В таблице 2.2 приведены результаты финансово - хозяйственной деятельности компании.
Таблица 2.2. Прибыль и убытки ОАО «Техпроект»
Наименование показателя 2004 2005 2006 1 кв. 2007
Выручка, тыс.руб. 364 798 734 612 296 993 693 032 679 115 192 578
Валовая прибыль, тыс.руб. 152 519 291 151 946 085 126 889 620 23 414 238
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), тыс.руб. 78 027 792 66 326 909 55 129 760 7 667 333
Рентабельность собственного капитала, % 40.14 28,00 20,89 2,82
Рентабельность активов, % 27.16 18,38 10,73 1,50
Коэффициент чистой прибыльности, % 21,39 10,83 7,95 6,66
Рентабельность продукции (продаж), % 28.21 14,26 8,01 8,95
Оборачиваемость капитала 1,50 2,34 2,00 0,32
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс.руб. 0 0 0 0
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса 0 0 0 0
В 2002–2006 гг. производительность труда в Компании стабильно росла, что объясняется стабильным ростом выручки, связанным с благоприятной ценовой конъюнктурой на мировых рынках нефти и нефтепродуктов и увеличением объемов реализации. В первом квартале 2007 г. производительность труда снизилась до 222 810 тыс. руб./чел. (в годовом выражении), что в основном объясняется уменьшением выручки.
Расчет показателей, характеризующих прибыль и убытки ОАО «ТЕХПРОЕКТ», производился по данным неконсолидированной отчетности ОАО «ТЕХПРОЕКТ» и поэтому не в полной мере отражает его финансовое положение. При анализе данных показателей необходимо учитывать, что основная часть продаж нефти, а также экспорт нефтепродуктов, производимых российскими предприятиями Группы «ТЕХПРОЕКТ», осуществлялся за период 2002–2006 гг. централизованно через ОАО «ТЕХПРОЕКТ». В первом квартале 2007 г. Компания передала функции экспортера нефтепродуктов нефтеперерабатывающим предприятиям Группы.
В течение 2002–2006 гг. выручка Компании постоянно росла. При этом, в связи с опережающим ростом себестоимости, причины которого будут описаны ниже, начиная с 2005 г. тенденция к росту чистой прибыли изменилась в сторону ее снижения, что продолжилось и в первом квартале 2007 г.
Основными факторами, обусловившими рост выручки в рассматриваемый период, послужили:
рост цен на нефть и нефтепродукты – средние мировые цены на нефть марки «Юралс» выросли за период с 2002 по 2006 гг. на 159%;
рост объема продаж за счет увеличения общего объема добычи и переработки предприятиями Группы «ТЕХПРОЕКТ» – объемы добычи нефти выросли за рассматриваемый период на 28%, выпуск нефтепродуктов на российских заводах Группы «ТЕХПРОЕКТ» – почти на 16%;
увеличение объемов экспорта нефти и нефтепродуктов – объемы экспорта нефти за период с 2002 по 2006 гг. выросли на 30%, нефтепродуктов – на 37%.
В то же время рост выручки сдерживался ростом экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты, величина которых зависит от мировых цен на нефть. Так, средняя ставка экспортной пошлины на нефть выросла в течение 2002–2006 гг. в десять раз (в 2006 г. рост составил 51% по сравнению с 2005 г.), а на нефтепродукты – в пять раз (в 2006 г. рост составил 55% по сравнению с 2005 г.). Следует учитывать, что выручка по экспортным продажам нефти и нефтепродуктов согласно российским принципам бухгалтерского учета уменьшается на величину экспортной пошлины.
Рост внутренних цен на нефть за рассматриваемый период существенно опережал рост экспортных цен (без экспортной пошлины), что привело к значительному росту себестоимости. Значительное влияние на рост внутренних цен на нефть, а, следовательно, и на себестоимость оказывал рост расходов по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Средняя ставка НДПИ, введенного с 1 января 2002 г., выросла за период с 2002 по 2006 гг. более чем в 3 раза.
В 2006 г. выручка Компании составила 693,0 млрд руб., что на 80,7 млрд руб., или 13,2%, выше, чем в 2005 г. Рост выручки был вызван как благоприятной ценовой конъюнктурой на мировых рынках, так и увеличением объемов реализации нефти и нефтепродуктов. При этом рост внутренних цен на нефть привел к значительному росту себестоимости. В результате валовая прибыль в 2006 г. составила 126,9 млрд руб., что на 16,5% меньше, чем в 2005 г.
В первом квартале 2007 г. выручка Компании составила 115,2 млрд руб. по сравнению с 176,7 млрд руб. в первом квартале прошлого года. Основной причиной снижения выручки являлось снижение объемов реализации нефтепродуктов в результате передачи функции экспортера нефтепродуктов нефтеперерабатывающим предприятиям Группы с первого квартала 2007 г. Кроме того, снижение выручки было вызвано снижением средних рыночных цен реализации российской нефти на мировых рынках с 58 долл./барр. в первом квартале 2006 г. до 54 долл./барр. в первом квартале 2007 г., или на 7%. При этом экспортные пошлины на нефть выросли почти на 8%. В результате указанных факторов валовая прибыль Компании в первом квартале 2007 г. составила 23,4 млрд руб., что на 54,4% меньше, чем за аналогичный период 2006 г.
В течение 2006 г. Компания получила чистую прибыль в размере 55,1 млрд руб., что на 11,2 млрд руб., или 16,9% меньше, чем в 2005 г. Снижение чистой прибыли в 2006 г. связано со снижением валовой прибыли, по причинам, описанным выше. Кроме того, в 2006 г. рост объемов реализации и рост транспортных тарифов привел к росту коммерческих расходов на 6,0 млрд руб. Однако эти факторы были компенсированы увеличением доходов от участия в других организациях до 10,8 млрд руб., или на 4,4 млрд руб. по сравнению с 2005 г., а также ростом процентов к получению.
В первом квартале 2007 г. чистая прибыль Компании составила 7,7 млрд руб., что на 21,8 млрд руб. меньше, чем за аналогичный период 2006 г. Снижение чистой прибыли произошло в основном за счет уменьшения валовой прибыли на 27,9 млрд руб. по сравнению с первым кварталом прошлого года (причины данного снижения были описаны ранее). Снижение валовой прибыли было компенсировано снижением расходов по налогу на прибыль на 5,6 млрд руб.
Рентабельность собственного капитала составила 20,9% в 2006 г. по сравнению с 28,0% в 2005 г. В первом квартале 2007 г. значение данного показателя составило 11,3% (в годовом выражении) по сравнению с 44,2% в первом квартале 2005 г. Такое снижение объясняется уменьшением чистой прибыли Компании в рассматриваемых периодах.
Рентабельность продаж в 2006 г. составила 8,0% по сравнению с 14,3% в 2005 г. На снижение данного показателя повлиял опережающий рост себестоимости продаж. В первом квартале 2007 г. рентабельность продаж составила 9,0% (немного больше среднего значения за 2006 г.) по сравнению с 20,0% за аналогичный период прошлого года. Снижение рентабельности произошло за счет снижения выручки Компании.
Прочие доходы отражены в отчете о прибылях и убытках за минусом расходов, относящихся к этим доходам, в случае, если финансовый результат от одного и того же или аналогичного вида хозяйственных операций составляет менее 5 % от чистой прибыли Компании.
Расшифровка стр.090, 100 отчета о прибылях и убытках приведена развернуто по видам доходов и соответствующим им видам расходов (табл. 2.3).
Таблица 2.3. Показатели отчета о прибылях и убытках
Сумма, тыс. руб.
1.Прочие доходы (стр.090) 821 616 946
в том числе:
Продажа валюты 809 963 820
Поступления, связанные с участием в УК др. организаций 3 944 925
Погашение векселей третьих лиц 164 642
Реализация доли в УК 1 076
Реализация ценных бумаг 713 387
Реализация основных средств, оборудования нематериальных активов, незавершенного строительства, материалов и прочих активов
75 199
Резерв под обесценение финансовых вложений 166 749
От участия в совместной деятельности 19
Курсовая разница 5 930 006
Прибыль прошлых лет 127 118
Штрафы, пени 5 847
Дебиторская/кредиторская задолженность 47 591
Суммовая разница 6 526
Возмещение ущерба 45
Прочие 469 996
2.Прочие расходы (стр.100) 827 049 069
в том числе:
Продажа валюты 810 043 792
Реализация доли в УК 1 026
Расходы, связанные с участием в УК др. организаций 891 447
Погашение векселей третьих лиц 164 642
Услуги кредитных организаций, расходы по обслуживанию ЦБ 58 238
Налоги и сборы 105 514
Реализация основных средств, оборудования нематериальных активов, незавершенного строительства, материалов и прочих активов
57 694
Реализация ценных бумаг 907 752
Резерв сомнительных долгов 7 981
Резерв под обесценение финансовых вложений 838 205
Расходы по оценке имущества 14 869
Списание и прочее выбытие ОС 142 384
Курсовая разница 10 896 961
Расходы по прочим выплатам и затратам 777 137
Расходы на потребление 419 331
Убытки прошлых лет 846 630
Ликвидация ОС, НМА, материалов 143
Страховые возмещения 265
Штрафы, пени 13 304
Суммовая разница 294
Судебные решения 30
Дебиторская задолженность 7 359
Прочие 854 071
В составе прибыли прошлых лет отражена неиспользованная часть резерва годовых премиальных выплат руководящим работникам в сумме 25 423 тыс. руб. Выручка в 2006г. получена в результате выполнения договоров, предусматривающих исполнение обязательств денежными средствами. Оплата неденежными средствами не производилась.
Информация по отложенным налогам:
• Условный расход по налогу на прибыль за отчетный период составил 15 610 510 ыс. руб., из которого по ставке налога на прибыль 24 % условный расход по налогу на прибыль составил 14 630 211 тыс. руб., по ставке 15 % - 30 708тыс. руб., по ставке 9 % - 949 591 тыс.руб.
• Постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль составили:
- постоянные разницы – (-1 967 817) тыс. руб. (в т.ч. по ставке 24% - 8 583 068 тыс. руб., по ставке 15% - 128 тыс. руб., по ставке 9% - (-10 551 013 тыс. руб.);
- вычитаемые временные разницы – 437 447 тыс. руб.;
- налогооблагаемые временные разницы – 6 277 675 тыс. руб.
Постоянные и временные разницы, возникшие в прошлом отчетном периоде и повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль составили:
- постоянные разницы – (- 485 070) тыс. руб.;
- вычитаемые временные разницы – (- 793 887) тыс. руб.;
- налогооблагаемые временные разницы – (- 409 862) тыс. руб.
• Суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием актива или вида обязательства, составили соответственно 43 679 тыс. руб. и 64 582 тыс. руб.
• Налоговая ставка по налогу на прибыль по сравнению с предыдущим отчетным периодом не изменялась.
Движение сумм отложенных налоговых активов и обязательств в табл. 2.4.
Таблица 2.4. Показатели движения сумм отложенных активов и обязательств в 2006 году
тыс. руб.
Показатели Остаток на 01.01.2006 Начислено Использовано Остаток на 31.12.2006
Отложенные налоговые активы 676 208 5 672 414 5 801 639 546 983
Отложенные налоговые обязательства 434 820 5 942 825 4 599 132 1 778 513
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
