К конкурентным преимуществам компании «Группа Альянс» относятся:
1. Компания существовала на рынке с 1994г, имеет накопленный опыт работы на данном рынке, имеет деловые связи с поставщиками и клиентами.
2. Использование стратегии «лидера по издержкам» по отношению к основным конкурентам.
3. Существует интерес «лояльных» клиентов к товару и к компании в целом, который необходимо использовать в полной мере.
4. Создание склада в Москве может привлечь «старых» и потенциальных клиентов.
5. Детальная проработка ассортимента и ввод новых позиций в ассортимент компании.
6. На первом этапе работы 6-8 мес. привлечение любых клиентов для работы с компанией.
8. Сниженные затраты на доставку клиентам запасных частей благодаря наличию «своей транспортной компании», может позволить выиграть один из этапов борьбы за клиента перед конкурентами.
Так как в конце 2005 года произошло деление компании ООО «НПО «Овал» на две зеркальные компании, при чем московская компания – «Группа Альянс» с 2006 года работает на базе Московского филиала фирмы ООО «НПО «Овал» с весьма ощутимыми материальными, кадровыми и другими потерями, рассчитаем плановые показатели компании «Группа Альянс» на 2006 год. «Группа Альянс» в 2006 году планирует иметь финансовые результаты, приведенные в таблице 20, на конец года — баланс с данными, приведенными в таблице 21.
В результате анализа текущего положения установлено: 1) в связи с распадом компании ООО «НПО «Овал» на рынке брендов группы А и появлением зеркальной компании - конкурента объем реализации будет меньше планируемого на 20%; 2) цена закупок товаров группы Б возросла на 15% при неизменном объеме реализации; 3) рынок сбыта товаров группы В расширился на 10%; 4) в связи с увеличением арендной платы постоянные издержки возрастают на 1 млн. рублей.
На основании этих положений рассчитаем изменения финансовых результатов, в тыс. руб.:
1. Валовая выручка 10200-20% = 8160
- издержки на приобретение товаров 5400 - 20% = 4320
Валовой доход 4800 3840
2. Валовая выручка 8572 = 8572
- издержки на приобретение товаров 5000 + 15% = 5750
Валовой доход 3572 2822
3. Валовая выручка 18 200 + 10% = 20 020
- издержки на приобретение товаров 11 400 + 10% = 12 540
Валовой доход 6800 10 460 + 1000
4. Постоянные издержки 7480 = 11 460
Таблица 3.2. Планируемые финансовые результаты на 2006год, тыс. руб.
Показатели по локомотивным брендам Всего
А Б В
Валовая выручка 10200 8572 18 200 36 972
- издержки на приобретение 5400 5000 11 400 21 800
товаров
Валовой доход 4800 3572 6800 15 172
- постоянные издержки 10460
Доход 4712
- амортизация 1000
- издержки по выплате процентов 400
Балансовая прибыль 3312
Таблица 3.2. Показатели планируемого баланса на текущий год, тыс. руб.
Активы Пассивы
Оборудование Товарный запас Товарная дебиторская задолженность Денежные средства Итого 3787
3320
9513
120
16 740 Собственный капитал Банковская задолженность Товарная кредиторская задолженность
Итого 7890
2700
6150
16 740
На основе рассчитанных изменений составляется скорректированный отчет о финансовых результатах, представленный в таблице 3.3.
Таблица 3. 3. Скорректированный отчет о финансовых результатах на текущий год, тыс. руб.
Показатели по товарным группам Всего
А Б В
Валовая выручка 8160 8572 20020 36752
- издержки на приобретение 4320 5750 12 540 22610
товаров
Валовой доход 3840 2822 7480 14 142
- постоянные издержки 11 460
Доход 2682
Составление бюджета по прибыли. Активная стадия планирования предполагает составление прогноза сбыта и анализ положения, в котором будет находиться фирма в следующем году, планирование отдельных мероприятий на предстоящий год. На основе полученных данных составляется бюджет по прибыли — план финансовых результатов.
Руководство фирмы «Группа Альянс» на основе анализа конъюнктуры, с учетом опроса персонала и анализа альтернативных предложений выработало следующий прогноз: 1) снижение на 5% цены локомотивных брендов группы А позволит увеличить сбыт на 20%; 2) снижение на 10% цены на локомотивные бренды группы Б позволит увеличить сбыт на 25%; 3) дополнительные рекламные мероприятия по локомотивным брендам группы В на сумму 600 тыс. руб. позволят увеличить сбыт на 20%.
Расчеты для оценок этих трех предложений выглядят следующим образом, в тыс. руб.:
1. Валовая выручка 8160 - 5% = 7752 + 20% =9302
- издержки на приобретение
товара 4320 + 20% =5184
Валовой доход 3840 4118
2. Валовая выручка 8572 - 10% = 7715 + 25% = 9644
- издержки на приобретение
товара 5750 + 25% = 7188
Валовой доход 2822 2456
Очевидно: второе предложение невыгодно, планировать его не следует.
3. Валовая выручка 20 020 + 20% = 24 024
- издержки на приобретение товара 15 540 + 20% = 15 048
Валовой доход 7480 8976
- дополнительные постоянные
издержки на рекламу 0 600
Доход 7480 8376
По данным отчета о финансовых результатах за текущий год и результатам выполненных расчетов составляется бюджет по прибыли на планируемый год, представленный в таблице 3.4.
Таблица 3.4. План финансовых результатов на предстоящий год, тыс. руб.
Показатели по товарным группам Всего
А Б В
Валовая выручка 9302 8572 24 024 41 898
- издержки на приобретение 5184 5750 15048 25 982
товаров
Валовой доход 4118 2822 8976 15 916
- постоянные издержки 12 060
(11460 + 600)
Доход 3856
Составление финансового плана. Финансовый план, который могут называть и кассовым планом, определяет размеры платежей и поступлений и позволяет обеспечить текущую платежеспособность фирмы. Он составляется путем расчета платежей и поступлений по кварталам, месяцам или декадам. Показатели плана рассчитываются на основе данных плана финансовых результатов, условий закупки и реализации товаров с учетом периодичности закупок, сроков их оплаты, предоставления кредита покупателям, периодичности оплаты налогов, других платежей и поступлений.
В первом квартале можно увеличить товарный запас так, чтобы он соответствовал среднегодовому на новый 2006 год. Предполагается, что среднее число оборотов товарного запаса будет равно шести в год. Заключены договоры с поставщиками на шестимесячный товарный кредит для увеличения запаса. Текущие закупки у поставщиков и реализация товаров будут производиться на основе трехмесячного кредита. Ожидается равномерное распределение по кварталам постоянных издержек.
Издержки на выплату процентов по банковскому кредиту составят 110 тыс. руб. ежеквартально. Во 2-м квартале планируется закупить транспортное средство на 600 тыс. руб. с оплатой в 4-м квартале. Амор-тизация транспорта за год 1100 тыс. руб. Сумма возврата банковского кредита в течение года составит 400 тыс. руб. и должна быть осуществлена в 4-м квартале. Вознаграждение владельцу фирмы составит 50 тыс. руб. в месяц. Запланировано, что в 3-м квартале уставный капитал будет увеличен владельцем на 1 млн. руб.
Для упрощения расчетов составим план с поквартальной разбивкой. Выручка и издержки на приобретение товаров — 62% выручки — распределены руководством следующим образом, в тыс. руб.:
Таблица 3. 5. План выручки и издержек «Группы Альянс» на 2006 год
Квартал Валовая выручка Издержки на приобретение товара
1 9042 5607
2 9427 5846
3 10852 6730
4 12 577 7799
Итого 41 898 25 982
Определение размеров текущего кредита на каждый месяц возможно при календарной последовательности расчетов, так как для планирования кассовых остатков каждого последующего месяца необходимо знать их величину в предшествующий месяц. Кроме того, в состав платежей месяца должна быть включена оплата процентов за кредит, величина которой определяется расчетной суммой кредита, использованной в предшествующий месяц. В таблице 3.6 приведен финансовый план фирмы «Группа Альянс».
Таблица 3.6. Финансовый план компании «Группа Альянс» на 2006 год, тыс. руб.
Показатель Кварталы
1-й 2-й 3-й 4-й
Поступления:
Запас средств на начало года 120 — — —
Увеличение собственного — — 1000 —
капитала
Реализация товаров в кредит 9513 9042 9427 10852
на 3 месяца
Всего 9633 9042 10427 10852
Платежи:
Увеличение товарного запаса — — 1010 —
Текущие закупки в кредит 6150 5607 5848 6730
на 3 месяца
Постоянные издержки 3015 3015 3015 3015
Проценты 110 110 110 110
Автотранспорт — — — 600
Погашение банковского кредита — — — 400
Вознаграждение владельца 150 150 150 150
Всего 9425 8882 10 131 11 005
Разница поступлений и платежей 208 160 296 -153
Разница по нарастающим итогам 208 368 664 511
Размер поступлений от продажи в 1-м квартале представляет собой оплату товаров, проданных в 1-м квартале 2006 года. Их объем определяется скорректированным планом по объему реализации. Поступления во 2-м и последующих кварталах определяются объемом реализации за предыдущий квартал. Стоимость среднегодового запаса товаров определена как 1/6 годовых издержек на приобретение товаров и равна 25982/6 = 4330 тыс. руб. Стоимость товарного запаса на начало года по отчетному балансу составляет 3320 тыс. руб. Таким образом, стоимость увеличения запаса в размере 1010 тыс. руб., которая должна быть оплачена через 6 месяцев, планируется на 3-й квартал.
Платежи по текущим закупкам в размере 6150 тыс. руб. в 1-м квартале покрывают товарный кредит 4-го квартала предшествующего года; они отражены в отчетном балансе "Товарная кредиторская задолженность". Амортизационные отчисления не предполагают финансовых операций и не включены в финансовый план, приведенный в таблице 3.6. Показатели финансового плана свидетельствуют о том, что текущая платежеспособность фирмы будет обеспечена.
Составление планового баланса. Плановый баланс составляется по данным бюджета по прибыли и финансового плана. Он является производным плановым документом, и поэтому распространено заб-луждение, что во внутрифирменном планировании он играет меньшую роль. В таблице 3.7 и 3.8 приведены данные главных плановых документов отчетов фирмы «Группа Альянс».
Стоимость основных средств в балансе определена как: (тыс. руб.)
Остаточная стоимость на начало года 3787
+ приобретение оборудования 600
- амортизация 1100
Итого остаточная стоимость 3287
Товарный запас:
Стоимость на начало года 3220
+ прирост по финансовому плану 1010
Итого на конец года 4330
Величина товарной дебиторской задолженности равна стоимости товаров, реализованных фирмой в кредит в течение 4-го квартала.
Собственный капитал определен как:
(тыс. руб.)
Собственный капитал по отчетному балансу 7890
+ увеличение согласно финансовому плану 1000
+ прибыль согласно бюджету по прибыли 2316
- вознаграждение владельцу 600
Итого 10606
Банковская задолженность определена как разница ее величины на начало года и погашения в 4-м квартале: 2300 — 400 = 1900 тыс. руб.
Товарная кредиторская задолженность равна издержкам на при-обретение товаров в кредит у поставщиков в течение 4-го квартала, так как фирма пользуется трехмесячным товарным кредитом.
Таблица 3.7. Бюджет по прибыли, тыс. руб.
Показатель по локомотивным брендам Всего
А Б В
Валовая выручка 9302 8572 24 024 41 898
- издержки на приобретение 5184 5750 15 048 25 982
товаров
Валовой доход 4118 2822 8976 15 916
- постоянные издержки 12 060
Доход 3856
- амортизация 1100
- издержки на выплату процентов 440
Балансовая прибыль 2316
Таблица 3.8. Плановый баланс, тыс. руб.
Активы Пассивы
Основные средства 3787 Собственный капитал 10606
Товарный запас 4330 Банковская задолженность 2300
Товарная дебиторская 12 577 Товарная кредиторская 7799
задолженность задолженность
Денежные средства 511
Итого 20705 Итого 20705
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
