|
| |
Разработка мероприятий по повышению деловой
активности. Внедрение системы бюджетирования
|
|
Финансовое планирование и бюджетирование относится к области оперативного управления предприятием. Оно является средством реализации стратегических целей и бизнес-планов компании. Нередко, под влиянием модных течений в области управления (таких как функционально-стоимостной анализ, система ключевых показателей деятельности, система сбалансированных показателей, реинжениринг бизнес-процессов и др.) происходит размывание границ и смешение стратегических, тактических и оперативных задач. Поэтому первое, что необходимо сделать, это четко выделить цели оперативного управления из общих целей финансового управления. К ним, например, могут относиться:
1) Повышение «прозрачности» бизнеса. Эта цель достижима посредством внедрения регулярного финансового менеджмента на основе управленческого учета. Это наиболее часто встречающаяся на практике задача. Ее решение дает объективную информацию о деятельности предприятия, на основе которой можно вырабатывать стратегию развития и подготавливать бизнес-планы.
2) Снижение себестоимости продукции (услуг) и затрат предприятия. Эта цель понятна и актуальна для многих предприятий, независимо от стратегии его развития. Нередко ее достижение приводит к оздоровлению ситуации в компании за счет изыскания внутренних ресурсов.
Для выполнения обозначенных задач и обеспечения устойчивой работы и повышения деловой активности ЗАО КБ "Ситибанк" было принято решение о внедрении более эффективной, комплексной системы бюджетирования.
1. Выбранная стратегия отражает основные направления развития предприятия;
2. Согласно выбранной стратегии развития формируются годовые бюджеты;
3. Относительно годовых бюджетов формируются оперативные планы (бюджеты) на месяц.
Оперативные планы содержат те мероприятия, которые должны быть выполнены в конкретных условиях для обеспечения реализации годового бюджета. Именно при помощи оперативных планов происходит координация текущей деятельности таким образом, чтобы в случае отклонения от поставленных задач в одном периоде можно было достичь намеченных в годовом бюджете целей за счет более интенсивной работы в другом периоде.
Годовой бюджет нуждается в корректировке (или даже полной модификации) только в том случае, если выполнение поставленных в нем задач становится невозможным в зависимости от изменений внешней и внутренней среды предприятия и не может быть обеспечено посредством соответствующих оперативных планов. В этой ситуации изменению подлежат годовые бюджеты, чтобы не сорвать исполнение стратегических задач развития предприятия.
Стратегические цели развития предприятия могут быть пересмотрены только тогда, когда изменение годовых бюджетов не способно в намеченные в стратегии сроки устранить возникшее отклонение и вернуть деятельность предприятия в планируемые рамки.
Система бюджетирования ЗАО КБ "Ситибанк" будет представлять собой совокупность взаимосвязанных операционного, инвестиционного и финансового бюджетов.
Операционный бюджет включает в себя:
- бюджет продаж
- бюджет закупок
- бюджет прямых материальных затрат
- бюджет затрат на оплату труда
- бюджет налогов и сборов
- бюджет социальных расходов
- бюджет дебиторской задолженности
- бюджет кредиторской задолженности и др.
Инвестиционный бюджет:
- бюджет капитальных вложений и инвестиций
- бюджет реализации внеоборотных активов
- бюджет инвестиционных поступлений
- бюджет инвестиционных выплат.
Финансовый бюджет:
- бюджет финансовой деятельности
- бюджет движения собственного капитала
- бюджет выданных займов
- бюджет движения денежных средств и др.
Основными из бюджетов, которые планируется ввести в ЗАО КБ "Ситибанк"– бюджет дебиторской и кредиторской задолженности.
Планирование дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.
Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики ЗАО КБ "Ситибанк".
Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета в ЗАО КБ "Ситибанк", отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, услугам или услугам в разрезе каждого заключенного договора.
Для определения задолженности необходимо:
оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.
Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности включает:
определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода - задолженность прошлых лет;
планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода - текущая задолженность.
Для многих российских банков дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.
Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично расчету дебиторской задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и межбанковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.
Путем регулирования сроков оплаты в договорах о покупке и продаже, корректировки погашения дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.
Похожие рефераты:
|
|
Дипломные работы 
