Для анализа сроков давности образования дебиторской задолженности в ООО «Евро-экспорт» составим таблицы 2.9. и 2.10
Таблица 2.9
Анализ давности образования дебиторской задолженности в ООО «Евро-экспорт» за 2005 год
Статьи кредиторской задолженности Всего на конец 2005 г тыс. руб В том числе по срокам образования, мес.
до 1 1-3 3-6 6-12 Более 12
Дебиторская задолженность 20125 15890 4160 75
В том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками 20125 15890 4160 75
расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Товары отгруженные 10156 10156
Итого 30281 26046 4160 75
Таблица 2.10.
Анализ давности образования дебиторской задолженности в ООО «Евро-экспорт» за 2006 год
Статьи кредиторской задолженности Всего на конец 2006 г тыс.руб В том числе по срокам образования, мес.
до 1 1-3 3-6 6-12 более 12
Дебиторская задолженность 15445 14890 430 125
В том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками 15445 14890
расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Товары отгруженные 10325 10325
Итого 25770 25215 430 125
На основании данных таблицы 2.9 и 2.10 можно сделать вывод, что по срокам погашения в составе дебиторской задолженности в ООО «Евро-экспорт» в 2005 и 2006 году преобладает задолженность со сроком погашения до 1 месяца и от 1 до 3 месяцев, сумма дебиторской задолженности со сроком погашения от 3 до 6 мес. не значительна. Дебиторской задолженности нереальной ко взысканию или с пропущенным сроком исковой давности в ООО «Евро-экспорт» нет.
При изучении дебиторской задолженности важно также дать обобщающую характеристику портфеля дебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели, является период оборачиваемости дебиторской задолженности (Пд.з), или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от покупателей:
До.дз = Т пл/К о.дз
где Тпл — плановый период;
Скорости инкассации дебиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле:
Ко.дз =
Рассчитаем период оборачиваемости и скорости инкассации дебиторской задолженности ООО «Евро-экспорт» в 2005-2006 годах. Для этого составим таблицу 2.11
Таблица 2.11.
Расчет периода оборачиваемости и скорости инкассации дебиторской задолженности ООО «Евро-экспорт» в 2005-2006 годах
Показатели 2005 год 2006 год Отклонение, +/-
1. Выручка от реализации, тыс. руб. 120909 118919 -1990
2. Средняя величина дебиторской задолженности (по балансу)
- на начало года
- на конец года
- средняя величина
24878
20125
22501,5
20125
15445
17785
-4753
-4680
-4716,5
3. Скорости инкассации дебиторской задолженности, об. (стр.1 /стр.2) 5,37 6,69 +1,32
4. Период инкассации, дн. (360 /стр.3) 67 53,8 -13,2
На основании данных таблицы 2.11 можно сделать следующие выводы. В ООО «Евро-экспорт» выручка в динамике уменьшилась на 1990 тыс. руб., а средняя величина дебиторской задолженности снизилась на 4716,6 тыс. руб., вследствие чего скорость инкассации дебиторской задолженности увеличилась в динамике на 1,32 оборота, а период инкассации снизился на 13,2 дня. Это свидетельствует о положительных тенденциях в динамике дебиторской задолженности, так как время между отгрузкой товаров и получением за них денежных средств от покупателей уменьшается, что может положительно сказаться на результатах деятельности предприятия и привести к увеличению прибыли.
Рассмотрим влияние факторов на изменение оборачиваемости дебиторской задолженности.
, где
В – период погашения дебиторской задолженности.
__
ДЗ – средняя дебиторская задолженность.
Д – календарные дни.
ВР – выручка от реализации.
___ ___
Вдз = Д31 х Д _ Д30 х Д ,
ВР1 ВР1
___ ___
ВВР = ДЗ0 х Д _ ДЗ0 х Д ,
ВР1 ВР0
В = ВВР + Вд3
Рассчитываем влияние средней дебиторской задолженности на период погашения .
Вдз = 17758 х 360 _ 22501,5 х 360 = - 14,37 дня
118919 118919
Рассчитываем влияние выпуска продукции на период погашения дебиторской задолженности .
ВВР = 22501,5 х 360 _ 22501,5 х 360 = 1,12 дня
118919 120909
Рассчитываем совокупное влияние факторов:
В = -14,37 + 1,12 = - 13,25 дня
На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что уменьшение средней дебиторской задолженности за 2006 год привело к снижению периода погашения на 14,37 дня, а снижение объема выручки от реализации за 2006 год привело к увеличению периода погашения на 1,12 дня, общее снижение периода погашения составило 13,25 дня
В процессе анализа следует выявить сомнительную задолженность, её удельный вес в общем объёме дебиторской задолженности. Необходимо выяснить причины её образования.
Доля сомнительной Сомнительная дебиторская
задолженности = задолженность _ х 100%
Дебиторская задолженность
Для характеристики качества дебиторской задолженности определяется и такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества последней.
В ООО «Евро-экспорт» резервы по сомнительным долгам не создаются, поэтому можно предположить, что у предприятия отсутствуют сомнительные долги и качество дебиторской задолженности достаточно высокое.
Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом в ней вексельной формы расчетов, поскольку вексель выступает высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения. Вексельное обязательство имеет значительно большую силу, чем обычная дебиторская задолженность. Увеличение удельного веса полученных векселей в общей сумме дебиторской задолженности свидетельствует о повышении ее надежности и ликвидности.
В ООО «Евро-экспорт» нет дебиторской задолженности, обеспеченной векселями, поэтому невозможно судить о динамике доли дебиторской задолженности, обеспеченной векселями.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
