ОАО Внешторгбанк был учрежден в октябре 1990 года в форме закрытого акционерного общества с государственным участием в капитале в соответствии с Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР "О Банке внешней торговли РСФСР" от 22.10.1990 г. N 257-1. Устав Банка был зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации 17.10.1990 г. Внешторгбанк является крупнейшим коммерческим банком страны по размеру уставного капитала величина которого составляет 42,1 млрд. рублей. Крупнейшим акционером Внешторгбанка с долей в 99,9% является Правительство РФ.
Внешторгбанк был учрежден в октябре 1990 г. в форме АОЗТ для обслуживания внешнеэкономических связей Российской Федерации. В январе 1991 г. Банк получил генеральную лицензию на право совершения всех видов банковских операций в рублях и иностранной валюте. В январе 1998 г. Банк преобразован в открытое акционерное общество.
Внешторгбанк является крупнейшим коммерческим банком страны по размеру уставного капитала величина которого составляет 42,1 млрд. рублей. Крупнейшим акционером Внешторгбанка с долей в 99,9% является Правительство РФ. Среди других его акционеров - ООО "Газэкспорт", Сбербанк РФ, ЗАО "Энергомашэкспорт", ОАО "Ингосстрах", Торгово-промышленная палата РФ.
В соответствии с Уставом и лицензиями Банк может осуществлять следующие виды банковских операций и сделок:
• привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
• открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
• осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
• привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
• выдавать банковские гарантии;
• осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
• выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в дeнeжной форме;
• приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством;
• предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
• приобретать, продавать или иным образом отчуждать акции и доли в уставных капиталах юридических лиц;
• осуществлять лизинговые операции;
• оказывать консультационные и информационные услуги.
Для целей реализации алгоритмов разнесения издержек в соответствии с методикой функционально – стоимостного анализа центры затрат условно делятся на центры затрат операционной поддержки и общебанковские центры затрат.
Центры затрат операционной поддержки (ЦЗОП) – центры затрат, являющиеся непосредственными участниками бизнес - процессов по продаже банковских продуктов и услуг клиентам банка. Результат деятельности центра затрат операционной поддержки может быть достаточно точно распределен по банковским продуктам (группам продуктов), реализуемым центрами прибыли.
Общебанковские центры затрат (ОЦЗ) - центры затрат, в функции которых входит поддержка и обеспечение инфраструктуры банка. Общебанковские центры затрат оказывают свои услуги всем остальным ЦФО, в том числе и друг другу. Влияние на доходность отдельных банковских продуктов или группы продуктов является косвенным.
Классификация центров финансовой ответственности банка представлена на рис. 2.1.
Рис. 1. Классификация центров финансовой ответственности
Каждому центру финансовой ответственности соответствует самостоятельное структурное подразделение банка. Например, центру прибыли «Развитие и поддержка клиентских отношений» соответствует Департамент стратегических клиентов, Департамент развития клиентской базы, Управление продуктовой политики и бизнес-процессов, а общебанковскому центру затрат «Руководство» соответствуют Члены правления банка и т.д.
Представим систему финансовых показателей центров финансовой ответственности в табл. 2.1.
Таблица 2.1.
Основные финансовые показатели центров финансовой ответственности
Центры финансовой ответственности (ЦФО)
Центры прибыли (ЦП) Центры затрат (ЦЗ)
1 2
• процентные доходы/расходы
• трансфертные процентные доходы за привлечение клиентских денежных средств, рассчитанные по трансфертной ставке в соответствии с принципами внутреннего ценообразования
• трансфертные процентные расходы за размещенные средства, рассчитанные по трансфертной ставке в соответствии с принципами внутреннего ценообразования ресурсов
• комиссионные доходы/расходы
• дилинговые доходы/расходы
• доходы/расходы от переоценки
• стоимость капитала
• результат восстановления/создания резервов
• доходы/расходы, добавленные центру прибыли на основании соглашений о разделении доходов/расходов между центрами прибыли
• неоперационные (административно-хозяйственные) расходы и налоги, рассчитанные для данного центра прибыли
• прямые (собственные) административно-хозяйственные расходы, связанные с функционированием данного центра прибыли в рамках утверждаемого бюджета • собственные административно – хозяйственные затраты
• операционные затраты, возникающие при проведении и оформлении банковских операций и связанные с поддержкой продаж банковских продуктов и услуг
• отдельные показатели эффективности деятельности, которые разрабатываются согласно методикам, составляющим нормативно – методологическую базу управленческого учета
• косвенные затраты, возникающие в результате разнесения на данный ЦФО затрат центров затрат операционной поддержки, являющихся участниками бизнес-процессов в предоставлении продуктов клиентам данным ЦФО
• косвенные затраты, возникающие в результате разнесения на данный ЦФО административно-хозяйственных и прочих неоперационных расходов, осуществленных общебанковскими центрами затрат
Финансовый результат центра финансовой ответственности «Банк (корп. доходы/расходы, результат централизованного управления активами/пассивами - Treasury)» включает:
• доходы/расходы от операций по урегулированию структуры баланса банка;
• доходы и расходы, возникающие от централизованного перераспределения ресурсов между привлекающими и размещающими ЦФО по системе трансфертного ценообразования ресурсов;
• доходы и расходы, которые имеют общебанковский характер, и не могут считаться результатом деятельности какого-либо отдельного ЦФО.
Разработана методика расчета и оценки финансовых результатов центров финансовой ответственности на основе финансово-стоимостного анализа, в которой можно выделить 2 крупных блока: принципы расчета финансовых результатов и распределения расходов по центрам прибыли, методика распределения неоперационных расходов по центрам прибыли с использованием принципов функционально-стоимостного анализа.
В работе общебанковские центры затрат сгруппированы в пять функциональных блоков (табл. 2.2):
Таблица 3
Функциональные блоки общебанковских центров затрат
Наименование блоков
Блок1 Блок 2 Блок 3 Блок 4 Блок 5
• Работа с персоналом, оплата труда
• Хозяйственное обеспечение и управление объектами недвижимости • Охрана, защита информации (Служба безопасности), Первый отдел
• Руководство Банка, Административный аппарат и Стратегическое планирование
• Поддержка и развитие информационных технологий
• Обеспечение правовой деятельности
• Внутренний контроль
• ФЭД
• Бухгалтерский учет и отчетность
• Анализ и контроль банковских рисков
• Поддержка общественных связей
Расчет стоимости функций проводится в следующем порядке:
• проводится расчет прямых (неперсонифицированных) затрат по центрам затрат, проводится расчет персонифицированных расходов центров затрат;
• проводится распределение общебанковских расходов на все ЦФО;
В стоимость функции центра затрат включаются:
• персонифицированные расходы сотрудников, выполняющих данную функцию;
• прямые расходы центра затрат, распределенные на функции пропорционально трудозатратам (Tt) по каждой функции;
• общебанковские расходы, распределенные на данный ЦФО и перераспределенные на функции ЦФО пропорционально трудозатратам (Tt) на выполнение каждой функции.
На рис. 2 представлено последовательное распределение неоперационных расходов, исключающее циклический процесс перераспределения расходов между ЦФО, участвующих в процессе взаимного оказания услуг (стрелками указаны направления распределения расходов).
В стоимость функций общебанковских центров затрат и центров затрат операционной поддержки включаются также затраты, связанные с использованием функций других общебанковских центров затрат, перераспределенные в соответствии со схемой последовательного распределения затрат, представленной выше.
Распределение неоперационных расходов по центрам прибыли позволяет решать следующие задачи:
• определять наиболее ресурсоемкие направления деятельности центров прибыли, и, соответственно, способы оптимизации расходов по таким направлениям деятельности;
• осуществлять соотнесение неоперационных расходов с доходами каждого центра прибыли, полученными в результате продажи определенной группы банковских продуктов клиентам банка;
• проводить оценку показателей рентабельности по основным направлениям бизнеса, рассчитанных с учетом общебанковских расходов,
• повысить заинтересованность руководителей центров прибыли в управлении общебанковскими расходами.
Расчет финансовых показателей отдельными центрами финансовой ответственности, а особенно центрами прибыли (которые и формируют в совокупности финансовый результат банка в целом), способствует более качественному развитию вышеуказанных центров. Центры прибыли в режиме on-line (текущем) осуществляют расчет финансовых показателей своей деятельности. Таким образом, они оперативно принимают решения по развитию того или направления своей деятельности, определяют более прибыльные направления, выявляют убыточные продукты. Именно анализ, планирование и прогнозирование в каждом отдельном центре прибыли и является дополнительным источником роста прибыльности банка в целом.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
