Для расчета платежеспособности применяют различные коэффициенты, характеризующие соотношение средств платежа организации и ее обязательств. Знаменатель в этих коэффициентах общий - все краткосрочные обязательства. Величина краткосрочных обязательств приведена в итогах разд. V пассива баланса. Платежеспособность организации определим при помощи коэффициента покрытия (Кл), или коэффициента текущей ликвидности. Значение данного коэффициента определено тем же Постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994 г. N 498 и рассчитывается следующим образом.
В таблице 2.3 приведены показатели ликвидности ООО «Прогресс М».
Таблица 2.3. Показатели ликвидности ООО «Прогресс М»
Наименование показателя 2005 2006 2007
Собственные оборотные
средства, тыс.руб.
(стр.490+665-стр.110-П.Д.З.-стр.210)
3 038 386
4 220 694
5 927 944
Коэффициент финансовой
зависимости
(стр 690-665)/(стр.490+665)
0,18
0,24
0,24
Коэффициент автономии
собственных средств
(стр.490+655)/(стр.700)
0,20
0,20
0,19
Обеспеченность запасов
собственными оборотными
средствами (раз)
36
42
36
Индекс постоянного актива
(стр.110+стр.210+стр.190)/
(стр.490+665)
0,43
0,36
0,29
Текущий коэффициент
ликвидности, раз
(стр.700-стр.110-стр.190-стр.210)/(стр.620+стр.650+стр.675)
60,2
89,2
135,5
Быстрый коэффициент
ликвидности, раз
(стр.700-стр.110-стр.190-стр.210-240)/(стр.620+стр.650+стр.660+675)
60,0
88,8
134,7
Показателем достаточности капитала страховой организации является показатель маржи платежеспособности, который рассчитывается путем отнесения значения фактического показателя чистых активов страховщика на отчетную дату к нормативному значению, рассчитанному по методике Минфина РФ. Рекомендуемое значение находится в диапазоне выше 130%. На 31.03.2007 г. показатель маржи платежеспособности составил 229,7 %.
Имеющиеся в распоряжении ООО «Прогресс М» ликвидные активы на отчетную дату, а также прогнозные поступления балансируют текущие потребности компании в денежных средствах. Таким образом, на отчетную дату компания не испытывает необходимости в привлечении заемных средств. Факторы, обуславливающие возникновение кассового разрыва, отсутствуют.
Уставный капитал – 2 500 000 000 рублей. Номинальная стоимость одной обыкновенной именной акции – 1 рубль, количество акций – 2 500 000 000 штук. Все акции полностью оплачены. Акций, находящихся в распоряжении общества, нет. В течение отчетного периода размер уставного капитала не менялся.
Уменьшение добавочного капитала в 2007 году на 5,04 млн.руб. произошло за счет списания результатов переоценки основных средств (зданий и др.недвижимого имущества), реализованных в отчетном периоде, с одновременным увеличением нераспределенной прибыли на указанную сумму. В том числе: переоценка стоимости реализованных основных средств – 5, 06 млн.руб. и сторно переоценки износа – 0,02 млн.руб. По состоянию на 31.12.2006 года размер добавочного капитала составляет 439,81 млн.руб. строка 420 формы №1 Баланс).
Структура и размер оборотных средств ООО «Прогресс М» в соответствии с бухгалтерской отчетностью представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Структура и размер оборотных средств ООО «Прогресс М»
(тыс.руб.)
Наименование показателя оборотных средств 2006 2007
Депо премий у перестрахователей 207 564 204 947
Дебиторская задолж-ть по операциям страхования, сострахования 4 335 872 4 561 708
В том числе:
страхователи 4 335 798 4 561 547
агенты и брокеры - 87
прочие дебиторы 74 74
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования 703 613 783 805
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 49 663 47 899
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 913 837 959 544
Запасы 163 110 158 718
В том числе:
материалы и другие аналогичные ценности 72 431 62 841
расходы будущих периодов 90 679 95 877
прочие запасы и затраты
Денежные средства 1 887 993 1 142 840
Иные активы
В том числе:
собственные акции, выкупленные у акционеров
прочие активы
Итого оборотных средств: 8 261 652 7 859 461
Результаты анализа таблицы «Состав и структура оборотных средств ООО «Прогресс М» показывают, что по сравнению с 2006 годом общая сумма оборотных средств за 2007 год уменьшилась на 402,19 млн. руб. Значительное уменьшение прослеживается по следующим статьям:
- денежные средства на 745,15 млн. руб.;
- запасы на 4,4 млн. руб.
В свою очередь увеличилась дебиторская задолженность по операциям страхования на 225,8 млн. руб. и по операциям перестрахования на 80,19 млн. руб., что говорит об увеличении количества привлекаемых клиентов.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
