|
| |
Анализ собственного капитала
|
|
Проведем расчет собственных средств (капитала) ООО КБ "Глобэекс" за 2007 год (Табл.2).
Таблица 2
Расчет собственных средств (капитала) ООО КБ "Глобэекс" за 2007 год
Номер строки Наименование показателя Пункт(подпункт) Положения Банка России N 215-П, определяющий порядок расчета (или иной порядок расчета) Остаток на отчетную дату
1 2 А 3
000 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) ИТОГО: в том числе: строка 400 минус сумма строк 501, 502, 503 1630778
100 ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ
101 Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества 2.1.1 279400
102 Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью 2.1.2
103 Эмиссионный доход кредитной организации в форме акционерного общества 2.1.3 192700
104 Эмиссионный доход кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью 2.1.4
105 Часть фондов кредитной организации 2.1.5 386494
106 Часть прибыли текущего года 2.1.6 80053
107 Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года 2.1.7
108 Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) 2.1.8
109 Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) 2.1.9
110 Дополнительные собственные средства - часть счета 10704 2.1.10
111 Прибыль предшествующих лет (или ее часть) 2.1.11
112 ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ИТОГО: сумма строк с 101-й по 111-ю 938647
113 Нематериальные активы 2.2.1
114 Собственные выкупленные акции 2.2.2
115 Перешедшие к кредитной организации доли участников 2.2.3
116 Непокрытые убытки предшествующих лет 2.2.4
117 Убыток текущего года 2.2.5
118 Вложения кредитной организации в акции (доли участия) 2.2.6
119 Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения 2.2.7
120 Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы 2.2.8
121 ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ИТОГО: строка 112 минус сумма строк с 113-й по 120-ю 938647
200 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ
201 Прирост стоимости имущества за счет переоценки 3.1 66127
203 Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) 3.3
204 Прибыль текущего года (или ее часть) 3.4 147081
205 Субординированный кредит (по остаточной стоимости) 3.5 (3.5.6) 469323
206 Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке 3.6
207 Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций 3.7 9600
208 Разница между уставным капиталом кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акции 3.8
209 Прибыль предшествующего года 3.9
210 Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставного капитала, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы 3.10
211 ИСТОЧНИКИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА ИТОГО: сумма строк с 201-й по 209-ю минус строка 210 687800
212 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ ИТОГО: (с учетом ограничений, накладываемых п.3.11 Положения Банка России N 215-П) 687800
300 ПОКАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА
301 Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества 4.1
302 Величина недосозданного резерва на возможные потери 4.2
303 Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон 4.3
304 Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней 4.5
305 Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям - резидентам 4.6
400 ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ Сумма строк 121-й и 212-й минус сумма строк с 301-й по 305-ю 1626447
501 Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России 5.1
502 Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов 5.2
503 Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику 5.3
Анализ деления капитала на основной (или капитал 1-го уровня) и дополнительный ( или капитал 2-го уровня) показывает, что у данного банка основную долю составляет капитал 1-го уровня, что положительно характеризует его качественную структуру.
Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях-около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.
Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБ РФ рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала и активы, взвешенные с учетом принимаемого риска
Следовательно, несмотря на многообразие методик оценки достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в качестве основного показателя оценки достаточности капитала соотношение собственных средств банка к активам.
Специалисты Банка России разработали несколько коэффициентов (называемых экономическими нормативами), выполнение большинства из которых является обязательным для всех коммерческих банков.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) (H1) рассчитывается в порядке, установленном пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11) .
Достаточность капитала характеризует способность банка погашать финансовые потери за свой счета, не используя для этого деньги клиентов. В качестве измерителя достаточности капитала Центральный банк использует норматив Н1 - отношение капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска.
Взвешивание активов производится по разработанной ЦБ РФ схеме так, что более рискованным активам присваивается более высокий коэффициент риска. Всего специалисты Банка России разделяют все вложения банков на 5 групп риска.
В первую - самую низкую - группу включаются средства, размещенные на корреспондентском счете в Банке России. Им присваивается коэффициент риска 0%. Во вторую группу попадают государственные ценным бумагам с коэффициентом риска 10%. В третью группу включаются средства, размещенные в западных банках, с коэффициентом риска 20%. Кредиты, предоставленные российским банкам включаются в четвертую группу риска. Им присвоен коэффициент 70%. Необеспеченные ликвидным залогом ссуды российским заемщикам входят в пятую группу риска с коэффициентом 100%. При расчете совокупных рисковых активов активы определенной группы умножается на соответствующий коэффициент и складываются.
Чем больше норматив достаточности капитала, тем лучше финансовое положение банка. Н1, равный 100%, означает, что все рискованные вложения банка делаются им за счет собственных средств, а деньги клиентов использованы только для финансирования высоконадежных операций.
При этом Банк России устанавливает минимально допустимые значения норматива Н1. В настоящее время для банков с капиталом более 5 млн. евро Н1 должен быть не ниже 10%, а для банков с капиталом менее 5 млн. евро - не менее 11%. Проведем расчет достаточности капитала ООО КБ "Глобэекс" на 1.01.08г. (Табл. 30
Таблица 3
Расчет достаточности капитала ООО КБ "Глобэекс" на 1.01.08г.
№ п/п Наименование показателя Данные на Данные на
отчетную соответ-
дату ствующую
отчетную дату
прошлого года
1 2 3 4
1 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 1626447 927005
2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,3 11,3
3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,0 10,0
4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 442317 291980
5 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 442317 291980
6 Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб. 19862 8227
7 Фактически сформированный резерв на возможные потери , тыс. руб. 19862 8227
Собственный капитал Банка укрепляется как за счет прибыли, полностью остающейся в распоряжении банка, так и за счет выпуска дополнительных эмиссий акций (которые выкупались существующими акционерами).
Банк не выплачивает дивидендов, за исключением обязательного дивиденда на привилегированные конвертируемые акции (в размере 10,25% год от номинала).
Коэффициент достаточности капитала банка, рассчитанный согласно методике Банка России, превышает нормативный минимум, установленный на уровне 10% и составляет 10,3%.
При этом коэффициент достаточности капитала, в соответствии с Базельским Соглашением, значительно превышает минимальный уровень 8%, рекомендованный Базельским Комитетом.
Похожие рефераты:
- Анализ собственного капитала
Проведем расчет собственных средств (капитала) ООО КБ "Глобэекс" за 2007 год (Табл.2).
Таблица 2
Расчет собственных средств (капитала) ООО КБ "Глобэекс" за 2007 год
Номер строки Наименование ...- Анализ финансового состояния и оценка собственного капитала предприятия
Одним из важнейших критериев финансового состояния предприятия является его платежеспособность . Для определения степени ликвидности баланса сопоставляются части актива баланса, реализуемые к опред...- Понятие собственного капитала банка
Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, как и капитал промышленный, делится на две категории – капитал собственный и заемный. Именно наличие в банковском капитале обеих категорий и п...- Оптимальное соотношение собственного и заемного капитала
Структура капитала - это соотношение собственных и заемных финансовых средств, долгосрочных и краткосрочных источников финансирования. Управление структурой капитала нацелено на сокращение затрат, ...- Функции и источники собственного капитала
банка
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной п...
|
|
Дипломные работы 
