Общество с ограниченной ответственностью «ЭЛИС», именуемое в дальнейшем ООО «ЭЛИС», создано на основании решения Совета Учредителей, зарегистрировано решением Администрацией города г. Можайска Московской области 19 марта 2001 года
Учредителями ООО «ЭЛИС» являются физические лица, граждане Российской Федерации.
Форма собственности ООО «ЭЛИС»- частная. Величина Уставного фонда 4500000 рублей, на момент написания работы уставный фонд сформирован полностью.
ООО «ЭЛИС» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
ООО «ЭЛИС» руководствуется в своей деятельности законодательством Российской Федерации.
Основным видом хозяйственной деятельности ООО «ЭЛИС» является оптовая и розничная торговля продовольственными товарами, также другие виды деятельности, предусмотренные Уставом.
Имущество ООО «ЭЛИС» составляют оборотные средства, внеоборотные активы, фонды, а также иные ценности, стоимость которых отражается на балансе предприятия.
Источниками формирования имущества ООО «ЭЛИС» являются:
•взносы Учредителей в уставный фонд предприятия;
•доходы от реализации своей продукции, работ и услуг;
•доходы от оказания услуг населению;
•доходы за выполненные и оказанные услуги и работы по хозяйственным договорам;
•иные источники, не запрещенные законодательными актами Российской Федерации.
Чистая (после уплаты всех налогов и других обязательных платежей) прибыль, образующаяся из собственных доходов ООО «ЭЛИС» остается в его распоряжении и распределяется в соответствии с решениями Совета Учредителей.
Управление ООО «ЭЛИС» осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом, на основе сочетания прав и интересов работников предприятия и его Учредителей.
Возглавляет ООО «ЭЛИС» директор, назначаемый на должность и освобождаемый от должности решением Совета Учредителей. Директор руководит деятельностью ООО «ЭЛИС»; без доверенности действует от его имени, представляя его интересы во всех организациях, учреждениях, предприятиях; осуществляет управление финансово-хозяйственной деятельность предприятия.
Внешний контроль за деятельностью ООО «ЭЛИС» осуществляется при помощи аудиторских проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятии, которая проводится по инициативе Учредителей, а также при помощи иных контрольно-ревизионных мероприятий, которые проводятся уполномоченными на то органами (налоговые органы, КРУ).
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени и в перспективе.
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Анализ финансового состояния ООО «ЭЛИС» выполнен за период с 1.01.2005 года по 31.12.2006 года на основании формы №1 «Бухгалтерский баланс», формы 2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 1, Приложение 2).
Для проведения анализа был составлен ряд аналитических таблиц, каждая из которых дает представление о различных аспектах финансового состояния предприятия.
В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку, для чего составим таблицу 2.1 «Структура и динамика активов ООО фирма «Сатурн-Норд»
Таблица 2.1
«Структура и динамика активов ООО «ЭЛИС»
Средства предприятия 2005 г. 2006 г. Изменение
тыс. руб. доля, % тыс. руб. доля, % тыс. руб. доля, %
Внеоборотные активы 34990 30,98 32493 29,71 -2497 -1,27
Оборотные активы 77964 69,02 76875 70,29 -1089 +1,27
в т. ч. сфере
производства 50750 65,09 51017 66,36 +267 +1,27
обращения 27214 34,91 25858 33,64 -1356 -1,27
Итого в т. ч. 112954 100 109368 100 +1465 -
Немонетарные активы 84175 74,52 81387 74,42 -2788 -0,1
Монетарные активы 28779 25,48 27981 25,58 -798 +0,1
В целом следует отметить, что более эффективно ООО «ЭЛИС» работало в 2006 году, так как была получена большая по сравнению с 2005 годом прибыль отчетного периода и, следовательно, предприятие было в целом более прибыльным и рентабельным.
Из таблицы 2.1 видно, что структура активов анализируемого предприятия несколько изменилась:
- в 2005-2006 г.г наблюдается снижение объема основного капитала, т.е внеоборотных активов. За рассматриваемый период объем внеоборотных активы снизились на 2497 тыс. руб;
- также произошло снижение оборотных активов, доля в сфере обращения понизилась на 1,27%, а в сфере производства увеличилась на 1,27% за счет увеличения количества готовой продукции в собственности предприятия;
- значительный удельный вес имеют немонетарные активы в общей валюте баланса;
- немонетарные и монетарные активы в 2005-2006 г.г снизились, наибольшее падение наблюдается по немонетарным 2788 тыс. руб.
Одним из важных показателей, используемых для анализа финансового состояния предприятия является наличие основного капитала, который рассмотрим в таблице 2.2 «Динамика основного капитала ООО «ЭЛИС» Таблица 2.2
«Динамика основного капитала ООО «ЭЛИС»
Средства предприятия 2005 г.,
тыс. руб. 2006 г.,
тыс. руб. Прирост,
тыс. руб.
Основные средства 34430 31923 -2507
Незавершенное строительство 543 553 +10
Долгосрочные финансовые вложения 17 17 0
Итого 34990 32493 -2497
Из таблицы 2.2 видно, что за анализируемый период с 2005-2006 гг. сумма основного капитала уменьшилась на 7,14% (32493/34990*100-100), что произошло в результате снижения основных средств на 2507 тыс. руб., незавершенное строительство увеличилось на 10 тыс. руб. Изменений по долгосрочным финансовым вложениям не было. Уменьшение суммы основных средств свидетельствует о снижении инвестиционной деятельности организации.
Рассмотрим структуру и динамику структуру источников капитала на анализируемом предприятии в таблице 2.3 « Анализ динамики и структуры источников капитала ООО «ЭЛИС»
Таблица 2.3
«Анализ динамики и структуры источников капитала ООО «ЭЛИС»
Источник капитала Наличие средств, тыс. руб. Структура средств, %
2005 г. 2006 г. изменение 2005 г. 2006 г. изменение
Собственный капитал 13057 7697 -5360 11,56 7,04 -4,52
Заемный капитал 99897 101671 +1774 88,44 92,96 +4,52
Итого 112954 109368 -3586 100 100 -
Из таблицы 2.3 видно, что в ООО «ЭЛИС» основной удельный вес в источниках формирования активов составляет заемный капитал и за 2006 год его величина увеличилась на 1774 тыс.руб., что можно рассматривать как отрицательную тенденцию. Это произошло за счёт увеличения доли краткосрочных обязательств. Привлечение заемных капиталов в оборот предприятия – явление нормальное, содействующее финансовому состоянию ООО «ЭЛИС» при условии, что эти средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае возникает просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.
В таблице 2.4 «Анализ структуры пассивов ООО «ЭЛИС» приведены данные об уровне финансовой независимости предприятия.
Таблица 2.4
«Анализ структуры пассивов ООО «ЭЛИС»
Показатель Уровень показателя Изменение
2005 г. 2006 г.
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономии предприятия) 0,116 0,070 -0,046
Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости) 0,884 0,930 +0,046
Коэффициент текущей задолженности 0,884 0,930 +0,046
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости 0,116 0,070 -0,046
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом 0,131 0,076 -0,055
Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) 7,651 13,209 +5,558
Из таблицы 2.4 видно, что доля собственного капитала в 2005 г. снизилась на 0,46%, так как темпы прироста собственного капитала ниже темпов прироста заемного капитала. Плечо финансового рычага увеличилось в 2006 г. на 13,209 процентных пунктов. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов значительно повысилась. Анализируя динамику показателей, можно сделать вывод о недостаточно устойчивом положении ООО «ЭЛИС».
Нормативов соотношения заёмных и собственных средств практически не существует. Они не могут быть одинаковыми для разных отраслей и предприятий. Доля собственного и заемного капитала в формировании активов предприятия и уровень финансового левериджа зависят от отраслевых особенностей предприятия. В тех отраслях, где медленнее оборачивается капитал и высока доля долгосрочных активов, коэффициент финансового левериджа не должен быть высоким. В других отраслях, где капитал оборачивается быстро и доля основного капитала мала, он может быть значительно выше.
Следующим этапом в проведении финансового анализа на ООО «ЭЛИС» будет расчет показателей, которые характеризуют обеспеченность запасов источниками их формирования.
Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности (или неплатежеспособности) организации.
Наиболее полным обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который получается в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
Для этого составим таблицу 2.5 «Анализ обеспеченности запасов источниками ООО «ЭЛИС»
Таблица 2.5
«Анализ обеспеченности запасов источниками ООО «ЭЛИС»
Показатели 2005 год 2006 год Изменения
1.Реальный собственный капитал 13057 7697 -5360
2.Сумма внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности (стр.190 +230 баланса
34990 32493 -2497
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2) -21933 -24796 -2858
4. Долгосрочные обязательства (стр.590 баланса) 15234 10574 -4660
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3+п.4) -6699 -14222 -7523
6. Краткосрочные кредиты и займы (стр.610 баланса) 10592 5093 -5499
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5+п.6) 3893 -9129 -13022
8.Общая величина запасов (стр.210-стр.220 баланса) 47620 46771 -849
9.Излишек «+» или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.8) -69553 -71567 -2014
10. Излишек «+» или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5-п.8) -54319 -60993 -6674
11. Излишек «+» или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7-п.8) -43727 -55900 -12173
Для того, чтобы охарактеризовать финансовое состояние ООО «ЭЛИС» составим вспомогательную таблицу 2.6 «Классификация финансовых ситуаций по степени их устойчивости»
Таблица 2.6
«Классификация финансовых ситуаций по степени их устойчивости»
Финансовая ситуация (+)Излишек или (-) недостаток собственных оборотных средств (+)Излишек или (-) недостаток долгосрочных источников формирования запасов (+)Излишек или (-) недостаток общей величины основных источников формирования запасов
Абсолютная финансовая устойчивость + + +
Нормальная устойчивость - + +
Неустойчивое финансовое состояние - - +
Кризисное финансовое состояние - - -
На основании расчетов, приведенных в таблице 2.5 , а также данных вспомогательной таблицы 2.6, нужно отметить, что ООО «ЭЛИС»находится в кризисной финансовой ситуации с тенденцией к ухудшению, поскольку его денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности: предприятие в течении 2005 и 2006 года имеет постоянно увеличивающийся недостаток собственных оборотных средств, недостаток долгосрочных источников формирования запасов, недостаток общей величины основных источников формирования запасов.
Так как положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором –величина запасов, то основными способами выхода ООО «ЭЛИС» будет пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.
Увеличение источников формирования запасов наиболее безрисковым способом возможно путем повышения рентабельности продаж, расширения рынков сбыта и увеличения прибыли. Снижения уровня запасов возможно при планировании остатков, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей.
Также для оценки ликвидности и платёжеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.
Таблица 2.7
«Показатели ликвидности ООО «ЭЛИС»
Показатель 2005 г. 2006 г. Изменение Норма
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,004 0,006 +0,002 ³ 0,1
Коэффициент быстрой ликвидности 0,243 0,176 -0,067 0,7–1
Из таблицы 2.7 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы еще в 2005 г., но в 2006 году увеличился на 0,002 пункта. Это свидетельствует о незначительном увеличении платежеспособности предприятия, однако коэффициент находится ниже нормы, что говорит о низкой платежеспособности предприятия, не смотря на тенденцию роста.
Коэффициент быстрой ликвидности снизился в 2006 г. на 0,067. Но этот коэффициент не удовлетворяет нормативному значению из-за большой доли дебиторской задолженности в составе ликвидных средств.
Таким образом, на основании проведенного анализа финансового состояния ООО «ЭЛИС» за 2005-2006 годы можно сделать следующие выводы:
За рассматриваемый период в ООО «ЭЛИС»произошло снижение объема собственного капитала, наблюдается увеличение заемных средств, в основном за счет увеличения задолженности поставщикам, кроме того, темпы роста заемного капитала значительно выше темпов роста собственного капитала, что также является отрицательной тенденцией и свидетельствует о повышении финансовой зависимости от внешних инвесторов. Расчет показателей уровня ликвидности также свидетельствует о том, что финансовое состояние ООО «ЭЛИС» не вполне устойчиво, с тенденцией к ухудшению.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
