Анализ капитала банка

Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, т. е. его активами и пассивами. При этом качество и скоординированность управления активами и пассивами банка (в соответствии с выбранной схемой управления ими) отражаются в системе основных показателей финансового состояния банка .
Анализ финансового состояния коммерческого банка по трем важнейшим, структурообразующим его разделам — анализ качества управления активами банка, анализ качества управления его пассивами и анализ основных показателей финансового состояния банка — позволяет изучать и оценивать деятельность банка с системных и комплексных позиций.
Однако баланс банка состоит не только из подверженных изменению процентных ставок активов и пассивов. Те активы баланса, которые являются долгосрочными, не позволяют быстро изменять его структуру, и этот фактор должен учитываться при формировании рациональных пропорций между статьями бухгалтерского баланса. Анализ капитала банка и воздействующих на него факторов состоит из нескольких этапов . На первом этапе происходит определение величины и структуры собственных средств банка. Собственные средства банка представлены совокупностью различных фондов, образуемых при создании банка либо в процессе его деятельности, и остатком неиспользованной прибыли. Объем и структура собственных средств банка зависят от его размера, уровня его прибыльности и принятой стратегии распределения прибыли.
Рассмотрим показатели собственного капитала банка, структура которого представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Структура капитала ЗАО «Русский стандарт»
тыс. руб.
Наименование показателя    2005    2006    2007    Темп роста (2007 к 2005), %
 Уставный капитал    110 000    110 000    220 000    100
 Эмиссионный доход    -    -    -    -
 Фонды    772 916    850 798    1 083 272    40,15
Прибыль (в т.ч. предшествующих лет)    165 475    201 367    122 211    -26,1
 Разница между уставным капиталом КО и ее собственными средствами (капиталом)    -    -    -    -
Источники основного капитала, итого    883 541
    1 162 165    1 425 483    65,5
 Показатели, уменьшающие величину основного капитала итого:    11 280    13 099    15 456    34,3
 Основной капитал итого:    872 261    1 149 066    1 447 128    65,9
 Дополнительный капитал:    895 805    889 182    778 749    -13
 Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала итого:    74772    142 182    95 623    27,9
 Собственные средства (капитал)    1 693 294    1 896 066    2 130 254    25,8

Анализ приведенной структуры собственных средств банка свидетельствует о следующем:
    основную их долю составляют уставный капитал, добавочный капитал и фонды банка – более 95 %  в 2006 и 2007 гг.;
     доля уставного капитала в структуре собственных средств увеличилась в последний год в 2 раза;
    прирост уставного капитал произошел в начале 3 квартала 2004 года.
Далее при анализе структуры и оценке количественного изменения собственных средств необходимо оценить источники их роста в целом и  отдельных элементов. На фонды, образуемые из чистой прибыли банка, приходилось от 75,5 до 92,2% от суммы созданных банком фондов, а в их составе наибольший вес принадлежит фондам накопления –84,6% на начало 2007 года. Анализ достаточности собственных средств банка ведется с помощью норматива достаточности собственных средств банка, согласно Инструкции ЦБ РФ 101. Понятие достаточности (или адекватности( капитала банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.
Размер необходимого банку капитала зависит от того, с чем его сравнивать – с общей суммой вкладов, всеми  активами, активами с повышенным риском, ссудами и инвестициями, депозитами или другими показателями.
Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние. Цель анализа финансовых результатов – выявить резерв роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе .
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них .
С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка — прибыли.
Благодаря разнообразию вкладов и их условий, объем вкладов к концу 2005 года возрос до 5,8 млрд. рублей  текущем году Банк продолжает динамично развиваться.  Также при экспресс-оценке финансового состояния банка необходимо проводить анализ структуры и объема доходов и расходов банка, который проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Используя данные балансов, определим структуру доходов банка (табл. 2.5).
Таблица 2.5. Структура доходов ЗАО «Русский стандарт»
тыс. руб.
Наименование
 показателя    2005    2006    2007    Темп роста, (2007 к 2005), %
 Проценты полученные и аналогичные доходы от:    -    -    -    -
 Размещения средств в банках  в виде   кредитов,   депозитов, займов и на  счетах  в  других банках    18 314    13 837    9 777    - 46,6
 Ссуд, предоставленных   другим клиентам    1 425 810    1 519 681    1 778 809    24,7
 Средств, переданных в лизинг    -    -    -    -
 Ценных бумаг  с  фиксированным доходом    109 288    140650    112 722    3,1
 Других источников    32 977    45 858    50 014    51,6
 Итого проценты,   полученные  и аналогичные    доходы        1 586 389    1 720 026    1 951 322    23

Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 364 933 тыс. руб., темп его прироста составил 23 %. Структурный анализ доходов позволил выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объеме. В анализируемом периоде ведущее место занимали доходы: от ссуд предоставленных  другим клиентам кредитов (рост 24,7%), от операций с ценными бумагами (рост 3,1%). Эти операции принесли подавляющую часть доходов: 91,1и 5,8% соответственно. Именно эти статьи доходов должны подвергаться более детальному анализу, в результате которого выявляются факторы, повлиявшие на уровень этих доходов.
Следует отметить, что структура доходов  за анализируемый период  претерпела некоторые изменения. Так, удельный вес доходов от предоставленных кредитов снизился на 1,21 %, хотя их абсолютный размер увеличился  на 352 999 000 руб. Это объясняется тем, что темп прироста абсолютной величины этих доходов (11,78%) отстает от общего темпа прироста (15,06%). Опережающими темпами по отношению к общим темпам росли прочие (другие) доходы (51,6 %).
Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание ее следует производить с помощью системы экономических показателей.
Теперь рассмотрим расходы банка . Расход банка  - использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида расхода в общей их сумме; горизонтальный – состоит в изучении расходов во времени. Цель вертикального анализа состоит в выявлении основных составляющих частей расходов банка, а горизонтального – в определении степени стабильности расходных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей. Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей, таких, как процент, уплаченные за привлеченные кредиты, по привлеченным средствам юридических лиц и депозитам физических лиц, расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, на содержание аппарата, другие расходы. В таблице 2.6 представлены показатели расходов банка.
Таблица 2.6.  Показатели расходов ЗАО «Русский стандарт»
тыс. руб.
Наименование показателя    2005    2006    2007    Темп роста, %
 Расходы на содержание аппарата    514 506    625 102    697 301    26,2
 Эксплуатационные расходы    284 691    330 926    390 674    20,8
 Расходы от  операций с иностранной валютой и  другими валютными ценностями    685 813    1 795 757    1 814  909    164,6
 Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных  бумаг   и другого имущества, отрицательные  результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг    31 761    347 077    222 617    600
 Другие текущие расходы    148 869    192 468    215 465    44,7
 Всего прочих операционных расходов    1 665 640    3 291 330    3340 966    100

 Чистые текущие доходы  до формирования  резервов  и  без учета непредвиденных доходов /  расходов     354 648    306 571    270 880    -23,6
 Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам    67 827    66 488    64 606    -4,7
 Изменение величины  резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери    -10 914    -33    -215    98
 Изменение величины  прочих резервов    81 295    -31 072    43 246    -46,8
 Чистые текущие  доходы без учета непредвиденных доходов / расходов    216 440    271 188    301 397    39,2

Проведенные расчеты показали, что абсолютный размер совокупного расхода вырос за период на 2 576 342 тыс. руб., темп его прироста составил 90%, что опережает темп прироста совокупного дохода на 8,2 %. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов негативно отразится на финансовых результатах банка. Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов. Перечисленные расходы формируют более 70% операционных расходов. Именно эти направления расходов будут подвергнуты более детальному анализу с целью выявления резервов снижения непроизводительных расходов. Следует отметить, что структура совокупного расхода не оставалась однородной, она претерпела за анализируемый период значительные изменения. Так удельный вес расходов связанных с отчислениями в резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам, уменьшился на 98%, а удельный вес прочих расходов увеличился на 8,6%. Снижение удельного веса имело место в части расходов по уплате процентов за привлеченные кредиты (на 2,33%) и по открытым счетам (на 2,17%), хотя по абсолютной величине эти расходы несколько возросли. Снижение удельного веса этих расходов можно рассматривать как негативный фактор, если это вызвано сокращением объёма привлекаемых банком ресурсов.
Изменения в процентных ставках вызывают изменения дохода и расходов банка, которые в свою очередь, приводят к изменениям показателей прибыльности .
При одних и тех же изменениях в уровне процентных ставок изменения прибыли разных банков существенно отличаются. Р.Л. Олсон и Х.М. Золленбергер выделили три фактора, определяющих степень изменения прибыли банка: изменение уровня процентных ставок; общий объем активов и пассивов; структуру активов и пассивов. Задачи увеличения прибыли банка или сохранения на ее на определенном уровне в условиях меняющихся процентных ставок требуют от менеджеров выработки определенной тактики в управлении структурой активов и пассивов. Стратегия управления структурой активов и пассивов должна обеспечивать определенную допустимую величину риска или его снижение до минимально возможного уровня.

Похожие рефераты:

• Анализ капитала банка

Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, т. е. его активами и пассивами. При этом качество ...
• Оценка достаточности капитала банка

Если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствами, то в случае неверного определения  стоимости активов и, следовательно, неадекватности остающихся у ба...
• Понятие собственного капитала банка
Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, как и капитал промышленный, делится на две категории – капитал собственный и заемный. Именно наличие в банковском капитале обеих категорий и п...
• Оценка капитала и активов банка

Следующим этапом анализа финансового состояния является оценка качества активов банка в анализируемом периоде. Оценка базируется на определении величины невозврата активов в отдельные отрез...
• Методы оценки капитала банка
Рассмотрим методы оценки капитала банка. В мировой банковской практике используется несколько способов оценки величины капитала, однако, зачастую они дают противоречивые результаты. Это связано с т...