Оценка финансового состояния коммерческого банка

Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состояния банка коммерческого банка ведется с помощью следующих методик: экспертной оценки возможных причин несоответствия динамики финансовых показателей оптимальной траектории; оценки финансовой устойчивости банка; оценки эффективности использования финансовых ресурсов банка; оценки рентабельности банка; оценки ликвидности банка.
В таблице 2.1 представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Связь-банк» в анализируемом периоде.
Таблица 2.1. Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Связь-банк», тыс. руб.
Дата    Уставный капитал    Собственные средства (капитал)    Прибыль    Рента-бель
ность
капитала (ROAE) (%)    Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.)
2005    1 000 000    118 482 624    36 015 985    29.5    951 766 078
2006    1 000 000    148 379 902    38 816 378    24.9    1 295 512 202
2007    1 000 000    164 033 094    43 102 720    27.3    1 606 941 465
 

Из таблицы видно, что в течение последних 3 лет банк продолжал динамично развиваться. Объём привлеченных средств за период с 01.01.2006 г. по 01.01.2008 г. увеличился в 4,8 раза и составил около 1,6 трлн. рублей. Основным направлением размещения привлекаемых ресурсов были операции кредитования юридических и физических лиц, а также вложения в государственные ценные бумаги.
Результатом успешной финансовой деятельности банка стали высокие абсолютные и относительные показатели, а также рост рыночной стоимости акций. В течение последних трех лет, каждый отчетный период банк заканчивал с положительным финансовым результатом. Балансовая прибыль постоянно увеличивалась и в 2007 году в 2,8 раза превысила прибыль 2005 года.
Высокие темпы роста капитала, опережающие рост прибыли банка, привели к закономерному снижению показателя его рентабельности (ROAE). Однако, в абсолютном выражении рентабельность капитала банка остается  высокой и по итогам 2007 года существенно превосходит средний уровень российских банков.
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе горизонтального и вертикального анализа показателей сравнительного аналитического баланса коммерческого банка. Результаты оценки характеризуют динамику достаточности капитала банка; уровня иммобилизации собственных средств; уровня собственных средств - брутто и средств - нетто; величины и структуры обязательств банка.
К показателям, характеризующим динамику обязательств банка, относятся данные о соотношении капитала и обязательств; структуре привлеченных ресурсов; остатках на счетах клиентов; структуре собственных средств - брутто и средств - нетто; активности привлеченных денежных средств - величине и структуре активных операций банка (иммобилизации собственных средств, ликвидных активах, ссудных операциях, капитализированных активах и имуществе банка) .
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка Kl(t) -состояние собственных оборотных средств. Нормальное значение показателя обязательно больше нуля. Его монотонные изменения в сторону увеличения свидетельствуют об улучшении финансового положения; наоборот, резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъюнктурным изменениям рынка.
Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости банка, сделанного по результатам анализа динамики Kl(t), является анализ динамики показателя K2(t) - маневренность. Нулевое значение показателя свидетельствует о немобильности действий банка при возникновении любой опасности: кредитной, процентной, по новым видам деятельности, рыночной, при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т.д. На общую мобильность банка наряду со структурой собственных средств оказывает влияние размещение заемных средств, обеспечивающее возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций.
Алгоритм расчета финансовой прочности банка рассчитывается следующим образом:
Дп = Дс- Ро; Кп = Дп/Дс; Дб = Рп/п; Уфп = (Дс –Дб) /Дс.                                                                     (2.1).
Расчет уровня финансовой прочности представлен в таблице  2.2.   Очевидно, что уровень финансовой прочности тем выше, чем более дифференцирован портфель активов и ниже размер расходов на содержание административно-управленченского персонала .
Таблица 2.2.  Уровень финансовой прочности банка ОАО «Связь-банк», тыс.руб.
Показатель и порядок расчета    Значение    Отклонение (+,-)    Темп роста, 2007 к 2005, %

    2005    2006    2007   
   

Совокупный
ДОХОД     135 688 979    162 826 774,2    171 081 085    35 392 106,5    126,08
Условно-переменные расходы     96 169 270    115403 123,6    134 671 248    38 501 978    140,03
Промежуточный
ДОХОД     39519708,5    47 423 650,6    36 409 837    -3 109 871,5    92,13
Коэффициент прибыли     0,29    0,29    0,21    -0,08    73,1
Условно-постоянные расходы     27 772 577    33 327 092,4    30 055 467    2 282 890    108,21
Доход, обеспечивающий безубыточности     95 355 779,3    114426934,2    141 223 426    45 867 646,2    148,1
Уровень финансовой прочности     29,72    29,72    17,45    -12,27    58,7

Анализ показателей, приведенных в таблице 2.3 свидетельствует об уменьшении уровня финансовой прочности банка, который на 2005 г. и на 2007 г. составлял 29,72%, а к 2007  произошло его снижение на 12,27% до 17,45%. Данная тенденция может быть вызвана ростом условно-постоянных расходов на 2 282 890 тыс.руб., а также снижением за тот же период показателя промежуточного дохода на 3 109 871,5 тыс.руб.
Как видно из таблицы, рост условно-переменных расходов увеличился на 38 501 978 тыс. руб., с 96 169 270 тыс. руб. на 2005 до 134 671 248 тыс. руб. на 2007 год, или темп роста составил 140,03. Это связано прежде всего с изменением процентных ставок, структуры операционных расходов и других факторов. Одним из важнейших показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости банка является мультипликативный эффект капитала. Мультипликативный эффект капитала банка - это показатель способности финансовых менеджеров привлекать максимальные объемы депозитов и выдавать кредиты либо расширять цепи депозит-ссуда в расчете на одну денежную единицу капитала банка, не нарушая его устойчивую и доходную работу.
Мультипликативный эффект капитала, рассчитывается по формуле:
МЭК = (ЭС-УС) * МС,                                                                   (2.2)
где ЭР - экономическая рентабельность банка;
       УС - уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка, который равен отношению процентных расходов к платным привлеченным средствам и выражен в процентах;
       МК  -  мультипликатор   капитала,   или   отношение   совокупных активов банка к его собственному капиталу.
Мультипликативный эффект капитала позволяет оценить качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков, т.е. степень эффективности управления спрэдом (управление разницей между процентными ставками по размещению активами и привлечению платных денежных ресурсов), а также эффективность структуры собственного и заемного капитала банка.
Расчет мультипликативного эффекта капитала банка представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3. Расчет мультипликативного эффекта капитала банка, тыс.руб.
Расчет

    Определение

    Величина     Темп роста, %


        2005    2006    2007   
П     Прибыль     21 043 005    26 173 365    32 793 772    155,84
ПС     Привлеченные средства     1 077 019 173    1 133025431    1 204 163 070    111,8
ПР     Процентные затраты     16412438    19 694 925,6    18625719    113,48
МК     Мультипликатор капитала     23,92    24,54    25,59    106,96
УС     Уровень процентной ставки по привлеченным средствам     1,52    1,73    1,54    101,5
А     Активы     2980851251    3 052 036 688    3 175 524 539    106,53
ЭР     Экономическая рентабельность     1,25    1,5    1,62    128,86
мэк     Результативность мультипликатора капитала     -6,39    -5,77    1,85    -28,99

Анализ показателей, приведенных в таблице 2.3 свидетельствует о положительной тенденции в работе банка. За рассмотренные периоды наблюдается увеличение на 8,25% показателя мультипликативного эффекта капитала, который в 2005 г. составлял -6,39%, в 2006 году  его величина была -5,77% и 2007 г.- 1,85%. Данная тенденция указывает на улучшение деятельности банка в сфере привлечения ресурсов, величина которых с увеличилась на 127 143 897 тыс.руб., и предоставления ссуд (процентные затраты увеличились лишь на 2 213 281 тыс.руб.)
Чтобы не только определить возможности дополнительного привлечения ресурсов, но и оценить эффективность их использования по приращению собственного капитала, необходимо провести оценку добавленной стоимости, которую создает собственный капитал банка в результате использования его возможности по аккумулированию дополнительных ресурсов.
Добавленная стоимость (ДС) - показатель эффективности управления активами и пассивами банка. Добавленная стоимость определяется следующим выражением:
ДС = (н-к) * К,                                                                              (2.3)
где:
        К - собственный капитал,
        н - отношение прибыли к собственному капиталу банка,
        к - отношение процентных расходов банка к платному привлеченному капиталу (платные привлеченные средства банка).
Экономическое содержание добавленной стоимости - разница между уровнем дохода, получаемым банком на совокупный капитал, и уровнем дохода, выплачиваемых по привлеченному капиталу, который обеспечивает компенсацию риска вложений для инвесторов. Когда процент, уплаченный за привлеченный средства, превышает доход на собственный капитал, управление капиталом не добавляет банку никакой экономической ценности. Наоборот, когда доход больше, чем процент, ценность капитала возрастает. При равенстве дохода и процента стоимость инвестированного капитала доведена до предела, и добавленная стоимость равна нулю. Отсюда следует, что минимально допустимое значение ДС = 0. При росте нормы прибыли и использования добавленной стоимости как критерия качества управления капиталом банк подталкивается к расширению своих финансовых операций -другими словами, банку следует принимать все прибыльные проекты, пока они приносят больший доход, чем процентные издержки на привлечение капитала. При ДС = 0 банку следует прекратить рост до тех пор, пока не будут созданы новые, более прибыльные проекты. С помощью добавленной стоимости можно сфокусировать внимание управления деловым оборотом банка на критических проблемах размещения его общего капитала (управление пассивами, их диверсификация), к которым в частности, относятся:
•              управление нормой прибыли на капитал, которая включает в себя основные параметры, определяющие эффективность финансовых потоков банка: доходность активов, маржу прибыли и мультипликатор капитала;
•              реструктуризация активов и пассивов по объемам и стоимости исходящих и входящих потоков денежных средств.
Расчет добавленной стоимости приведен в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Расчет добавленной стоимости ОАО «Связь-банк», тыс.руб.

Расчет     Определение     Величина    Темп роста

   
    2005    2006    2007   

К     Собственный капитал     124 574 253    124330181    124 063 481    99,58
Я н = — К     Процент дохода на собственный капитал     0,16    0,21    0,26    156,48
к = УС     Норма процента на привлеченный капитал     0,015    0,017    0,015    100
Д0(н-к)*К     Добавленная стоимость     19174391,2    24059751,92    30932819,8    161,32

Анализ данных, приведенных в таблице 2.4, говорит о том, что банку следует сохранять выбранную политику управления активами и пассивами. Показатель добавленной стоимости увеличился за период с 2005 г. по 2007  на 11758428,6 тыс.руб. У банка наблюдается превышение дохода на собственный над процентом по привлеченным средствам, что является положительной тенденцией в работе банка. Также положительным для возможности расширения своей деятельности является увеличение дохода за рассматриваемые периода в 156,48 раз и сохранения на прежнем уровне выплачиваемых процентов - 0,015.
При оценке динамики устойчивости банка необходимым является проведение анализа динамики прибыли банка. В основу данного анализа положен принцип деления совокупной прибыли на три направления: операционная прибыль (убыток), прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами, прибыль (убыток) от неоперационной деятельности. Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали - изучается динамика в течение заданных периодов, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности; по вертикали - исследуются изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка. Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет определит, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на совокупную прибыль. Расчет динамики объема и структуры прибыли банка по видам деятельности приведен в таблице 2.5.
Таблица 2.5. Расчет объема и структуры прибыли банка по видам деятельности

Агре гат     Показатель

    Величина (тыс.руб.)    Удельный вес, %

        2005    2006    2007    2005    2006    2007
1     Доходы от операционной деятельности     85 554 039,5    102 664 847,4    117974085           
2     Операционные расходы     78 140 473    93 768 567,6    109988415           
Е1     Операционная прибыль (убыток)     7 413 566,5    8 896 279,8    7 985 670    63,1    63,1    117,31
3     Доходы от операций с ценными бумагами     20 172 588,5    24 207 106,2    22 601 641           
4     Расходы от операций с ценными бумагами     2 136 869,5    2 564 243,4    8011032           
Е2     Прибыль от операций с ценными бумагами     18035719    21 642 862,8    14 590 609    153,53    153,53    229,62
5     Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы     29 962 350,5    35 954 820,6    30 505 359           
6     Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы     43 664 504,5    52 397 405,4    46 727 268           
ЕЗ     Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности     -13 702 154    -16442584,8    -16 221 909    -116,64    -116,64    -246,93
Е4     Прибыль (убытки)     11747131,5    14 096 557,8    6 354 370           

По данным таблицы 2.5, можно судить о высокой доходности операций с ценными бумагами в структуре прибыли. Так в 2005 и в 2006 гг. удельный вес данного показателя составлял 153,53%, а в 2007 гг. он увеличился до 229,62%. Удельный вес прибыли по основным операциям банка по сравнению с прибылью по операциям с ценными бумагами значительно меньше, но по данному показателю также наблюдается рост за рассматриваемые периоды. Так он составлял 63,1% в общем объеме прибыли, а к 2007 увеличился до 117,31% - практически в 2 раза. В тоже время обратная тенденция наблюдается с убытками по неоперационной деятельности. Данный показатель увеличился с 13 702 154 тыс. руб. до 16 442 584,8 тыс.руб., но к 2007 г. он уменьшился до 16 221 90 тыс.руб.
На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
•    банк находится в полной зависимости от конъюнктуры сегментов                      финансового рынка, на котором осуществляет свою деятельность;
•    банк зависит от конъюнктурных рисков рынка ценных бумаг;
•    с   высокой   долей   вероятности   можно   сделать   предположение   о некачественном    финансовом   менеджменте    банка,    так   как   все прибыльные операции сосредоточены на сегменте рынка, опасности для российских условий носят не диверсифицированный характер.

Похожие рефераты:

• Оценка финансового состояния коммерческого банка
Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состояния банк...
• Оценка финансового состояния коммерческого банка

Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состоя...
• Оценка финансового состояния коммерческого банка
Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состояния банк...
• Оценка финансового состояния банка
По итогам первого квартала 2007 года банк добился впечатляющего роста показателей прибыльности. Прибыль Банка за первый квартал 2007 года и превысила прибыль за аналогичный период 2006 года более ч...
• Оценка финансового состояния банка
На сегодняшний день филиальная сеть ОАО АКБ «ИНВЕСТСБЕРБАНК» насчитывает более 60 успешно работающих подразделения в крупных городах РФ. Филиалы ОАО АКБ «ИНВЕСТСБЕРБАНК» пре...