Расчет показателей для оценки уровня экономической безопасности произведен на основании данных годового баланса ООО «Плюс-Авто».
ООО «Плюс Авто» относится к предприятиям по установке охранных систем, аудио и видео оборудования всех марок зарубежного и отечественного производства, проводит инструментальную и компьютерную диагностику любого автотранспорта.
Основную долю в товарообороте фирмы занимает реализация и установка систем защиты и дополнительного оборудования на автомобили (рис. 2.2).
Рис. 2.2. Структура товарооборота ООО «Плюс Авто» в среднем за 2004-2006 гг.
Замечаем, что ООО «Плюс Авто» относится к узкоспециализированным торговым предприятиям, так как на долю основной продукции - приходилось в среднем за 2005-2006 гг. 86,7% всего товарооборота фирмы.
Динамика основных технико-экономических показателей ООО «Плюс Авто» за 2004-2006 гг. приведена в табл. 2.1.
Анализ показателей табл. 2.1 свидетельствует об укрупнении размеров ООО «Плюс Авто» за 2004-2006 гг. В связи с расширением торгово-коммерческой деятельности среднегодовая численность работников на предприятии возросла на 5 чел. или 9,4%, площадь хозяйственных помещений увеличилась на 191 м2 или 6,3%, в значительной степени возросла торговая площадь – на 211 м2 или 20,4%. В собственности фирмы находится магазин «Авто», площадь которого за исследуемый период за счет проведенного капитального ремонта увеличилась на 72 м2 или 8,1%.
Таблица 2.1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Плюс Авто» за 2004-2006 гг.
Показатели 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2006 г. в % к 2004 г.
Среднесписочная численность работников, чел.
53
55
58
109,4
Хозяйственные помещения – всего, м2, в том числе:
3017
3104
3208
106,3
- находящиеся в собственности; 888 904 960 108,1
- торговые площади. 1033 1178 1244 120,4
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
988
1023
1890
191,3
Среднегодовая производительность труда, тыс. руб.
326,4
509,1
724,1
221,9
Объем реализации 33000 41000 52004 157,6
Товарооборот, тыс. руб. 17300 28000 42004 242,8
Издержки обращения, тыс. руб. 816 1913 2444 300,0
Валовой доход, тыс. руб. 2941 4760 5460 185,7
Валовая прибыль, тыс. руб. 2125 2847 3016 142,0
Рентабельность торгово-коммерческой деятельности, %
12,3
10,2
7,2
Х
Финансовая устойчивость (уровень собственного капитала)
24,5
35,88
83,1
339,2
Платежеспособность (текущая ликвидность)
23,5
36,9
77,5
329,8
Основные средства торгового предприятия в основном представлены торгово-технологическим оборудованием и транспортными средствами, так как большая часть зданий и сооружений находится в арендном пользовании. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств предприятия на 902 тыс. руб. или 91,3% обусловлено в основном обновлением имеющегося торгового оборудования.
Наглядно динамику роста основных средств торгового предприятия можно изобразит графически – при помощи столбиковой диаграммы (гистограммы) (рис. 2.3).
Рис. 2.3. Динамика среднегодовой стоимости основных средств ООО «Плюс Авто» за 2004-2006 гг.
Рост данного показателя на 121,9% или 397,7 тыс. руб. свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в организации за 2004-2006 гг.
За 2004-2006 гг. товарооборот предприятия увеличился почти в 2,5 раза, а в абсолютном выражении на 24700 тыс. руб. В первую очередь это обусловлено освоением новых рынков сбыта продукции, расширением номенклатуры предлагаемых товаров. Также за последние три года добавились новые услуги: доставка товара клиентам и работа дизайнерского отдела. Валовая прибыль предприятия за счет роста издержек обращения возросла в меньшей степени – на 42% или 891 тыс. руб. За тот же период наблюдается снижение показателя рентабельности с 12,3 до 7,2%, или на 5,1 пункта.
В условиях развития рыночных отношений и жесткой конкурентной борьбы важное значение для ведения эффективной хозяйственной деятельности приобретают трудовые ресурсы предприятия. [12, C. 58 ]
Характеристика и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами за период с 2004 по 2006 гг. приведена в табл. 2.2.
За 2004-2006 гг. численность работников предприятия увеличилась на 5 чел. или 9,4%, в большей степени возросла обеспеченность предприятия
Таблица 2.2 Характеристика и обеспеченность трудовыми ресурсами ООО «Плюс Авто» за 2004-2006 гг.
Категории работников
2004 г. 2005 г. 2006 г. 2006 г. в % к 2004 г.
план факт % план факт % план факт %
Директор 1 1 100 1 1 100 1 1 100 100,0
Коммерческий директор 1 1 100 1 1 100 1 1 100 100,0
Главный бухгалтер 1 1 100 1 1 100 1 1 100 100,0
Заведующие структурными подразделениями
4
4
100
4
4
100
4
4
100
100,0
Служащие 5 4 80,0 5 4 80,0 5 5 100 125,0
Продавцы 25 24 96,0 25 24 96,0 25 24 96,0 100,0
Грузчики 5 5 100 6 6 100,0 7 7 100 140,0
Водители 9 8 88,9 9 8 88,9 9 9 100 112,5
Учетчики 5 5 100 6 6 100 6 6 100 120,0
Итого 56 53 94,6 58 55 94,8 59 58 98,3 109,4
грузчиками – на 40%, фактическое количество которых удовлетворяет плановой потребности. В настоящее время плановая потребность предприятия во всех категориях работников, за исключением продавцов, удовлетворяется на 100%, в продавцах – на 96%. Прежде всего это объясняется высокими требованиями, предъявляемыми к обслуживающему персоналу, который детально должен быть знаком с предлагаемым потребителю товаром.
В связи с этим целесообразным является анализ структуры издержек обращения (табл. 2.3).
Таблица 2.3 Размер и структура издержек обращения в ООО «Плюс Авто» за 2004-2005 гг.
Статьи затрат 2004 год 2006 год Изменения
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб.,
(+,-) 2006 г. в % к
2004 г.
1. Транспортные расходы. 86,0 10,5 174,0 7,1 +88 202,3
2. Расходы на оплату труда 247,0 30,3 677 27,7 +430 274,1
3. Отчисления на социальные нужды. 51,0 6,3 176,7 7,2 +125,7 346,5
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.
177
21,7
482,3
19,7
+305,3
272,5
5. Амортизация основных средств. 39 4,8 102 4,2 +63,0 261,5
6. Расходы на ремонт основных средств.
64,0
7,8
320
13,1
+256,0
500,0
7. Износ МПБ 24,0 2,9 87,0 3,6 +63,0 362,5
8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд.
-
-
-
-
-
-
9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.
27,0
3,3
94,0
3,8
+67,0
348,1
10. Расходы на рекламу. 44,0 5,4 102,0 4,2 +58 231,8
11. Затраты по оплате процентов за пользование займом.
11,0
1,3
87,0
3,6
+76
791,0
12. Потери товаров и технологические расходы.
18,0
2,2
24,0
1,0
+6,0
133,3
13. Расходы на тару. 23,0 2,9 89,0 3,6 +66 387,0
14. Прочие расходы 5,0 0,6 29,0 1,2 +24,0 в 5,8 раза
ИТОГО 816 100 2444 100 +1628 299,5
Издержки обращения в ООО «Плюс Авто» за 2004-2006 гг. возросли на 1628 тыс. руб. или почти в 3 раза. В большей степени в организации наблюдается рост издержек на оплату труда - на 430 тыс. руб., что обусловлено целенаправленной кадровой политикой организации, направленной на достижение закрепления кадров, повышение их материального стимулирования и производительности труда. Значительно возросли расходы на аренду зданий и сооружений – на 305,3 тыс. руб. или в 2,7 раза, что обусловлено расширением арендуемых площадей и повышением арендной платы. В связи с реконструкцией офиса продаж, а также капитальным ремонтом прочих основных средств, расход на ремонт основных средств в организации за исследуемый период увеличился на 256 тыс. руб. или в 5 раз.
Наибольший удельный вес в структуре издержек обращения торговой фирмы приходится на оплату труда – 30,3% в 2004 году, 27,7% - в 2005 году. Также значительный удельный вес приходится на расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря – 21,7% в 2004 году, 19,7% в 2006 году.
Далее рассмотрим данные по коэффициентам безубыточности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент общей ликвидности:
Кол. = ТА / (ТП – Д б.п.) (2.2),
где ТА – текущие активы;
ТП – текущие пассивы;
Д б.п. – доходы будущих периодов.
Коэффициент текущей ликвидности:
Кпл. = (ДС + КФВ + ДЗ + ГП) / (ТП - Д б.п) (2.4),
где ДЗ – дебиторская задолженность (счета к получению);
ГП – готовая продукция на складе.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кал. = (ДС + КФВ) / (ТП - Д б.п) (2.3),
где ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
Коэффициент безубыточности можно определить по формуле:
;
где:
ИС - издержки совокупные (постоянные и переменные издержки, накладные издержки);
К - величина кредитных денежных средств;
ПС - величина выплат по кредитным ставкам;
ПQ - прибыль от объема продаж;
П - прибыль от внереализационной деятельности;
С - стоимость привлечения заемных средств, включая, помимо прямых выплат, суммы комиссионных, дисконтов, расходов и потерь, связанных с несвоевременной оплатой.
Финансовую устойчивость исследуемого хозяйствующего субъекта рекомендуется рассчитать и проанализировать по трем показателям:
Коэффициент автономии соизмеряет собственный (СК) и заемный капитал (ЗК):
Кав. = СК / ЗК
Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала вложена в наиболее маневренную (мобильную) часть активов:
Км = (СК – ПА – ДО) / ТА,
где ДО – долгосрочные обязательства предприятия.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования характеризует степень покрытия запасов (Зап), затрат незавершенного производства (НезПр.) и авансов поставщиков (АвПост) собственными источниками финансирования:
Коз = ЧОК / (Зап + НезПр + АвПост) Результат каждого анализа можно оценить как критический, низкий, удовлетворительный и перспективный. По сумме показателей представится возможность определить общий уровень экономической безопасности по той же оценочной шкале.
В таблице 2.4. показана динамика изменения финансовых показателей безубыточности за три прошедших года.
Таблица 2.4
Динамика изменения финансовых показателей безубыточности
№ п/п Показатели 2004 год 2005 год 2006 год
4 Коэффициент вклада на покрытие, % 89,5 91,26 97,22
6 Точка безубыточности, руб. 1263588 1507830 5119042
7 Запас финансовой прочности, руб. 597075 1474325 1600939
8 Запас финансовой прочности, % 5 9 3
9 Операционный рычаг, руб. 430,9 486,5 2001,3
Произведен расчет вклада на покрытие как превышение выручки от продаж над совокупными переменными затратами, и коэффициента вклада на покрытие в процентах как отношение величины вклада на покрытие к выручке от реализации. Получены значения 89,5; 91,26 и 97,22 для 2004, 2005 и 2006 годов соответственно. Значения вклада на покрытие позволили определить операционный рычаг, 2004г – 430,9; 2005г – 486,5 и 2006г – 2001,3. Также рассчитаны значения запаса финансовой прочности(2004г – 5%, 2005г- 9%, 2006г- 3%), выраженное в процентах.
На основании анализа данных можно сделать вывод о том, что, не смотря на рост за весь рассматриваемый период объема продаж и маржинальной прибыли в целом, при сложившейся структуре продаж, деятельность предприятия является высоко рискованной и динамика ухудшается. Значение операционного рычага говорит о том, что прибыль предприятия достаточно чувствительна к изменению выручки, а также показывает наличие высокого уровня постоянных издержек в структуре продаж. Следовательно, уровень экономической безопасности по показателю «безубыточность» можно оценить только как низкий.
В таблице 2.5. показана динамика изменения показателей ликвидности на начало и конец 2006 года.
№ п/п Показатели На начало года На конец года Изменение
1 Текущие активы 45554 78568 33014
1.1 Запасы 2342 4321 1979
1.2 Денежные средства 2325 3645 1320
1.3 Дебиторская задолженность 36812 62755 25943
1.4 НДС по приобретенным ценностям 3759 6664 2905
2 Текущие пассивы 44492 76699 32207
2.1 Краткосрочные займы и кредиты 0 0 0
2.2 Кредиторская задолженность 43481 71825 28344
3 Показатели ликвидности
3.1 Чистый оборотный капитал (ЧОК) в тыс.руб. 1062 1869 807
3.2 Доля чистого оборотного капитала в текущих активах, % 2,33 2,38 0,05
3.3 Общий показатель ликвидности 1,02 1,01 -0,01
3.4 Коэффициент текущей ликвидности 0,94 0,94 0
3.5 Коэффициент критической ликвидности 0,89 0,88 -0,01
3.6 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,05 0,05 0
3.7 Доля денежных средств и краткосрочных ценных бумаг
в оборотном капитале, % 5,10 4,64 -0,46
Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. К т.л. = 0,94, меньше требуемого показателя (1-2). Это говорит о том, что оборотных средств в организации не достаточно для погашения краткосрочных обязательств. Коэффициент критической ликвидности, раскрывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам. Допустимое оптимальное значение К к.л. 0,7 -0,8. На конец 2006 года К к.л. = 0,88 и находится в допустимых рамках. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает ликвидность предприятия и оценивается по показателю денежных средств (т.к. денежные средства имеют абсолютную ликвидность). Очень низкий показатель К а.л. = 0,05 показывает высокий процентный рост краткосрочных обязательств (заемных средств). Чистый оборотный капитал придает организации большую уверенность в собственных силах. Недостаток ЧОК может привести к банкротству (неспособность своевременно погасить краткосрочные обязательства). За 2006 год ЧОК увеличился на 807 тыс. руб. На основании полученных коэффициентов уровень экономической безопасности предприятия по показателю «ликвидность» так же оценивается как низкий.
В таблице 2.6. отражены показатели финансовой устойчивости предприятия.
№ п/п Показатели На начало года На конец года Изменение
1 Коэффициент соотношения заемного и общего капитала 0,97 0,98 0,01
2 Коэффициент соотношения заемного и
собственного капитала 31,10 49,97 17,87
3 Коэффициент маневренности собственных источников 0,77 0,82 0,05
4 Коэффициент обеспеченности материальных запасов
собственным оборотным капиталом 0,46 0,30 -0,16
5 Доля основного капитала в собственном 0,23 0,17 -0,06
Коэффициент соотношения заемного и общего капитала показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль внеоборотных и оборотных активов. Увеличение этого показателя свидетельствует об усилении зависимости организации от заемного капитала. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы организации. Рост этого показателя в течении 2006 года свидетельствует об усилении зависимости организации от заемного капитала, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости. Коэффициент маневренности собственных источников показывает, величину собственных оборотных средств приходящихся на один рубль собственного капитала. Этот коэффициент указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств. Высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует общее финансовое состояние организации. И увеличение этого коэффициента в анализируемом периоде показывает повышение финансового маневра у организации. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом на начало 2006 года принимал значение, равное 0,46 Это меньше нормативного значения (больше 0,6-0,8), что говорит о недостатке собственных оборотных средств. Снижение данного коэффициента на конец 2006 года с 0,46 до 0,30 показывает недостаток собственных оборотных средств для обеспеченности запасов. По анализу финансовой устойчивости, как и по двум предыдущим остается констатировать только низкий уровень экономической безопасности предприятия.
Общая оценка уровня экономической безопасности ООО «Плюс-Авто» на основании проведенного анализа может констатироваться как низкая, граничащая с критической.
К сожалению, в объеме данной работы не удалось рассмотреть подробно все аспекты проблемы. Система экономической безопасности должна опираться на изменения, связанные с организационной структурой предприятия, оплатой труда, структурой информации, корпоративной культурой. Для полной оценки уровня экономической безопасности предприятия необходимо проанализировать степень защищенности от внутренних и внешних угроз материальных средств и ценностей предприятия, информации и персонала, соответствие организационной структуры целям и задачам предприятия. Необходимо также оценить профессиональный уровень подготовки сотрудников службы безопасности, их способность решать задачи экономической разведки и контрразведки, защиты коммерческой тайны, действовать в критических ситуациях. Этим проблемам будут посвящены новые страницы сайта.
Проблему экономической безопасности предприятия можно рассматривать также через призму "невидимого капитала", то есть ресурсов, которые фактически являются частью капитала, применяются компанией в ее бизнесе, служат условием ее успеха в конкуренции, но не признаются в качестве активов, поскольку существуют жесткие критерии учетной трактовки активов. К таким элементам капитала относятся, например, вложения в исследования и прикладные разработки, в развитие позиции компании на рынке и построение ее рыночной ниши, в создание торговой марки, в повышение квалификации ведущей категории персонала компании, расходы на реструктурирование бизнеса, арендованные активы и целый ряд других. Несмотря на существующие между ними различия, все эти элементы - ресурсы, без которых немыслим успех в изменившихся условиях конкурентной борьбы.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
