупность средств, размещенных на корреспондентских счетах, долговых ценных бумаг, приобретенных для инвестирования, а также иных требований, которым присущ кредитный риск.
В этом случае необходимость в оценке того обстоятельства, являются или не являются денежные средства коммерческого банка, размещенные на корреспондентских счетах, открытых в другом банке, предоставленным кредитом, отсутствовала, поскольку в обязательных Указаниях Банка России предписано отражать в отчетности по форме 0409118 совокупность средств, размещенных на корреспондентских счетах, а не только предоставленных кредитов, ссуд и так далее.
Также с учетом Положения ЦБ РФ от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", действовавшего на момент вынесения оспариваемого ненормативного акта, в отчете по форме 0409155 коммерческим банком не отражены средства, размещенные на корреспондентских счетах, числящихся на балансовом счете 30110.
При оценке соблюдения коммерческим банком учета и отчетности денежных средств, переданных клиентами в соответствии с условиями договоров на открытие расчетных и текущих счетов с юридическими лицами и договоров банковского вклада с физическими лицами, суды не учли требования, содержащиеся в Положении ЦБ РФ от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях...", о необходимости учитывать указанные средства на счетах 42309 - 42315 (для физических лиц) и 43801 - 43807 (для юридических лиц), в то время как суммы, взятые в заем у клиентов, коммерческий банк учитывал на балансовом счете 60322 "Расчеты с прочими кредиторами".
Вынося отрицательное заключение по ходатайству коммерческого банка, Банк России отметил невыполнение этим банком обязательных нормативов. Как предусмотрено ст. 62 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать обязательные нормативы, в том числе максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.
В соответствии с п. 4.5 Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" в расчет норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по кредитным организациям - контрагентам включается величина средств на корреспондентских счетах банка в каждой из кредитных организаций - контрагентов.
Коммерческим банком не включались в расчет указанного норматива денежные средства, находящиеся на корреспондентских счетах в другом банке, со ссылкой на то обстоятельство, что эти средства не являются кредитными. Однако ст. 64 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установившей предельный максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, не предусмотрено учитывать при исчислении данного норматива только суммы предоставленных им кредитов, гарантий и поручительств.
Более того, в полномочия Банка России в силу ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" входит установление методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.
В данном случае ст. 64 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" не содержит исчерпывающего перечня показателей для определения максимального размера риска, а обязательная для исполнения Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" предписывает учитывать денежные средства коммерческого банка, находящиеся на корреспондентских счетах в каждой из кредитных организаций - контрагентов, для исчисления норматива Н6, и какого-либо противоречия между нормой Закона и Инструкцией не усматривается. Следовательно, не имела правового значения оценка судов того обстоятельства, что денежные средства коммерческого банка, размещенные на корреспондентских счетах другой кредитной организации, не являются кредитными.
В то же время судами не исследован вопрос о соблюдении коммерческим банком положений Закона о банках и банковской деятельности, устава банка и лицензии.
Так, кредитной организацией в силу ст. 1 Закона "О банках и банковской деятельности" признается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет исключительное право осуществлять банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Целями коммерческого банка согласно его уставу является аккумуляция и использование денежных ресурсов для финансирования и кредитования социально-экономических и научно-технических федеральных и иных государственных программ, предпринимательской деятельности отечественных и совместных предприятий, финансирование и кредитование строительства, торговых операций, туризма, развития культуры, операций по исследованию рынка и так далее.
Как следует из акта проверки показателей отчетности коммерческого банка, основным видом его доходов являлись другие доходы, которые представляют собой суммы денежного вознаграждения, полученные от другого банка за пользование денежными средствами коммерческого банка, находящимися на корреспондентских счетах. Остальные доходы получены от переоценки остатков на счетах в иностранной валюте.
Судами не дано оценки реальному ведению коммерческим банком банковской деятельности, что влияет на оценку обобщающего результата по группе показателей оценки доходности. Коммерческим банком не отрицается, что у него отсутствуют процентный доход, активы, приносящие процентный доход, резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами, соответственно значения показателей ПД5 и ПД6 равны нулю, однако эти показатели им исключены из состава показателей оценки финансовой устойчивости банка в нарушение требований п. п. 4 и 5 ст. 44 Федерального закона N 177-ФЗ, а также Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".
Еще одним важным моментом, который подлежит обязательному изучению судами, является факт формирования необходимых резервов под выдаваемые банками ссуды и кредиты.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
